Продажа ценных бумаг физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ценных бумаг физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Право собственности на акции и его защита
(КонсультантПлюс, 2025)"...Конкурсный управляющий должника обратился в Арбитражный суд... с заявлением о признании недействительным (ничтожным) договора купли-продажи ценных бумаг... истребовании из чужого незаконного владения гражданина М. акций АО... в пользу ЗАО...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Конкурсный управляющий должника обратился в Арбитражный суд... с заявлением о признании недействительным (ничтожным) договора купли-продажи ценных бумаг... истребовании из чужого незаконного владения гражданина М. акций АО... в пользу ЗАО...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании российской организации, осуществившей выплату физлицу по договору купли-продажи ценных бумаг, налоговым агентом по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-06/124010)Вопрос: О признании российской организации, осуществившей выплату физлицу по договору купли-продажи ценных бумаг, налоговым агентом по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-06/124010)Вопрос: О признании российской организации, осуществившей выплату физлицу по договору купли-продажи ценных бумаг, налоговым агентом по НДФЛ.
Вопрос: В 2024 г. физлицо приобрело ценную бумагу с материальной выгодой. Брокер не смог удержать НДФЛ. Может ли брокер при определении налоговой базы по НДФЛ по операции реализации ценной бумаги учесть в расходах сумму материальной выгоды при условии подтверждения физлицом факта уплаты налога?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. физлицо приобрело ценную бумагу с материальной выгодой. Брокер не смог удержать НДФЛ, подано уведомление о невозможности удержания, и физлицо должно уплатить налог самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. физлицо приобрело ценную бумагу с материальной выгодой. Брокер не смог удержать НДФЛ, подано уведомление о невозможности удержания, и физлицо должно уплатить налог самостоятельно.
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2004 N 214-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)2.1. Запрещается привлечение денежных средств граждан для строительства в нарушение требований, установленных частью 2 настоящей статьи, в том числе предложение и продажа гражданам ценных бумаг, в результате осуществления прав по которым в соответствии с условиями эмиссии указанных ценных бумаг или условиями договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом гражданин получит право требовать выдела помещения в многоквартирном доме и (или) ином объекте недвижимости, которые на момент привлечения денежных средств граждан для строительства не введены в эксплуатацию. Сделка по привлечению денежных средств граждан для строительства, совершенная в нарушение требований, установленных настоящей статьей, может быть признана судом недействительной только по иску гражданина, заключившего такую сделку.
(ред. от 26.12.2024)
"Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)2.1. Запрещается привлечение денежных средств граждан для строительства в нарушение требований, установленных частью 2 настоящей статьи, в том числе предложение и продажа гражданам ценных бумаг, в результате осуществления прав по которым в соответствии с условиями эмиссии указанных ценных бумаг или условиями договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом гражданин получит право требовать выдела помещения в многоквартирном доме и (или) ином объекте недвижимости, которые на момент привлечения денежных средств граждан для строительства не введены в эксплуатацию. Сделка по привлечению денежных средств граждан для строительства, совершенная в нарушение требований, установленных настоящей статьей, может быть признана судом недействительной только по иску гражданина, заключившего такую сделку.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, цифровой валюты, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
(ред. от 17.11.2025)Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, цифровой валюты, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос: В каком порядке налоговым агентом - брокером должна рассчитываться налоговая база от осуществления операций с ценными бумагами при продаже указанным физическим лицом ценных бумаг, учитываемых на "обычном" счете депо, в отношении которых не действуют меры ограничительного характера, в случае когда такие бумаги были приобретены им в собственность позднее даты приобретения тех бумаг, которые учитываются обособленно на счете депо и в отношении которых установлены ограничения на совершение сделок?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос: В каком порядке налоговым агентом - брокером должна рассчитываться налоговая база от осуществления операций с ценными бумагами при продаже указанным физическим лицом ценных бумаг, учитываемых на "обычном" счете депо, в отношении которых не действуют меры ограничительного характера, в случае когда такие бумаги были приобретены им в собственность позднее даты приобретения тех бумаг, которые учитываются обособленно на счете депо и в отношении которых установлены ограничения на совершение сделок?
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Приведем пример. В 2025 г. гражданин продал за 70 млн руб. долю в ООО - 35%. Эту долю он в 2018 г. приобрел по договору купли-продажи за 30 млн руб. Таким образом, налоговая база по доходам от продажи доли за вычетом расходов составит 40 млн руб. (70 млн руб. - 30 млн руб.). Доля была в собственности участника более 5 лет, налоговая база меньше 50 млн руб. Других доходов, относящихся к налоговой базе по доходам от продажи долей участия и ценных бумаг, гражданин не получал, поэтому у него нет обязанности платить налог. И декларацию тоже можно не подавать <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Приведем пример. В 2025 г. гражданин продал за 70 млн руб. долю в ООО - 35%. Эту долю он в 2018 г. приобрел по договору купли-продажи за 30 млн руб. Таким образом, налоговая база по доходам от продажи доли за вычетом расходов составит 40 млн руб. (70 млн руб. - 30 млн руб.). Доля была в собственности участника более 5 лет, налоговая база меньше 50 млн руб. Других доходов, относящихся к налоговой базе по доходам от продажи долей участия и ценных бумаг, гражданин не получал, поэтому у него нет обязанности платить налог. И декларацию тоже можно не подавать <9>.
