Продажа автомобиля своему сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа автомобиля своему сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 10.01.2023 N 88а-343/2023 (УИД 73RS0002-01-2022-004589-17)
Категория: Споры в сфере транспорта и безопасности дорожного движения.
Требования заявителя: О признании незаконным решения в области регистрационного учета ТС.
Обстоятельства: По мнению административного истца, регистрация транспортного средства на основании недействительной сделки является незаконной.
Решение: Отказано.Однако, признание решением суда договора купли-продажи недействительным не свидетельствует о незаконности действий административного ответчика при постановке транспортного средства на государственный учет, поскольку как верно указали суды незаконным была сама сделка по заключению договора купли-продажи, а доказательств о незаконности действий сотрудников МРЭО ГИБДД при регистрации транспортного средства материалы дела не содержат. При этом оспариваемые действия должностными лицами МРЭО ГИБДД были осуществлены в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих спорные отношения, на основании представленных заявителем обосновывающих документов, в частности заявления и договора купли-продажи. В свою очередь должностные лица упомянутого органа не наделены полномочиями по проведению правовой экспертизы предоставляемых документов на предмет недействительности или ничтожности сделок.
Категория: Споры в сфере транспорта и безопасности дорожного движения.
Требования заявителя: О признании незаконным решения в области регистрационного учета ТС.
Обстоятельства: По мнению административного истца, регистрация транспортного средства на основании недействительной сделки является незаконной.
Решение: Отказано.Однако, признание решением суда договора купли-продажи недействительным не свидетельствует о незаконности действий административного ответчика при постановке транспортного средства на государственный учет, поскольку как верно указали суды незаконным была сама сделка по заключению договора купли-продажи, а доказательств о незаконности действий сотрудников МРЭО ГИБДД при регистрации транспортного средства материалы дела не содержат. При этом оспариваемые действия должностными лицами МРЭО ГИБДД были осуществлены в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих спорные отношения, на основании представленных заявителем обосновывающих документов, в частности заявления и договора купли-продажи. В свою очередь должностные лица упомянутого органа не наделены полномочиями по проведению правовой экспертизы предоставляемых документов на предмет недействительности или ничтожности сделок.
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 26.12.2023 N 88-11636/2023 (УИД 14RS0035-01-2023-001365-22)
Категория спора: Право собственности.
Требования: Об истребовании автомобиля.
Обстоятельства: Истец указал, что договор купли-продажи, на основании которого им продано спорное транспортное средство ответчику, вступившим в законную силу решением суда расторгнут. С него в пользу ответчика взыскана стоимость транспортного средства, однако возвратить автомобиль ответчик добровольно отказывается.
Решение: Удовлетворено.Оценив доказательства в соответствии со статьей 67 ГПК РФ, суд исходил из того, что в судебном заседании нашел свое подтверждение факт принадлежности спорного транспортного средства Ф.И., и наличие оснований для его истребования у ответчика, поскольку договор купли-продажи от 13 июня 2020 г., заключенный между Ф.И. и В. расторгнут в судебном порядке. Также суд пришел к выводу об установлении факта нахождения спорного имущества в распоряжении ответчика, у которого транспортное средство сотрудниками полиции не изымалось, при существующем запрете на регистрационные действия за иными лицами не регистрировалось. Принимая во внимание установленный факт незаконного удержания ответчиком спорного имущества истца, суд исковые требования удовлетворил.
Категория спора: Право собственности.
Требования: Об истребовании автомобиля.
Обстоятельства: Истец указал, что договор купли-продажи, на основании которого им продано спорное транспортное средство ответчику, вступившим в законную силу решением суда расторгнут. С него в пользу ответчика взыскана стоимость транспортного средства, однако возвратить автомобиль ответчик добровольно отказывается.
