Продажа авто ип в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа авто ип в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2024 N 19АП-3598/2024 по делу N А14-13869/2023
Требование: О взыскании убытков.
Решение: В удовлетворении требования отказано.С учетом данных обстоятельств, по мнению судов, судебный пристав-исполнитель в ходе исполнительного производства совершил все возможные действия, направленные на исполнение судебного акта. При этом его действия (бездействие) не повлекли причинение вреда истцу. Как указывает ООО "ПКО "Вальтер и партнеры" в своем иске, продажа спорного автомобиля осуществлялась с 19.05.2019, то есть после окончания исполнительного производства (06.02.2019).
Требование: О взыскании убытков.
Решение: В удовлетворении требования отказано.С учетом данных обстоятельств, по мнению судов, судебный пристав-исполнитель в ходе исполнительного производства совершил все возможные действия, направленные на исполнение судебного акта. При этом его действия (бездействие) не повлекли причинение вреда истцу. Как указывает ООО "ПКО "Вальтер и партнеры" в своем иске, продажа спорного автомобиля осуществлялась с 19.05.2019, то есть после окончания исполнительного производства (06.02.2019).
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 13.03.2025 по делу N 33-3653/2025 (УИД 66RS0010-01-2022-003059-90)
Категория спора: Купля-продажа автомобиля.
Требования: О признании договоров купли-продажи автомобиля недействительными и незаключенными.
Обстоятельства: Истец указал, что он по просьбе ответчика-1 оформил договор микрозайма, для чего автомобиль ответчика-1 был зарегистрирован на истца и передан в залог, в рамках дела о взыскании долга по договору займа истцу стало известно, что до него собственником автомобиля являлся ответчик-2, с которым он незнаком, а последующим собственником стал ответчик-3, но истец договоры купли-продажи не подписывал, денежные средства по ним не передавал и не получал.
Решение: Отказано.Согласно выводам заключения эксперта ИП Ч. N ИП151/23спэ подпись в оригинале договора купли-продажи автомобиля от 22.12.2019 выполнены не П.В., а другим лицом с подражанием его подлинной подписи.
Категория спора: Купля-продажа автомобиля.
Требования: О признании договоров купли-продажи автомобиля недействительными и незаключенными.
Обстоятельства: Истец указал, что он по просьбе ответчика-1 оформил договор микрозайма, для чего автомобиль ответчика-1 был зарегистрирован на истца и передан в залог, в рамках дела о взыскании долга по договору займа истцу стало известно, что до него собственником автомобиля являлся ответчик-2, с которым он незнаком, а последующим собственником стал ответчик-3, но истец договоры купли-продажи не подписывал, денежные средства по ним не передавал и не получал.
Решение: Отказано.Согласно выводам заключения эксперта ИП Ч. N ИП151/23спэ подпись в оригинале договора купли-продажи автомобиля от 22.12.2019 выполнены не П.В., а другим лицом с подражанием его подлинной подписи.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Стоит учесть, что пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ установлено, что при продаже транспортных средств в случае, если налогоплательщик учитывал расходы, связанные с приобретением указанного имущества, в составе расходов при определении налоговой базы при применении ЕСХН и УСН (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов), имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшенных на расходы, учтенные при определении налоговой базы при применении указанных специальных налоговых режимов, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета (п. 1.2 Письма ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Стоит учесть, что пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ установлено, что при продаже транспортных средств в случае, если налогоплательщик учитывал расходы, связанные с приобретением указанного имущества, в составе расходов при определении налоговой базы при применении ЕСХН и УСН (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов), имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшенных на расходы, учтенные при определении налоговой базы при применении указанных специальных налоговых режимов, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета (п. 1.2 Письма ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если транспортные средства были приобретены у ИП (неважно - плательщика НДС или нет), то при их последующей реализации НДС уплачивается с полной продажной цены (Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-11/90375);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если транспортные средства были приобретены у ИП (неважно - плательщика НДС или нет), то при их последующей реализации НДС уплачивается с полной продажной цены (Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-11/90375);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Инспекцией установлено, что гражданин в 2019 году осуществлял деятельность по реализации транспортных средств, которая имеет характер предпринимательской, однако не зарегистрировался в качестве предпринимателя и не отразил в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц доход от продажи пяти легковых автомобилей, а также в нарушение подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации неправомерно заявил профессиональный имущественный налоговый вычет. Также в ходе налоговой проверки установлено, что на реализованные автомобили, выдана лицензия на осуществление деятельности легкового такси индивидуальному предпринимателю (бывшей супруге административного истца).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Инспекцией установлено, что гражданин в 2019 году осуществлял деятельность по реализации транспортных средств, которая имеет характер предпринимательской, однако не зарегистрировался в качестве предпринимателя и не отразил в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц доход от продажи пяти легковых автомобилей, а также в нарушение подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации неправомерно заявил профессиональный имущественный налоговый вычет. Также в ходе налоговой проверки установлено, что на реализованные автомобили, выдана лицензия на осуществление деятельности легкового такси индивидуальному предпринимателю (бывшей супруге административного истца).
