Продавец не выставил авансовый счет-фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Продавец не выставил авансовый счет-фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- затем выставляет покупателю счет на предоплату на ту же сумму, но уже с учетом НДС. И тогда в УСН-доходы надо будет включить сумму за вычетом предъявленного НДС. Кстати, если планируется отгрузка в том же квартале, продавец может не выставлять авансовый счет-фактуру покупателю и не регистрировать его в книге продаж <11>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- затем выставляет покупателю счет на предоплату на ту же сумму, но уже с учетом НДС. И тогда в УСН-доходы надо будет включить сумму за вычетом предъявленного НДС. Кстати, если планируется отгрузка в том же квартале, продавец может не выставлять авансовый счет-фактуру покупателю и не регистрировать его в книге продаж <11>;
Статья: НДС при расчетах собственным векселем
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Что касается "авансового" НДС, как было отмечено выше, продавец при получении собственного векселя покупателя до отгрузки товаров "авансовый" НДС не начисляет и, соответственно, "авансовый" счет-фактуру не выставляет. Если все же такой документ от продавца получен, вычет по нему векселедатель производить не должен.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Что касается "авансового" НДС, как было отмечено выше, продавец при получении собственного векселя покупателя до отгрузки товаров "авансовый" НДС не начисляет и, соответственно, "авансовый" счет-фактуру не выставляет. Если все же такой документ от продавца получен, вычет по нему векселедатель производить не должен.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Налоговая политика и практика разъяснила, можно ли выписывать счет-фактуру на аванс по итогам квартала, а не каждый раз при получении аванса"Если аванс получен в одном налоговом периоде (например, 31 декабря), а отгрузка в счет этого аванса состоялась в другом налоговом периоде в пределах пяти календарных дней с момента получения предоплаты (например, 2 января), то продавец обязан выставить "авансовый" счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня получения аванса. Затем этот счет-фактуру он регистрирует в книге продаж за IV квартал, а счет-фактуру, выставленный при отгрузке, - в книге продаж за I квартал.
"Налоговая политика и практика разъяснила, можно ли выписывать счет-фактуру на аванс по итогам квартала, а не каждый раз при получении аванса"Если аванс получен в одном налоговом периоде (например, 31 декабря), а отгрузка в счет этого аванса состоялась в другом налоговом периоде в пределах пяти календарных дней с момента получения предоплаты (например, 2 января), то продавец обязан выставить "авансовый" счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня получения аванса. Затем этот счет-фактуру он регистрирует в книге продаж за IV квартал, а счет-фактуру, выставленный при отгрузке, - в книге продаж за I квартал.
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на оплату почтовых услуг, связанных с отправкой контрагенту корреспонденции (в управленческих целях), если оператор почтовой связи не выставил счет-фактуру, но выдал кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация не принимает к вычету сумму "входного" НДС по приобретенным услугам почтовой связи, выделенную в кассовом чеке, поскольку продавец соответствующий счет-фактуру не выставил.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация не принимает к вычету сумму "входного" НДС по приобретенным услугам почтовой связи, выделенную в кассовом чеке, поскольку продавец соответствующий счет-фактуру не выставил.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии доверенности у подотчетного лица продавец, скорее всего, не выставит отгрузочные документы на вашу организацию и оформит продажу физическому лицу. При отсутствии счета-фактуры, выставленного на организацию, НДС принимать к вычету рискованно, даже если он выделен в документах, приложенных к авансовому отчету. На наш взгляд, в бухгалтерском учете сумму НДС, не принятую к вычету, можно включить в капитальные вложения на приобретение основного средства. Это следует из пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии доверенности у подотчетного лица продавец, скорее всего, не выставит отгрузочные документы на вашу организацию и оформит продажу физическому лицу. При отсутствии счета-фактуры, выставленного на организацию, НДС принимать к вычету рискованно, даже если он выделен в документах, приложенных к авансовому отчету. На наш взгляд, в бухгалтерском учете сумму НДС, не принятую к вычету, можно включить в капитальные вложения на приобретение основного средства. Это следует из пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
Вопрос: Об обязанности по уплате НДС продавцом, применяющим УСН, в случае выставления (невыставления) счета-фактуры с выделением суммы НДС покупателю.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24203)Таким образом, в случае выставления продавцом, применяющим упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры по авансовым платежам или отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость, на указанного продавца возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет. При этом указанный продавец обязан представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в порядке, установленном пунктом 5 статьи 174 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24203)Таким образом, в случае выставления продавцом, применяющим упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры по авансовым платежам или отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость, на указанного продавца возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет. При этом указанный продавец обязан представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в порядке, установленном пунктом 5 статьи 174 Кодекса.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем при уступке прав (требования) по договору поставки на сумму уплаченного аванса происходит замена стороны обязательства (кредитора общества) без фактической уплаты суммы аванса новым кредитором (подрядчиком) обществу. Данная операция является основанием для замены кредитора в учете общества, однако она не порождает обязанность выставлять счет-фактуру такому новому кредитору.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем при уступке прав (требования) по договору поставки на сумму уплаченного аванса происходит замена стороны обязательства (кредитора общества) без фактической уплаты суммы аванса новым кредитором (подрядчиком) обществу. Данная операция является основанием для замены кредитора в учете общества, однако она не порождает обязанность выставлять счет-фактуру такому новому кредитору.
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
Готовое решение: Что делать, если поставщик не предоставил счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Если после этого счет-фактура не будет выставлен, вы можете обратиться в суд с требованием обязать продавца предоставить вам счет-фактуру или взыскать с него убытки (ч. 5 ст. 4, п. 8 ч. 2 ст. 125 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если после этого счет-фактура не будет выставлен, вы можете обратиться в суд с требованием обязать продавца предоставить вам счет-фактуру или взыскать с него убытки (ч. 5 ст. 4, п. 8 ч. 2 ст. 125 АПК РФ).
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Кроме того, по мнению Минфина России, в случае отгрузки товара в течение пяти календарных дней с даты получения аванса продавец может не выставлять покупателю "авансовый" счет-фактуру (см., например, Письмо от 09.09.2021 N 03-07-09/73118).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Кроме того, по мнению Минфина России, в случае отгрузки товара в течение пяти календарных дней с даты получения аванса продавец может не выставлять покупателю "авансовый" счет-фактуру (см., например, Письмо от 09.09.2021 N 03-07-09/73118).
Готовое решение: Облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Проценты по коммерческому кредиту освобождены от обложения НДС (подробнее об этом рассказано в настоящем материале). Поэтому счет-фактура на сумму процентов не выставляется, это следует из пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Проценты по коммерческому кредиту освобождены от обложения НДС (подробнее об этом рассказано в настоящем материале). Поэтому счет-фактура на сумму процентов не выставляется, это следует из пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец выставил счета-фактуры по операциям, которые не осуществлял, то выставлять корректировочные счета-фактуры по ним не нужно (Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-07-09/1289). Полагаем, в данном случае продавцу нужно действовать так же, как при ошибочном выставлении счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец выставил счета-фактуры по операциям, которые не осуществлял, то выставлять корректировочные счета-фактуры по ним не нужно (Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-07-09/1289). Полагаем, в данном случае продавцу нужно действовать так же, как при ошибочном выставлении счета-фактуры.