Продажа акций раздельный учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа акций раздельный учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация в одном налоговом периоде (квартале) реализовала акции, не обращающиеся на ОРЦБ, по двум сделкам. По одной сделке получена прибыль, а по другой получен убыток. Как рассчитать стоимость реализации акций для целей ведения раздельного учета НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в одном налоговом периоде (квартале) реализовала акции, не обращающиеся на ОРЦБ, по двум сделкам. По одной сделке получена прибыль (доходы составили 500 тыс. руб., цена приобретения акций - 450 тыс. руб.), а по другой получен убыток (доходы составили 400 тыс. руб., цена приобретения - 450 тыс. руб.). Как рассчитать стоимость реализации акций для целей ведения раздельного учета НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в одном налоговом периоде (квартале) реализовала акции, не обращающиеся на ОРЦБ, по двум сделкам. По одной сделке получена прибыль (доходы составили 500 тыс. руб., цена приобретения акций - 450 тыс. руб.), а по другой получен убыток (доходы составили 400 тыс. руб., цена приобретения - 450 тыс. руб.). Как рассчитать стоимость реализации акций для целей ведения раздельного учета НДС?
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции с акциями других организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Если помимо продажи акций у вас есть и облагаемые НДС операции, то вам нужно вести раздельный учет "входного" НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если помимо продажи акций у вас есть и облагаемые НДС операции, то вам нужно вести раздельный учет "входного" НДС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)К доходам от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских аккредитованных IT-компаний применяется налоговая ставка 5% процентов при одновременном соблюдении установленных условий.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)К доходам от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских аккредитованных IT-компаний применяется налоговая ставка 5% процентов при одновременном соблюдении установленных условий.
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"14) суммы превышения номинальной стоимости над ценой фактического приобретения организацией собственных акций (долей, паев) в случае продажи налогоплательщиком акций, ранее выкупленных ею у владельцев;
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"14) суммы превышения номинальной стоимости над ценой фактического приобретения организацией собственных акций (долей, паев) в случае продажи налогоплательщиком акций, ранее выкупленных ею у владельцев;
Статья: Сделка РЕПО в налоговом учете покупателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Для целей расчета пропорции при ведении раздельного НДС-учета нужно учитывать стоимость услуг РЕПО - сумму доходов в виде процентов, начисленных в текущем квартале (месяце) в учете покупателя <29>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Для целей расчета пропорции при ведении раздельного НДС-учета нужно учитывать стоимость услуг РЕПО - сумму доходов в виде процентов, начисленных в текущем квартале (месяце) в учете покупателя <29>.
Статья: Реализация акций: особенности налогового учета у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Если у продавца акций есть также и облагаемые НДС операции, ему придется вести раздельный НДС-учет <36>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Если у продавца акций есть также и облагаемые НДС операции, ему придется вести раздельный НДС-учет <36>.
Статья: АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)А вот последствий по НДС у АО при продаже собственных акций, ранее выкупленных у акционеров, не будет. Поскольку реализация ценных бумаг освобождена от НДС <33>. Если вы приобретали услуги в связи с продажей акций, то входной НДС по ним к вычету не принимайте, а включите в стоимость этих услуг при принятии их к учету <34>. И не забывайте вести раздельный НДС-учет <35>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)А вот последствий по НДС у АО при продаже собственных акций, ранее выкупленных у акционеров, не будет. Поскольку реализация ценных бумаг освобождена от НДС <33>. Если вы приобретали услуги в связи с продажей акций, то входной НДС по ним к вычету не принимайте, а включите в стоимость этих услуг при принятии их к учету <34>. И не забывайте вести раздельный НДС-учет <35>.
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете ценные бумаги, например акции, и у вас есть другие операции, которые облагаются НДС, то вам нужно вести их раздельный учет. Также вам нужно раздельно учитывать "входной" НДС по таким операциям (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете ценные бумаги, например акции, и у вас есть другие операции, которые облагаются НДС, то вам нужно вести их раздельный учет. Также вам нужно раздельно учитывать "входной" НДС по таким операциям (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретение акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), и последующую продажу их работнику (налоговому резиденту РФ) по цене ниже рыночной стоимости? Как исчислить и удержать НДФЛ, если у работника возник доход в виде материальной выгоды от приобретения акций?..