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 рублей от продажи девяти грузовых транспортных средств.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 рублей от продажи девяти грузовых транспортных средств.
Готовое решение: Как юридическое лицо может продать автомобиль физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что, приобретая прежний автомобиль покупателя для перепродажи, юрлицо не обязано перерегистрировать его на себя в Госавтоинспекции. Дело в том, что требования о государственном учете не распространяются на транспортные средства, являющиеся товаром, который реализуется юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими торговую деятельность (ч. 2 ст. 6 Закона о госрегистрации транспортных средств). Однако гражданин - продавец прежнего своего автомобиля может сам стать инициатором прекращения учета автомобиля (п. 133 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 21.12.2019 N 950).
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что, приобретая прежний автомобиль покупателя для перепродажи, юрлицо не обязано перерегистрировать его на себя в Госавтоинспекции. Дело в том, что требования о государственном учете не распространяются на транспортные средства, являющиеся товаром, который реализуется юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими торговую деятельность (ч. 2 ст. 6 Закона о госрегистрации транспортных средств). Однако гражданин - продавец прежнего своего автомобиля может сам стать инициатором прекращения учета автомобиля (п. 133 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 21.12.2019 N 950).
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)О дальнейшей продаже авто
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)О дальнейшей продаже авто
Статья: Объекты вспомогательного использования: критерии утверждены
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Как видно из Постановления АС ВСО от 07.12.2021 N Ф02-6476/2021 по делу N А19-15728/2019, на основании договора купли-продажи ИП приобрел земельный участок, на котором расположены два гаража. Администрация отказала в выдаче разрешения на ввод в эксплуатацию гаражей. ИП обратился в суд с иском о признании права собственности на самовольные постройки.
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Как видно из Постановления АС ВСО от 07.12.2021 N Ф02-6476/2021 по делу N А19-15728/2019, на основании договора купли-продажи ИП приобрел земельный участок, на котором расположены два гаража. Администрация отказала в выдаче разрешения на ввод в эксплуатацию гаражей. ИП обратился в суд с иском о признании права собственности на самовольные постройки.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Наличие всего этого подтверждает использование автомобиля в бизнесе. А раз так, то продажа авто связана с предпринимательской деятельностью. Следовательно, операцию по продаже следует учитывать в рамках УСН.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Наличие всего этого подтверждает использование автомобиля в бизнесе. А раз так, то продажа авто связана с предпринимательской деятельностью. Следовательно, операцию по продаже следует учитывать в рамках УСН.