Решение: Удовлетворено.Оценив доказательства в соответствии со статьей 67 ГПК РФ, суд исходил из того, что в судебном заседании нашел свое подтверждение факт принадлежности спорного транспортного средства Ф.И., и наличие оснований для его истребования у ответчика, поскольку договор купли-продажи от 13 июня 2020 г., заключенный между Ф.И. и В. расторгнут в судебном порядке. Также суд пришел к выводу об установлении факта нахождения спорного имущества в распоряжении ответчика, у которого транспортное средство сотрудниками полиции не изымалось, при существующем запрете на регистрационные действия за иными лицами не регистрировалось. Принимая во внимание установленный факт незаконного удержания ответчиком спорного имущества истца, суд исковые требования удовлетворил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как юридическое лицо может продать автомобиль физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже автомобиля сотруднику для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, на отношения сторон распространяется законодательство о защите прав потребителей. Такой вывод следует из преамбулы к Закону о защите прав потребителей.
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже автомобиля сотруднику для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, на отношения сторон распространяется законодательство о защите прав потребителей. Такой вывод следует из преамбулы к Закону о защите прав потребителей.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России дает разъяснения в самом общем виде, например: в случае продажи организацией автомобиля своему сотруднику по цене ниже рыночной у сотрудника может возникать экономическая выгода (доход), определяемая как разница между рыночной ценой и стоимостью автомобиля, приобретенного у организации (письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-04-06/64417; письмо УФНС России по г. Москве от 20.05.2021 N 20-21/074185@).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России дает разъяснения в самом общем виде, например: в случае продажи организацией автомобиля своему сотруднику по цене ниже рыночной у сотрудника может возникать экономическая выгода (доход), определяемая как разница между рыночной ценой и стоимостью автомобиля, приобретенного у организации (письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-04-06/64417; письмо УФНС России по г. Москве от 20.05.2021 N 20-21/074185@).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 334
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"Предприятия - потребители топлива и тепловой энергии, являющиеся одновременно их производителями, в части топлива (тепловой энергии) собственного производства (добычи) приводят данные о движении только того количества топлива (тепловой энергии), которое предназначено для собственных технологических нужд (включая расход топлива в качестве сырья для переработки в другие виды топлива и на нетопливные продукты), энергетических нужд, на работу собственного автотранспорта, а также для реализации топлива населению или своим работникам. Топливо и тепловая энергия собственного производства, реализованные юридическим лицам этими предприятиями, в разделе 1 не отражаются, а приобретенные у других предприятий - отражаются в полном объеме.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"Предприятия - потребители топлива и тепловой энергии, являющиеся одновременно их производителями, в части топлива (тепловой энергии) собственного производства (добычи) приводят данные о движении только того количества топлива (тепловой энергии), которое предназначено для собственных технологических нужд (включая расход топлива в качестве сырья для переработки в другие виды топлива и на нетопливные продукты), энергетических нужд, на работу собственного автотранспорта, а также для реализации топлива населению или своим работникам. Топливо и тепловая энергия собственного производства, реализованные юридическим лицам этими предприятиями, в разделе 1 не отражаются, а приобретенные у других предприятий - отражаются в полном объеме.
Приказ Росстата от 11.12.2024 N 632
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов"5.2. Предприятия - потребители топлива и тепловой энергии, являющиеся одновременно их производителями, в части топлива (тепловой энергии) собственного производства (добычи) приводят данные о движении только того количества топлива (тепловой энергии), которое предназначено для собственных технологических нужд (включая расход топлива в качестве сырья для переработки в другие виды топлива и на нетопливные продукты), энергетических нужд, на работу собственного автотранспорта, а также для реализации топлива населению или своим работникам. Топливо и тепловая энергия собственного производства, реализованные юридическим лицам, в разделе не отражаются, а приобретенные у других предприятий - отражаются в полном объеме.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов"5.2. Предприятия - потребители топлива и тепловой энергии, являющиеся одновременно их производителями, в части топлива (тепловой энергии) собственного производства (добычи) приводят данные о движении только того количества топлива (тепловой энергии), которое предназначено для собственных технологических нужд (включая расход топлива в качестве сырья для переработки в другие виды топлива и на нетопливные продукты), энергетических нужд, на работу собственного автотранспорта, а также для реализации топлива населению или своим работникам. Топливо и тепловая энергия собственного производства, реализованные юридическим лицам, в разделе не отражаются, а приобретенные у других предприятий - отражаются в полном объеме.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН компенсации работнику за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок в командировку.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-11/41294)Таким образом, налогоплательщик, в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса, вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумму выплаченной работнику компенсации за использование для служебной поездки в командировку личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-11/41294)Таким образом, налогоплательщик, в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса, вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумму выплаченной работнику компенсации за использование для служебной поездки в командировку личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 Кодекса.
