Продажа автомобиля при усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа автомобиля при усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что предприниматель, применяющий УСН, должен был включить в налоговую базу доход от продажи автомобиля. Налогоплательщик указал, что данный доход не был включен в налоговую базу по УСН, поскольку автомобиль был приобретен до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и не использовался в предпринимательской деятельности. Суд признал доначисление единого налога правомерным, приняв во внимание, что технические характеристики автомобиля свидетельствуют о том, что он относится к транспортным средствам, предназначенным преимущественно для перевозки грузов, а не для личного, семейного потребления. При этом суд учел, что предприниматель выполнял работы по ремонту кровель, корпусов, текущий ремонт помещений, а при осуществлении данного вида работ необходимо грузовое транспортное средство для перевозки строительных материалов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что предприниматель, применяющий УСН, должен был включить в налоговую базу доход от продажи автомобиля. Налогоплательщик указал, что данный доход не был включен в налоговую базу по УСН, поскольку автомобиль был приобретен до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и не использовался в предпринимательской деятельности. Суд признал доначисление единого налога правомерным, приняв во внимание, что технические характеристики автомобиля свидетельствуют о том, что он относится к транспортным средствам, предназначенным преимущественно для перевозки грузов, а не для личного, семейного потребления. При этом суд учел, что предприниматель выполнял работы по ремонту кровель, корпусов, текущий ремонт помещений, а при осуществлении данного вида работ необходимо грузовое транспортное средство для перевозки строительных материалов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как организациям и ИП учесть продажу автомобиля на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как организациям и ИП учесть продажу автомобиля на УСН с объектом "доходы"
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
(ред. от 17.11.2025)В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Вопрос: Об учете доходов от реализации транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности, в целях налога при УСН (объект - "доходы").
(Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-11-11/111247)Вопрос: Об учете доходов от реализации транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности, в целях налога при УСН (объект - "доходы").
(Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-11-11/111247)Вопрос: Об учете доходов от реализации транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности, в целях налога при УСН (объект - "доходы").
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Минфин России разъясняет, что доходы ИП, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов. Такой доход необходимо включать в налогооблагаемую базу по УСН-налогу в полной сумме на момент поступления денег на расчетный счет. Доказывать, что проданный автомобиль использовался в коммерческой деятельности, инспекторы не требуют. Главное, признать доходы от его реализации.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Минфин России разъясняет, что доходы ИП, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов. Такой доход необходимо включать в налогооблагаемую базу по УСН-налогу в полной сумме на момент поступления денег на расчетный счет. Доказывать, что проданный автомобиль использовался в коммерческой деятельности, инспекторы не требуют. Главное, признать доходы от его реализации.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 5. По мнению предпринимателя, он не должен учитывать при исчислении налога по УСН доход от реализации автомобиля, который был приобретен им до регистрации в качестве ИП, а также не использовался в последующем в предпринимательской деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 5. По мнению предпринимателя, он не должен учитывать при исчислении налога по УСН доход от реализации автомобиля, который был приобретен им до регистрации в качестве ИП, а также не использовался в последующем в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как облагается продажа автомобиля у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)на УСН с объектом "доходы" доход от продажи автомобиля учтите общем порядке - на дату поступления денег (иного имущества, работ или услуг) в счет оплаты (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)на УСН с объектом "доходы" доход от продажи автомобиля учтите общем порядке - на дату поступления денег (иного имущества, работ или услуг) в счет оплаты (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).