Продавец не выставил авансовый счет-фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Продавец не выставил авансовый счет-фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- затем выставляет покупателю счет на предоплату на ту же сумму, но уже с учетом НДС. И тогда в УСН-доходы надо будет включить сумму за вычетом предъявленного НДС. Кстати, если планируется отгрузка в том же квартале, продавец может не выставлять авансовый счет-фактуру покупателю и не регистрировать его в книге продаж <11>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- затем выставляет покупателю счет на предоплату на ту же сумму, но уже с учетом НДС. И тогда в УСН-доходы надо будет включить сумму за вычетом предъявленного НДС. Кстати, если планируется отгрузка в том же квартале, продавец может не выставлять авансовый счет-фактуру покупателю и не регистрировать его в книге продаж <11>;
Статья: НДС при расчетах собственным векселем
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Что касается "авансового" НДС, как было отмечено выше, продавец при получении собственного векселя покупателя до отгрузки товаров "авансовый" НДС не начисляет и, соответственно, "авансовый" счет-фактуру не выставляет. Если все же такой документ от продавца получен, вычет по нему векселедатель производить не должен.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Что касается "авансового" НДС, как было отмечено выше, продавец при получении собственного векселя покупателя до отгрузки товаров "авансовый" НДС не начисляет и, соответственно, "авансовый" счет-фактуру не выставляет. Если все же такой документ от продавца получен, вычет по нему векселедатель производить не должен.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Налоговая политика и практика разъяснила, можно ли выписывать счет-фактуру на аванс по итогам квартала, а не каждый раз при получении аванса"Если аванс получен в одном налоговом периоде (например, 31 декабря), а отгрузка в счет этого аванса состоялась в другом налоговом периоде в пределах пяти календарных дней с момента получения предоплаты (например, 2 января), то продавец обязан выставить "авансовый" счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня получения аванса. Затем этот счет-фактуру он регистрирует в книге продаж за IV квартал, а счет-фактуру, выставленный при отгрузке, - в книге продаж за I квартал.
"Налоговая политика и практика разъяснила, можно ли выписывать счет-фактуру на аванс по итогам квартала, а не каждый раз при получении аванса"Если аванс получен в одном налоговом периоде (например, 31 декабря), а отгрузка в счет этого аванса состоялась в другом налоговом периоде в пределах пяти календарных дней с момента получения предоплаты (например, 2 января), то продавец обязан выставить "авансовый" счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня получения аванса. Затем этот счет-фактуру он регистрирует в книге продаж за IV квартал, а счет-фактуру, выставленный при отгрузке, - в книге продаж за I квартал.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Далее нужно составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах. Свой экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, а второй экземпляр передает покупателю. Счет-фактуру можно не выставлять, если получение предоплаты и отгрузка металлолома происходят в одном налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
(КонсультантПлюс, 2025)Далее нужно составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах. Свой экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, а второй экземпляр передает покупателю. Счет-фактуру можно не выставлять, если получение предоплаты и отгрузка металлолома происходят в одном налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
Статья: НДС при отчуждении недвижимости
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В случае если получение оплаты (частичной оплаты) и отгрузка товаров в счет этой предварительной оплаты (частичной оплаты) произошли в одном квартале, а временной интервал между ними не превысил пяти календарных дней, "авансовый" счет-фактуру можно не выставлять (Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-07-14/22553).
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В случае если получение оплаты (частичной оплаты) и отгрузка товаров в счет этой предварительной оплаты (частичной оплаты) произошли в одном квартале, а временной интервал между ними не превысил пяти календарных дней, "авансовый" счет-фактуру можно не выставлять (Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-07-14/22553).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Тогда возникает вопрос: что имеет в виду Минфин, когда пишет, что счета-фактуры на авансы могут покупателям не выставляться?
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Тогда возникает вопрос: что имеет в виду Минфин, когда пишет, что счета-фактуры на авансы могут покупателям не выставляться?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем при уступке прав (требования) по договору поставки на сумму уплаченного аванса происходит замена стороны обязательства (кредитора общества) без фактической уплаты суммы аванса новым кредитором (подрядчиком) обществу. Данная операция является основанием для замены кредитора в учете общества, однако она не порождает обязанность выставлять счет-фактуру такому новому кредитору.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем при уступке прав (требования) по договору поставки на сумму уплаченного аванса происходит замена стороны обязательства (кредитора общества) без фактической уплаты суммы аванса новым кредитором (подрядчиком) обществу. Данная операция является основанием для замены кредитора в учете общества, однако она не порождает обязанность выставлять счет-фактуру такому новому кредитору.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)То есть общее правило предписывает Продавцу выставлять счета-фактуры в течение 5 дней с даты получения аванса.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)То есть общее правило предписывает Продавцу выставлять счета-фактуры в течение 5 дней с даты получения аванса.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии доверенности у подотчетного лица продавец, скорее всего, не выставит отгрузочные документы на вашу организацию и оформит продажу физическому лицу. При отсутствии счета-фактуры, выставленного на организацию, НДС принимать к вычету рискованно, даже если он выделен в документах, приложенных к авансовому отчету. На наш взгляд, в бухгалтерском учете сумму НДС, не принятую к вычету, можно включить в капитальные вложения на приобретение основного средства. Это следует из пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии доверенности у подотчетного лица продавец, скорее всего, не выставит отгрузочные документы на вашу организацию и оформит продажу физическому лицу. При отсутствии счета-фактуры, выставленного на организацию, НДС принимать к вычету рискованно, даже если он выделен в документах, приложенных к авансовому отчету. На наш взгляд, в бухгалтерском учете сумму НДС, не принятую к вычету, можно включить в капитальные вложения на приобретение основного средства. Это следует из пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на оплату почтовых услуг, связанных с отправкой контрагенту корреспонденции (в управленческих целях), если оператор почтовой связи не выставил счет-фактуру, но выдал кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация не принимает к вычету сумму "входного" НДС по приобретенным услугам почтовой связи, выделенную в кассовом чеке, поскольку продавец соответствующий счет-фактуру не выставил.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация не принимает к вычету сумму "входного" НДС по приобретенным услугам почтовой связи, выделенную в кассовом чеке, поскольку продавец соответствующий счет-фактуру не выставил.
Вопрос: Об обязанности по уплате НДС продавцом, применяющим УСН, в случае выставления (невыставления) счета-фактуры с выделением суммы НДС покупателю.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24203)Таким образом, в случае выставления продавцом, применяющим упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры по авансовым платежам или отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость, на указанного продавца возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет. При этом указанный продавец обязан представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в порядке, установленном пунктом 5 статьи 174 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24203)Таким образом, в случае выставления продавцом, применяющим упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры по авансовым платежам или отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость, на указанного продавца возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет. При этом указанный продавец обязан представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в порядке, установленном пунктом 5 статьи 174 Кодекса.