Продажа дачного участка ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа дачного участка ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков, доли (долей) в них, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-04-04/908)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков, доли (долей) в них, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-04-04/908)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков, доли (долей) в них, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу при продаже квартиры, жилого дома, садового дома (дачи), земельного участка, машино-места, гаража, иной недвижимости, долей в ней нужно задекларировать доход, исчислить и уплатить НДФЛ. Такой доход обычно можно уменьшить на сумму расходов на приобретение этой недвижимости или на имущественный вычет. Не нужно декларировать доход, освобожденный от налогообложения.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу при продаже квартиры, жилого дома, садового дома (дачи), земельного участка, машино-места, гаража, иной недвижимости, долей в ней нужно задекларировать доход, исчислить и уплатить НДФЛ. Такой доход обычно можно уменьшить на сумму расходов на приобретение этой недвижимости или на имущественный вычет. Не нужно декларировать доход, освобожденный от налогообложения.
Нормативные акты
Определение Верховного Суда РФ от 25.05.2000 N КАС00-205
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 03.04.2000 N ГКПИ00-226-228, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании незаконным абзаца 9 пункта 6 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">В соответствии с п/п "т" п. 1 ст. 3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" в целях налогообложения в совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, не включаются суммы, получаемые в течение года от продажи квартир, дач, жилых домов, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей), принадлежащих физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей пятитысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, а также суммы, получаемые в течение года от продажи другого имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей тысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 03.04.2000 N ГКПИ00-226-228, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании незаконным абзаца 9 пункта 6 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">В соответствии с п/п "т" п. 1 ст. 3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" в целях налогообложения в совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, не включаются суммы, получаемые в течение года от продажи квартир, дач, жилых домов, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей), принадлежащих физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей пятитысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, а также суммы, получаемые в течение года от продажи другого имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей тысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
Решение Верховного Суда РФ от 03.04.2000 N ГКПИ00-226-228
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании незаконным абзаца 9 пункта 6 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">В соответствии с пп. "Т" пункта 1 ст. 3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" в целях налогообложения в совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, не включаются суммы, получаемые в течение года от продажи квартир, дач, жилых домов, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей), принадлежащих физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей пятитысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, а также суммы, получаемые в течение года от продажи другого имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей тысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании незаконным абзаца 9 пункта 6 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">В соответствии с пп. "Т" пункта 1 ст. 3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" в целях налогообложения в совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, не включаются суммы, получаемые в течение года от продажи квартир, дач, жилых домов, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей), принадлежащих физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей пятитысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, а также суммы, получаемые в течение года от продажи другого имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей тысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
Вопрос: Об определении суммы дохода в целях получения вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в общей долевой собственности.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107624)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по доходам от продажи имущества налогоплательщик, в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса, имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107624)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по доходам от продажи имущества налогоплательщик, в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса, имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже дома с земельным участком и приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-04-05/30497)Вместе с тем подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-04-05/30497)Вместе с тем подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части определения срока нахождения объекта недвижимости в собственности см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части определения срока нахождения объекта недвижимости в собственности см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета и учете суммы произведенных наследодателем расходов на приобретение в 1993 г. объекта недвижимого имущества в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51242)Если объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика менее установленного минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51242)Если объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика менее установленного минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, и порядке обжалования актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 03-04-05/105287)Согласно пункту 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по доходам от продажи имущества налогоплательщик, в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса, имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 03-04-05/105287)Согласно пункту 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по доходам от продажи имущества налогоплательщик, в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса, имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ наследнику покупателя квартиры и об НДФЛ при ее продаже.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-04-05/33119)Подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса (в редакции до 01.01.2025) установлено, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-04-05/33119)Подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса (в редакции до 01.01.2025) установлено, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-04-05/52244)Подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса (в редакции до 01.01.2025) установлено, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-04-05/52244)Подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса (в редакции до 01.01.2025) установлено, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при реализации недвижимого имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-07/117848)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.12.2023 по вопросу порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже объектов недвижимого имущества и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-07/117848)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.12.2023 по вопросу порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже объектов недвижимого имущества и сообщает следующее.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи земельного участка и нежилых помещений, которые использовались в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-04-05/109805)При этом абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-04-05/109805)При этом абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, в частности квартиры, и имущественном вычете в размере расходов на новое строительство либо приобретение недвижимого имущества на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-04-05/125139)При этом на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в частности, при продаже имущества.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-04-05/125139)При этом на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в частности, при продаже имущества.