Продажа автомобиля физическому лицу НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа автомобиля физическому лицу НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что налогоплательщик приобрел автомобиль по договору выкупного лизинга, лизинговые платежи по которому почти в 1000 раз превышали выкупной платеж. Общество вносило лизинговые платежи, принимало к вычету НДС. После исполнения обязательств по договору лизинга и приобретения автомобиля в собственность налогоплательщик продал его физическому лицу по цене значительно ниже размера лизинговых платежей, но выше его выкупной стоимости. Налоговый орган пришел к выводу о занижении цены продажи автомобиля и доначислил НДС. Налогоплательщик оспорил доначисление, отмечая, что налоговый орган не вправе пересматривать цену сделки, стороны которой не являются взаимозависимыми лицами. Суд признал доначисление НДС правомерным, указав, что в данном случае проводился не контроль соответствия цен по правилам раздела V.I НК РФ, а выявление обстоятельств, свидетельствующих о получении обществом "необоснованной налоговой экономии" согласно ст. 54.1 НК РФ. Суд отметил, что многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в данном случае - в 33 раза) может учитываться в качестве одного из признаков искажений сведений о фактах хозяйственной жизни. В связи с этим налоговый орган может устанавливать "нерыночность" цены сделки для целей выявления обстоятельств, предусмотренных ст. 54.1 НК РФ, даже когда стороны не являются взаимозависимыми лицами. Доказательств того, что автомобиль продан в технически неисправном состоянии, с изъянами, налогоплательщик не представил. Надлежащее техническое состояние автомобиля подтверждается актом приема-передачи к договору купли-продажи автомобиля, последующими объявлениями физических лиц в сети Интернет о продаже указанного автомобиля по цене, близкой к рыночной. Суд указал, что сделка купли-продажи транспортного средства, совершенная между налогоплательщиком и физическим лицом, являлась заведомо убыточной для налогоплательщика, заключена посредством взаимосогласованных действий, направленных на получение необоснованной налоговой экономии, произведенное налоговым органом доначисление НДС исходя из разницы между ценой сделки по договору купли-продажи автомобиля и определенным экспертизой уровнем рыночной цены является законным и обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что налогоплательщик приобрел автомобиль по договору выкупного лизинга, лизинговые платежи по которому почти в 1000 раз превышали выкупной платеж. Общество вносило лизинговые платежи, принимало к вычету НДС. После исполнения обязательств по договору лизинга и приобретения автомобиля в собственность налогоплательщик продал его физическому лицу по цене значительно ниже размера лизинговых платежей, но выше его выкупной стоимости. Налоговый орган пришел к выводу о занижении цены продажи автомобиля и доначислил НДС. Налогоплательщик оспорил доначисление, отмечая, что налоговый орган не вправе пересматривать цену сделки, стороны которой не являются взаимозависимыми лицами. Суд признал доначисление НДС правомерным, указав, что в данном случае проводился не контроль соответствия цен по правилам раздела V.I НК РФ, а выявление обстоятельств, свидетельствующих о получении обществом "необоснованной налоговой экономии" согласно ст. 54.1 НК РФ. Суд отметил, что многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в данном случае - в 33 раза) может учитываться в качестве одного из признаков искажений сведений о фактах хозяйственной жизни. В связи с этим налоговый орган может устанавливать "нерыночность" цены сделки для целей выявления обстоятельств, предусмотренных ст. 54.1 НК РФ, даже когда стороны не являются взаимозависимыми лицами. Доказательств того, что автомобиль продан в технически неисправном состоянии, с изъянами, налогоплательщик не представил. Надлежащее техническое состояние автомобиля подтверждается актом приема-передачи к договору купли-продажи автомобиля, последующими объявлениями физических лиц в сети Интернет о продаже указанного автомобиля по цене, близкой к рыночной. Суд указал, что сделка купли-продажи транспортного средства, совершенная между налогоплательщиком и физическим лицом, являлась заведомо убыточной для налогоплательщика, заключена посредством взаимосогласованных действий, направленных на получение необоснованной налоговой экономии, произведенное налоговым органом доначисление НДС исходя из разницы между ценой сделки по договору купли-продажи автомобиля и определенным экспертизой уровнем рыночной цены является законным и обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как исчислить НДС при продаже автомобиля - основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как исчислить НДС при продаже автомобиля - основного средства
Типовая ситуация: Автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС начислите с продажной стоимости автомобиля. Покупателю-организации выставьте счет-фактуру, при продаже физлицу налог будет указан в чеке ККТ (ст. 168 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС начислите с продажной стоимости автомобиля. Покупателю-организации выставьте счет-фактуру, при продаже физлицу налог будет указан в чеке ККТ (ст. 168 НК РФ).
