Продажа через агента книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа через агента книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 19)Также учтены уже действующие с 01.07.2024 изменения по НДС при торговле через электронные площадки (маркетплейсы) в пределах ЕАЭС (см. ГК, 2024, N 12 с. 36). Если место реализации при такой продаже - территория РФ, налоговый агент должен вести книгу покупок и книгу продаж. Правила их заполнения адаптированы под такие операции.
("Главная книга", 2024, N 19)Также учтены уже действующие с 01.07.2024 изменения по НДС при торговле через электронные площадки (маркетплейсы) в пределах ЕАЭС (см. ГК, 2024, N 12 с. 36). Если место реализации при такой продаже - территория РФ, налоговый агент должен вести книгу покупок и книгу продаж. Правила их заполнения адаптированы под такие операции.
Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии. Услуги оплачены авансом. Часть услуг не была оказана, исполнитель вернул часть денег. По какому КВО отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
(Консультация эксперта, 2024)При внесении записей в книги покупок/продаж налогоплательщик (налоговый агент) должен указать:
(Консультация эксперта, 2024)При внесении записей в книги покупок/продаж налогоплательщик (налоговый агент) должен указать:
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как налоговому агенту зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок и книге продаж
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как налоговому агенту зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок и книге продаж
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру, который выставили агенту.
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру, который выставили агенту.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<223> Заметим, что эта позиция Минфина России закреплена в п. 15 Правил ведения книги продаж (Приложение N 5 к Постановлению N 1137), в котором написано, что налоговые агенты регистрируют в книге продаж счета-фактуры, составленные ими при исчислении налога, в том числе при безденежных формах расчетов.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<223> Заметим, что эта позиция Минфина России закреплена в п. 15 Правил ведения книги продаж (Приложение N 5 к Постановлению N 1137), в котором написано, что налоговые агенты регистрируют в книге продаж счета-фактуры, составленные ими при исчислении налога, в том числе при безденежных формах расчетов.
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Агент не отражает в своей книге продаж счета-фактуры, выставленные при реализации услуг от своего имени, а также при получении сумм соответствующей предоплаты (абз. 6 п. 20 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Агент не отражает в своей книге продаж счета-фактуры, выставленные при реализации услуг от своего имени, а также при получении сумм соответствующей предоплаты (абз. 6 п. 20 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)Если в счете-фактуре у вас были только товары (работы, услуги) принципала, то регистрировать этот счет-фактуру в книге продаж не нужно (п. 20 Правил ведения книги продаж);
(КонсультантПлюс, 2026)Если в счете-фактуре у вас были только товары (работы, услуги) принципала, то регистрировать этот счет-фактуру в книге продаж не нужно (п. 20 Правил ведения книги продаж);
Готовое решение: НДС у принципала при получении аванса от покупателя по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж в том квартале, когда агент получил аванс (п. п. 1 - 3, 20 Правил ведения книги продаж, Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@).
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж в том квартале, когда агент получил аванс (п. п. 1 - 3, 20 Правил ведения книги продаж, Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже агент выставляет покупателю счет-фактуру, а вам передает копию. На основе этой копии вы выставляете счет-фактуру агенту и регистрируете его в книге продаж.
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже агент выставляет покупателю счет-фактуру, а вам передает копию. На основе этой копии вы выставляете счет-фактуру агенту и регистрируете его в книге продаж.
Статья: С 1 января 2025 г. меняются формы и правила заполнения некоторых важных документов
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)Обращаем внимание, что с 1 июля 2024 г. российские организации (ИП), реализующие "физикам" товары через электронные торговые площадки, признаются налоговыми агентами по НДС. Налог исчисляется исходя из расчетной ставки 16,67 или 9,09%. В этом случае налоговые агенты также обязаны вести книгу покупок и книгу продаж. Эти корректировки поспособствовали внесению изменений в правила заполнения книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)Обращаем внимание, что с 1 июля 2024 г. российские организации (ИП), реализующие "физикам" товары через электронные торговые площадки, признаются налоговыми агентами по НДС. Налог исчисляется исходя из расчетной ставки 16,67 или 9,09%. В этом случае налоговые агенты также обязаны вести книгу покупок и книгу продаж. Эти корректировки поспособствовали внесению изменений в правила заполнения книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если российская компания на условиях предоплаты приобрела у иностранного партнера работы (услуги) и в качестве налогового агента перечислила в бюджет НДС, она вполне законно может заявить налог к вычету с этой предоплаты. Но только в том квартале, в котором она приняла к учету эти работы (услуги) и зарегистрировала счет-фактуру, выставленный ею при реализации, в книге продаж.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если российская компания на условиях предоплаты приобрела у иностранного партнера работы (услуги) и в качестве налогового агента перечислила в бюджет НДС, она вполне законно может заявить налог к вычету с этой предоплаты. Но только в том квартале, в котором она приняла к учету эти работы (услуги) и зарегистрировала счет-фактуру, выставленный ею при реализации, в книге продаж.
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В случае подписания сторонами сделки дополнительного соглашения об уменьшении стоимости услуг, оказанных иностранным контрагентом, и возврата им возникающей разницы заказчику российской организации в период выплаты дохода иностранной организации следует внести исправления в счет-фактуру путем оформления нового счета-фактуры (абз. 2 п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)). Указанные изменения налоговому агенту необходимо отразить в дополнительном листе книги продаж (абз. 3 п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137), а также в дополнительном листе книги покупок (п. 4 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)), поскольку в силу достигнутого соглашения об уменьшении стоимости оказанных иностранным исполнителем услуг организацией - налоговым агентом не только излишне исчислен НДС, но и вычет по данному счету-фактуре заявлен в завышенном размере.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В случае подписания сторонами сделки дополнительного соглашения об уменьшении стоимости услуг, оказанных иностранным контрагентом, и возврата им возникающей разницы заказчику российской организации в период выплаты дохода иностранной организации следует внести исправления в счет-фактуру путем оформления нового счета-фактуры (абз. 2 п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)). Указанные изменения налоговому агенту необходимо отразить в дополнительном листе книги продаж (абз. 3 п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137), а также в дополнительном листе книги покупок (п. 4 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)), поскольку в силу достигнутого соглашения об уменьшении стоимости оказанных иностранным исполнителем услуг организацией - налоговым агентом не только излишне исчислен НДС, но и вычет по данному счету-фактуре заявлен в завышенном размере.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.05.2023 N 03-07-08/42681 <Когда таможенный НДС можно принять к вычету?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если российская компания приобрела у иностранца работы (услуги) и в качестве налогового агента перечислила в бюджет НДС, она может заявить налог к вычету. Но только в том квартале, в котором она приняла к учету эти работы (услуги) и зарегистрировала счет-фактуру, выставленный ею при реализации, в книге продаж.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если российская компания приобрела у иностранца работы (услуги) и в качестве налогового агента перечислила в бюджет НДС, она может заявить налог к вычету. Но только в том квартале, в котором она приняла к учету эти работы (услуги) и зарегистрировала счет-фактуру, выставленный ею при реализации, в книге продаж.