(Консультация эксперта, 2025)<1> Если в рамках своей основной деятельности организация осуществляет операции, облагаемые НДС, то при реализации акций работнику (т.е. при совершении операции, освобождаемой от обложения НДС) у нее возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций с целью определения сумм "входного" НДС, подлежащих и не подлежащих вычету (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). В данной консультации не рассматривается порядок ведения указанного раздельного учета.
(Консультация эксперта, 2025)<1> Если в рамках своей основной деятельности организация осуществляет операции, облагаемые НДС, то при реализации акций работнику (т.е. при совершении операции, освобождаемой от обложения НДС) у нее возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций с целью определения сумм "входного" НДС, подлежащих и не подлежащих вычету (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). В данной консультации не рассматривается порядок ведения указанного раздельного учета.
Вопрос: Организация в июне и в июле 2023 г. продала акции кипрской организации, которыми владела более пяти лет. Какая ставка налога на прибыль организаций применяется к налоговой базе по доходам от операций реализации указанных акций с учетом Приказа Минфина России от 05.06.2023 N 86н?
(Консультация эксперта, 2023)При этом следует обратить внимание, что доходы (расходы) по операциям с обращающимися ценными бумагами учитываются в общеустановленном порядке в общей налоговой базе (облагаемой по ставке 20%). Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки 20%, определяется налогоплательщиком отдельно. Учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с гл. 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, ведется налогоплательщиком раздельно (п. 2 ст. 274, п. п. 1, 21 ст. 280 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом следует обратить внимание, что доходы (расходы) по операциям с обращающимися ценными бумагами учитываются в общеустановленном порядке в общей налоговой базе (облагаемой по ставке 20%). Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки 20%, определяется налогоплательщиком отдельно. Учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с гл. 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, ведется налогоплательщиком раздельно (п. 2 ст. 274, п. п. 1, 21 ст. 280 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вопрос: Возникает ли в связи с таким размещением обязанность вести раздельный учет по НДС?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вопрос: Возникает ли в связи с таким размещением обязанность вести раздельный учет по НДС?
Вопрос: В каком порядке в разд. 7 декларации по НДС отражаются операции по продаже акций, если они были приобретены три года назад за 15 млн руб., а проданы за 17 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)В графе 4 подлежит отражению НДС, относящийся к товарам (работам, услугам), приобретенным и используемым для необлагаемых операций по реализации акций, который не может быть принят к вычету, в том числе по товарам (работам, услугам), которые используются как для облагаемых, так и необлагаемых операций, сумма которого определяется на основании раздельного учета НДС (п. 44.5 Порядка, п. 4 ст. 149, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В графе 4 подлежит отражению НДС, относящийся к товарам (работам, услугам), приобретенным и используемым для необлагаемых операций по реализации акций, который не может быть принят к вычету, в том числе по товарам (работам, услугам), которые используются как для облагаемых, так и необлагаемых операций, сумма которого определяется на основании раздельного учета НДС (п. 44.5 Порядка, п. 4 ст. 149, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете продажа акций российской организации, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что если организация, помимо реализации акций, осуществляет операции, облагаемые НДС, то у нее возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). Порядок ведения такого раздельного учета в данной консультации не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что если организация, помимо реализации акций, осуществляет операции, облагаемые НДС, то у нее возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). Порядок ведения такого раздельного учета в данной консультации не рассматривается.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете продажа акций российской организации, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что если организация, помимо реализации акций, осуществляет операции, облагаемые НДС, то у нее возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). Порядок ведения такого раздельного учета в данной консультации не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что если организация, помимо реализации акций, осуществляет операции, облагаемые НДС, то у нее возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). Порядок ведения такого раздельного учета в данной консультации не рассматривается.