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)Особый НДС-порядок при продаже купленного
("Главная книга", 2024, N 13)Особый НДС-порядок при продаже купленного
Вопрос: Об НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи, если в отношении них проведено дополнительное укомплектование.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117760)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС в сделке по реализации бывшего в эксплуатации автомобиля, приобретенного у физического лица (с целью дальнейшей продажи) и доукомплектованного дополнительным оборудованием?
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117760)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС в сделке по реализации бывшего в эксплуатации автомобиля, приобретенного у физического лица (с целью дальнейшей продажи) и доукомплектованного дополнительным оборудованием?
Готовое решение: Как учреждению учитывать автомобиль
(КонсультантПлюс, 2025)4.2.2. Как исчислить НДС при продаже физическому лицу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2025)4.2.2. Как исчислить НДС при продаже физическому лицу автомобиля, являющегося основным средством
Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации банком автомобиля, приобретенного у физлица в порядке обращения взыскания на предмет залога в рамках автокредита.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-15/107733)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации банком автомобиля, приобретенного у физлица в порядке обращения взыскания на предмет залога в рамках автокредита.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-15/107733)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации банком автомобиля, приобретенного у физлица в порядке обращения взыскания на предмет залога в рамках автокредита.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете автомобиль (мотоцикл), купленный для перепродажи у физлица-собственника (неплательщика НДС), на которого это транспортное средство было зарегистрировано, либо перепродаете купленные для продажи у физлиц (неплательщиков НДС) отдельные виды электронной, бытовой техники из специального Перечня, базу считайте так (п. 5.1 ст. 154 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете автомобиль (мотоцикл), купленный для перепродажи у физлица-собственника (неплательщика НДС), на которого это транспортное средство было зарегистрировано, либо перепродаете купленные для продажи у физлиц (неплательщиков НДС) отдельные виды электронной, бытовой техники из специального Перечня, базу считайте так (п. 5.1 ст. 154 НК РФ):
Статья: НДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)С апреля 2024 г. изменились правила расчета НДС при продаже автомобилей, которые были приобретены у физических лиц. В связи с этим изменились и правила вычета входного НДС. Посмотрим, действует ли для конечного покупателя запрет на вычет входного НДС, который исчислен автодилером с межценовой разницы. Разберем НДС-правила, которые действуют при лизинге таких автомобилей. Вспомним и общие нормы включения входного НДС в стоимость авто.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)С апреля 2024 г. изменились правила расчета НДС при продаже автомобилей, которые были приобретены у физических лиц. В связи с этим изменились и правила вычета входного НДС. Посмотрим, действует ли для конечного покупателя запрет на вычет входного НДС, который исчислен автодилером с межценовой разницы. Разберем НДС-правила, которые действуют при лизинге таких автомобилей. Вспомним и общие нормы включения входного НДС в стоимость авто.
Статья: Хотят уточнить порядок определения НДС при реализации автомобилей и мотоциклов с пробегом
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)В Госдуму группой депутатов внесен законопроект N 377391-8 с изменениями во вторую часть НК РФ в части порядка определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей и мотоциклов, ранее приобретенных у физических лиц для последующей перепродажи.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)В Госдуму группой депутатов внесен законопроект N 377391-8 с изменениями во вторую часть НК РФ в части порядка определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей и мотоциклов, ранее приобретенных у физических лиц для последующей перепродажи.