Статья: Спор об освобождении имущества от ареста (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)В указанных случаях в обоснование иска истец может указать, что на приобретенный им по договору купли-продажи транспортного средства автомобиль впоследствии был наложен арест в рамках исполнительного производства, возбужденного в отношении ответчика (продавца автомобиля).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)В указанных случаях в обоснование иска истец может указать, что на приобретенный им по договору купли-продажи транспортного средства автомобиль впоследствии был наложен арест в рамках исполнительного производства, возбужденного в отношении ответчика (продавца автомобиля).
Ситуация: Как зарегистрировать автомобиль?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае покупки нового автомобиля у юридического лица или ИП, имеющих статус специализированной организации, реализующих транспортные средства собственного производства или по договору с их изготовителем, вы также вправе поручить им осуществление регистрации (ч. 2 ст. 7, п. 1 ч. 1 ст. 8, ст. ст. 21, 22 Закона N 283-ФЗ; п. 1 Приказа ФАС России от 12.04.2019 N 448/19).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае покупки нового автомобиля у юридического лица или ИП, имеющих статус специализированной организации, реализующих транспортные средства собственного производства или по договору с их изготовителем, вы также вправе поручить им осуществление регистрации (ч. 2 ст. 7, п. 1 ч. 1 ст. 8, ст. ст. 21, 22 Закона N 283-ФЗ; п. 1 Приказа ФАС России от 12.04.2019 N 448/19).
Ситуация: Как зарегистрировать мотоцикл или прицеп?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае покупки нового мотоцикла (прицепа) у юридического лица или ИП, имеющих статус специализированной организации, реализующих транспортные средства собственного производства или по договору с их изготовителем, вы также вправе поручить им осуществление регистрации (ч. 2 ст. 7, п. 1 ч. 1 ст. 8, ст. ст. 21, 22 Закона N 283-ФЗ; п. 1 Приказа ФАС России от 12.04.2019 N 448/19).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае покупки нового мотоцикла (прицепа) у юридического лица или ИП, имеющих статус специализированной организации, реализующих транспортные средства собственного производства или по договору с их изготовителем, вы также вправе поручить им осуществление регистрации (ч. 2 ст. 7, п. 1 ч. 1 ст. 8, ст. ст. 21, 22 Закона N 283-ФЗ; п. 1 Приказа ФАС России от 12.04.2019 N 448/19).
Вопрос: Возможен ли ввоз автопроизводителями шин, предназначенных исключительно для комплектации выпускаемых автотранспортных средств, без маркировки?
("Официальный сайт ФТС России", 2021)Вопрос: Возможен ли ввоз автопроизводителями шин, предназначенных исключительно для комплектации выпускаемых автотранспортных средств, без маркировки?
("Официальный сайт ФТС России", 2021)Вопрос: Возможен ли ввоз автопроизводителями шин, предназначенных исключительно для комплектации выпускаемых автотранспортных средств, без маркировки?
Вопрос: ООО при расчете транспортного налога выявило, что его транспортное средство имеет характеристики, отличные от содержащихся в базе налогового органа. Как надо поступить: обратиться в налоговый орган с приложением документов, подтверждающих наличие ошибки, или обратиться в ГИБДД с заявлением об устранении ошибки?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Отметим, что если ошибка была допущена при заполнении реквизитов ПТС, например, организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими торговлю транспортными средствами, а также ГИБДД (при внесении изменений в ПТС в ходе совершения регистрационных действий в отношении транспортного средства), то лицу необходимо обратиться к соответствующим должностным лицам для внесения в ПТС изменений и дополнений, после чего обратиться в ГИБДД (п. 7 Приложения N 3 к Приказу МВД России от 23.04.2019 N 267).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Отметим, что если ошибка была допущена при заполнении реквизитов ПТС, например, организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими торговлю транспортными средствами, а также ГИБДД (при внесении изменений в ПТС в ходе совершения регистрационных действий в отношении транспортного средства), то лицу необходимо обратиться к соответствующим должностным лицам для внесения в ПТС изменений и дополнений, после чего обратиться в ГИБДД (п. 7 Приложения N 3 к Приказу МВД России от 23.04.2019 N 267).
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.