Прочие расходы в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Прочие расходы в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что входит в состав прочих расходов в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что входит в состав прочих расходов в налоговом учете по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Косвенные - расходы, связанные с производством и реализацией, не отнесенные к прямым. Обычно к ним относят затраты на ремонт и все прочие расходы: на аренду, рекламу, командировки. Их признают в том периоде, в котором они возникли (ст. 318 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Косвенные - расходы, связанные с производством и реализацией, не отнесенные к прямым. Обычно к ним относят затраты на ремонт и все прочие расходы: на аренду, рекламу, командировки. Их признают в том периоде, в котором они возникли (ст. 318 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
(ред. от 17.11.2025)Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Готовое решение: Как возместить расходы работнику, воспользовавшемуся услугами такси в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете суммы компенсаций включают в расходы по обычным видам деятельности или в прочие расходы; в налоговом учете - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, или во внереализационные расходы, но только если они являются обоснованными и документально подтвержденными.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете суммы компенсаций включают в расходы по обычным видам деятельности или в прочие расходы; в налоговом учете - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, или во внереализационные расходы, но только если они являются обоснованными и документально подтвержденными.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость обучения, предусмотренная ученическим договором, в налоговом учете включается в прочие расходы в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость обучения, предусмотренная ученическим договором, в налоговом учете включается в прочие расходы в общем порядке.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если командировка связана с производством, реализацией, то командировочные расходы относятся в налоговом учете к прочим расходам (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если командировка связана с производством, реализацией, то командировочные расходы относятся в налоговом учете к прочим расходам (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: Увеличивайте компенсацию за использование личного авто
(Ершова Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Составьте бухгалтерскую справку и на основании ее увеличьте величину прочих расходов в налоговом учете на 1 600 рублей (6 400 - 4 800).
(Ершова Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Составьте бухгалтерскую справку и на основании ее увеличьте величину прочих расходов в налоговом учете на 1 600 рублей (6 400 - 4 800).
Путеводитель. Как арендодателю учитывать операции по договорам аренды нежилых помещений и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Например, оборудование, переданное в краткосрочную аренду (без права выкупа и продления срока аренды), продолжает учитываться на счете 01, а начисленная по нему амортизация - на счете 02. При этом его первоначальная стоимость и амортизация переносятся на аналитические счета учета ОС, переданных в аренду, и амортизации по таким ОС соответственно. Амортизация по оборудованию продолжает начисляться каждый отчетный период в прежней сумме. Суммы амортизации, начисленной за период аренды, в зависимости от вида деятельности организации включаются либо в расходы по обычным видам деятельности, либо в прочие расходы. В налоговом учете такое оборудование после передачи в аренду продолжайте амортизировать, учитывая суммы амортизации в зависимости от вида деятельности организации: либо в расходах, связанных с производством и реализацией, либо во внереализационных расходах.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, оборудование, переданное в краткосрочную аренду (без права выкупа и продления срока аренды), продолжает учитываться на счете 01, а начисленная по нему амортизация - на счете 02. При этом его первоначальная стоимость и амортизация переносятся на аналитические счета учета ОС, переданных в аренду, и амортизации по таким ОС соответственно. Амортизация по оборудованию продолжает начисляться каждый отчетный период в прежней сумме. Суммы амортизации, начисленной за период аренды, в зависимости от вида деятельности организации включаются либо в расходы по обычным видам деятельности, либо в прочие расходы. В налоговом учете такое оборудование после передачи в аренду продолжайте амортизировать, учитывая суммы амортизации в зависимости от вида деятельности организации: либо в расходах, связанных с производством и реализацией, либо во внереализационных расходах.
Статья: Новые ФСБУ "Доходы" и "Расходы"
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)В проекте ФСБУ 10/2025 расходами по-прежнему называется уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов, которое приводит к уменьшению капитала. Также указаны случаи, когда расходов не будет. К примеру, при уменьшении вкладов участников и при распределении прибыли. Понятие прочих расходов тоже уйдет (по аналогии с отказом от понятия прочих доходов в проекте ФСБУ 9/2025). Будет деление на расходы, включаемые/не включаемые в чистую прибыль/убыток. Расходы, включаемые в чистую прибыль, делятся на "расходы по обычным видам деятельности" и "расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности". Принципиально это ничего не поменяет, но будет меньше аналогии с прочими налоговыми доходами/расходами. Что хорошо, поскольку сейчас прочие расходы в бухучете и прочие расходы в налоговом учете - совершенно разные категории расходов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)В проекте ФСБУ 10/2025 расходами по-прежнему называется уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов, которое приводит к уменьшению капитала. Также указаны случаи, когда расходов не будет. К примеру, при уменьшении вкладов участников и при распределении прибыли. Понятие прочих расходов тоже уйдет (по аналогии с отказом от понятия прочих доходов в проекте ФСБУ 9/2025). Будет деление на расходы, включаемые/не включаемые в чистую прибыль/убыток. Расходы, включаемые в чистую прибыль, делятся на "расходы по обычным видам деятельности" и "расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности". Принципиально это ничего не поменяет, но будет меньше аналогии с прочими налоговыми доходами/расходами. Что хорошо, поскольку сейчас прочие расходы в бухучете и прочие расходы в налоговом учете - совершенно разные категории расходов.
Готовое решение: Как отражать в учете прощение долга
(КонсультантПлюс, 2025)Кредитор сумму прощенного долга в бухгалтерском учете включает в прочие расходы. В налоговом учете эту сумму в составе внереализационных расходов в общем случае учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Кредитор сумму прощенного долга в бухгалтерском учете включает в прочие расходы. В налоговом учете эту сумму в составе внереализационных расходов в общем случае учесть нельзя.
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, расходы на аренду производственного помещения в налоговом учете включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, а помещения для проведения заседания общего собрания участников (акционеров) - во внереализационные расходы (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 16 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, расходы на аренду производственного помещения в налоговом учете включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, а помещения для проведения заседания общего собрания участников (акционеров) - во внереализационные расходы (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 16 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы: на каком этапе заканчивается доведение объекта до состояния, пригодного к использованию, и начинается подготовка и освоение новых производств, НК РФ не регламентирует.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы: на каком этапе заканчивается доведение объекта до состояния, пригодного к использованию, и начинается подготовка и освоение новых производств, НК РФ не регламентирует.
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать лизинговые операции
(КонсультантПлюс, 2025)в налоговом учете - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Это необходимо сделать на дату подачи документов на регистрацию (п. 1 ст. 257, пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Такой порядок применяется независимо от того, когда заключен договор лизинга - с 01.01.2022 или до 01.01.2022.
(КонсультантПлюс, 2025)в налоговом учете - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Это необходимо сделать на дату подачи документов на регистрацию (п. 1 ст. 257, пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Такой порядок применяется независимо от того, когда заключен договор лизинга - с 01.01.2022 или до 01.01.2022.