Продажа акций расходы ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа акций расходы ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налоговой базы по НДФЛ доход от продажи акций можно по заявлению физического лица уменьшить на его фактические расходы, связанные с приобретением и хранением этих ценных бумаг, при условии документального подтверждения таких расходов (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1, пп. 2 п. 2.2, п. 2.3, пп. 6, абз. 15 п. 6 ст. 210, п. п. 12, 14 ст. 214.1, п. 1 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налоговой базы по НДФЛ доход от продажи акций можно по заявлению физического лица уменьшить на его фактические расходы, связанные с приобретением и хранением этих ценных бумаг, при условии документального подтверждения таких расходов (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1, пп. 2 п. 2.2, п. 2.3, пп. 6, абз. 15 п. 6 ст. 210, п. п. 12, 14 ст. 214.1, п. 1 ст. 226 НК РФ).
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Вместе с тем налоговой базой по операциям с ценными бумагами признается положительный финансовый результат - доходы от продажи акций за вычетом расходов, связанных с их приобретением, реализацией, хранением и погашением <15>. То есть в первых двух вариантах облагаться НДФЛ будет только прибыль от сделок.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Вместе с тем налоговой базой по операциям с ценными бумагами признается положительный финансовый результат - доходы от продажи акций за вычетом расходов, связанных с их приобретением, реализацией, хранением и погашением <15>. То есть в первых двух вариантах облагаться НДФЛ будет только прибыль от сделок.
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Поэтому доход при продаже акций супруга, получившего акции в порядке наследования, понесшего расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, которые документально подтверждены, при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц до 1 января 2007 года определяется как разница между суммой, полученной от продажи акций, и суммой, уплаченной при получении акций, в собственность.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Поэтому доход при продаже акций супруга, получившего акции в порядке наследования, понесшего расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, которые документально подтверждены, при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц до 1 января 2007 года определяется как разница между суммой, полученной от продажи акций, и суммой, уплаченной при получении акций, в собственность.
Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 N 444-О
"По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, Определение Конституционного Суда Российской Федерации не устранило неопределенность в вопросе о том, что является объектом налогообложения при продаже "иного имущества". Как определяется при продаже акций доход? Надо ли учитывать доход как разницу между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение ценных бумаг (применив по аналогии статью 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации)?
"По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, Определение Конституционного Суда Российской Федерации не устранило неопределенность в вопросе о том, что является объектом налогообложения при продаже "иного имущества". Как определяется при продаже акций доход? Надо ли учитывать доход как разницу между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение ценных бумаг (применив по аналогии статью 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации)?
Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)Доходы, полученные физическими лицами от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в пунктах 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, за вычетом соответствующих расходов в части суммы, превышающей 50 миллионов рублей, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)Доходы, полученные физическими лицами от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в пунктах 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, за вычетом соответствующих расходов в части суммы, превышающей 50 миллионов рублей, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об учете расходов на приобретение акций, если в счет оплаты эмитенту были переданы доли в уставном капитале российских организаций, в целях НДФЛ при их реализации.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-04-05/132066)Вопрос: Об учете расходов на приобретение акций, если в счет оплаты эмитенту были переданы доли в уставном капитале российских организаций, в целях НДФЛ при их реализации.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-04-05/132066)Вопрос: Об учете расходов на приобретение акций, если в счет оплаты эмитенту были переданы доли в уставном капитале российских организаций, в целях НДФЛ при их реализации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2023 N 03-04-05/45952 <Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Например, если акции проданы по цене, превышающей стоимость их приобретения, то сумма превышения - это и есть доход, с которого нужно заплатить НДФЛ и отчитаться в налоговую.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Например, если акции проданы по цене, превышающей стоимость их приобретения, то сумма превышения - это и есть доход, с которого нужно заплатить НДФЛ и отчитаться в налоговую.
Вопрос: Физическое лицо получает безвозмездно акции российской организации от эмитента в 2023 и 2024 гг., продает в 2024 г. В каком размере исчисляется НДФЛ при получении и при продаже акций?
(Консультация эксперта, 2023)Доход от продажи акций в 2024 г. можно уменьшить на суммы, с которых был уплачен НДФЛ с материальной выгоды.
(Консультация эксперта, 2023)Доход от продажи акций в 2024 г. можно уменьшить на суммы, с которых был уплачен НДФЛ с материальной выгоды.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)код дохода 2792. Отразите общую сумму дохода от такой реализации (погашения) без учета произведенных физлицом расходов;
(КонсультантПлюс, 2026)код дохода 2792. Отразите общую сумму дохода от такой реализации (погашения) без учета произведенных физлицом расходов;
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже акций?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 070 - сумма НДФЛ, которая определяется в зависимости от величины налоговой базы (строка 060). Поскольку доход от продажи акций не превысил 2,4 млн руб., налог рассчитывается по ставке 13% (п. 48 Порядка);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 070 - сумма НДФЛ, которая определяется в зависимости от величины налоговой базы (строка 060). Поскольку доход от продажи акций не превысил 2,4 млн руб., налог рассчитывается по ставке 13% (п. 48 Порядка);
Вопрос: Как применяется метод ФИФО для определения стоимости ценных бумаг для целей НДФЛ, если у налогоплательщика два брокерских счета у одного брокера?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)- 3 мая с брокерского счета 2 продана акция за 120 руб.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)- 3 мая с брокерского счета 2 продана акция за 120 руб.
Вопрос: Физлицо получило на брокерский счет дивиденды от иностранного эмитента в виде собственных акций эмитента. В этом же году они были проданы. Может ли брокер при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами для целей НДФЛ учесть в качестве расходов физлица номинальную стоимость зачисленных акций?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо получило на брокерский счет дивиденды от иностранного эмитента в виде собственных акций эмитента. В этом же году они были проданы. Может ли брокер при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами для целей НДФЛ учесть в качестве расходов физлица номинальную стоимость зачисленных акций?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо получило на брокерский счет дивиденды от иностранного эмитента в виде собственных акций эмитента. В этом же году они были проданы. Может ли брокер при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами для целей НДФЛ учесть в качестве расходов физлица номинальную стоимость зачисленных акций?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете приобретение акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, у физического лица? Возникают ли у организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении дохода от продажи акций, выплачиваемого физическому лицу?..
(Консультация эксперта, 2024)Как в 2024 г. отразить в учете приобретение акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), у физического лица? Возникают ли у организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении дохода от продажи акций, выплачиваемого физическому лицу?
(Консультация эксперта, 2024)Как в 2024 г. отразить в учете приобретение акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), у физического лица? Возникают ли у организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении дохода от продажи акций, выплачиваемого физическому лицу?