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ГСМ для личного автомобиля сотрудника, который используется в служебных целях, в расходы не включайте. В этом случае в расходах вы отражаете только компенсацию сотруднику в пределах установленных норм (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2019 N 03-11-11/58296).
(КонсультантПлюс, 2025)ГСМ для личного автомобиля сотрудника, который используется в служебных целях, в расходы не включайте. В этом случае в расходах вы отражаете только компенсацию сотруднику в пределах установленных норм (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2019 N 03-11-11/58296).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ и ремонта, возмещаемой работнику, получившему компенсацию за использование для служебных поездок личного автомобиля.
(Письмо Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502)Нормы расходов организации на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
(Письмо Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502)Нормы расходов организации на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В размерах вышеуказанных компенсаций учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В размерах вышеуказанных компенсаций учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт).
Вопрос: Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) компенсацию за использование личного автомобиля генерального директора (ст. 188 ТК РФ), если автомобилем управляет другое лицо - наемный водитель, с которым заключен трудовой договор?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Нормы расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников установлены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Нормы расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников установлены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете выплата компенсации за использование в служебных целях личного легкового автомобиля работника?..
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля работника включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах норм, установленных Правительством РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Соответствующие нормы установлены п. 1 Постановления Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией" (Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-00-08/79253). Для легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя до 2 000 куб. см включительно норма расходов организации на выплату компенсации, учитываемых при налогообложении прибыли, составляет 2 400 руб. в месяц.
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля работника включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах норм, установленных Правительством РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Соответствующие нормы установлены п. 1 Постановления Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией" (Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-00-08/79253). Для легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя до 2 000 куб. см включительно норма расходов организации на выплату компенсации, учитываемых при налогообложении прибыли, составляет 2 400 руб. в месяц.
Вопрос: Об учете расходов на компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339)Нормы расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
(Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339)Нормы расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Выплата компенсации за использование личного автомобиля работника
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Выплата компенсации за использование личного автомобиля работника
Статья: Досрочное расторжение договора аренды: анализ споров в судах, сложные случаи
(Боткин С.Н.)
("Жилищное право", 2021, N 5)5. Детально прописать в договоре цель аренды и допустимые способы использования арендуемого имущества. Например, при организации автосервиса следует обязательно указать, помимо возможности проведения на объекте ремонтных работ, иные способы его использования: складирование автозапчастей; хранение автомобилей; оборудование офисных помещений и для своих работников, и для партнерских организаций, например для автостраховой компании; розничная торговля автозапчастями и прочее. Такой подход избавит от претензий арендодателя о нецелевом использовании объекта.
(Боткин С.Н.)
("Жилищное право", 2021, N 5)5. Детально прописать в договоре цель аренды и допустимые способы использования арендуемого имущества. Например, при организации автосервиса следует обязательно указать, помимо возможности проведения на объекте ремонтных работ, иные способы его использования: складирование автозапчастей; хранение автомобилей; оборудование офисных помещений и для своих работников, и для партнерских организаций, например для автостраховой компании; розничная торговля автозапчастями и прочее. Такой подход избавит от претензий арендодателя о нецелевом использовании объекта.
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на оплату парковки личного автомобиля работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Определенные в гл. 25 НК РФ группировки расходов не позволяют однозначно отнести расходы на оплату парковки личных автомобилей работников к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Есть лишь указание, что к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных автомобилей в пределах норм, установленных Правительством РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92). Таким образом, расходы на парковку автомобилей работников могут быть учтены при расчете указанной компенсации, если они соответствуют установленным указанной нормой условиям.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Определенные в гл. 25 НК РФ группировки расходов не позволяют однозначно отнести расходы на оплату парковки личных автомобилей работников к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Есть лишь указание, что к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных автомобилей в пределах норм, установленных Правительством РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92). Таким образом, расходы на парковку автомобилей работников могут быть учтены при расчете указанной компенсации, если они соответствуют установленным указанной нормой условиям.