Вопрос: Профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог в момент выплаты дохода. А по итогу года размер налоговой базы уменьшился из-за убытка от продажи ценных бумаг в конце декабря 2024 г. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог в момент выплаты дохода. А по итогу года размер налоговой базы уменьшился из-за убытка от продажи ценных бумаг в конце декабря 2024 г. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2022 N 03-04-09/109862 <Об НДФЛ при получении дохода от реализации ценных бумаг в иностранной валюте>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Гражданин, реализуя ценные бумаги, получает доход, с которого обязан заплатить НДФЛ. Минфин России в Письме от 11.11.2022 N 03-04-09/109862 разъясняет порядок уплаты налога при получении дохода от продажи ценных бумаг в иностранной валюте.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Гражданин, реализуя ценные бумаги, получает доход, с которого обязан заплатить НДФЛ. Минфин России в Письме от 11.11.2022 N 03-04-09/109862 разъясняет порядок уплаты налога при получении дохода от продажи ценных бумаг в иностранной валюте.
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)Если же речь идет об имуществе, используемом в предпринимательской деятельности, то общим правилом может стать допустимость реновации некоторых активов умершего гражданина (например, конъюнктурная продажа и покупка эмиссионных ценных бумаг, валютных ценностей и т.п.). Вместе с тем основное значение все так же должно отводиться прижизненной воле умершего гражданина, выраженной им в завещании, наследственном договоре и иных подобных формах.
("Проспект", 2025)Если же речь идет об имуществе, используемом в предпринимательской деятельности, то общим правилом может стать допустимость реновации некоторых активов умершего гражданина (например, конъюнктурная продажа и покупка эмиссионных ценных бумаг, валютных ценностей и т.п.). Вместе с тем основное значение все так же должно отводиться прижизненной воле умершего гражданина, выраженной им в завещании, наследственном договоре и иных подобных формах.
Статья: Оспаривание сделок в трансграничном банкротстве: зарубежный опыт и его использование в российском праве
(Кирилова М.В.)
("Закон", 2025, N 3)Так, в рамках дела о банкротстве российского гражданина финансовый управляющий оспаривал перечисление денежных средств должника в пользу иностранного кредитора <75>. Две иностранные компании заключили кредитный договор, требования по которому впоследствии были уступлены обществу, учрежденному на Британских Виргинских Островах. Гражданин РФ, в свою очередь, поручился перед новым кредитором за исполнение заемщиком обязательств по данному договору. Поскольку поручитель владел недвижимостью в Латвии, а также акциями латвийского банка, кредитор обратился с иском о взыскании денежных средств с гражданина РФ в латвийский суд. Судом были приняты обеспечительные меры в виде наложения ареста на денежные средства, полученные поручителем от продажи ценных бумаг латвийского банка. Впоследствии гражданин РФ признал иск иностранного кредитора, и латвийский судебный пристав перечислил последнему денежные средства, ранее находящиеся под арестом. Менее чем через год поручитель был признан несостоятельным в России и передача денежных средств была оспорена по российскому праву как сделка с предпочтением.
(Кирилова М.В.)
("Закон", 2025, N 3)Так, в рамках дела о банкротстве российского гражданина финансовый управляющий оспаривал перечисление денежных средств должника в пользу иностранного кредитора <75>. Две иностранные компании заключили кредитный договор, требования по которому впоследствии были уступлены обществу, учрежденному на Британских Виргинских Островах. Гражданин РФ, в свою очередь, поручился перед новым кредитором за исполнение заемщиком обязательств по данному договору. Поскольку поручитель владел недвижимостью в Латвии, а также акциями латвийского банка, кредитор обратился с иском о взыскании денежных средств с гражданина РФ в латвийский суд. Судом были приняты обеспечительные меры в виде наложения ареста на денежные средства, полученные поручителем от продажи ценных бумаг латвийского банка. Впоследствии гражданин РФ признал иск иностранного кредитора, и латвийский судебный пристав перечислил последнему денежные средства, ранее находящиеся под арестом. Менее чем через год поручитель был признан несостоятельным в России и передача денежных средств была оспорена по российскому праву как сделка с предпочтением.
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Продать ценные бумаги гражданин может самостоятельно или через посредников. Рассмотрим, как учесть расходы по ценным бумагам в каждом из этих случаев.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Продать ценные бумаги гражданин может самостоятельно или через посредников. Рассмотрим, как учесть расходы по ценным бумагам в каждом из этих случаев.
Статья: Правовой статус розничного инвестора в условиях усиления роли финансового рынка в финансировании трансформации экономики Российской Федерации
(Островская Н.Б.)
("Финансовое право", 2025, N 2)<1> Объектом исследования является именно розничный инвестор (англ. retail investor), т.е. физическое лицо, совершающее сделки купли-продажи ценных бумаг для извлечения личной выгоды, не связанной с предпринимательской деятельностью. В науке также встречается термин "индивидуальный инвестор".
(Островская Н.Б.)
("Финансовое право", 2025, N 2)<1> Объектом исследования является именно розничный инвестор (англ. retail investor), т.е. физическое лицо, совершающее сделки купли-продажи ценных бумаг для извлечения личной выгоды, не связанной с предпринимательской деятельностью. В науке также встречается термин "индивидуальный инвестор".