Прочие расходы в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Прочие расходы в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В 2006 - 2008 годах организация включала в состав прочих расходов суммы земельного налога, а в 2009 году она представила в налоговую инспекцию уточненные декларации по земельному налогу за 2006 - 2008 годы, уменьшив сумму земельного налога на 32 с лишним миллиона рублей. Налоговая инспекция подтвердила правомерность такого уменьшения и при этом потребовала от организации подачу уточненных деклараций по налогу на прибыль за 2006 - 2008 годы с уменьшенной суммой прочих расходов. В обоснование своих требований налоговая инспекция ссылалась на п. 1 ст. 54 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В 2006 - 2008 годах организация включала в состав прочих расходов суммы земельного налога, а в 2009 году она представила в налоговую инспекцию уточненные декларации по земельному налогу за 2006 - 2008 годы, уменьшив сумму земельного налога на 32 с лишним миллиона рублей. Налоговая инспекция подтвердила правомерность такого уменьшения и при этом потребовала от организации подачу уточненных деклараций по налогу на прибыль за 2006 - 2008 годы с уменьшенной суммой прочих расходов. В обоснование своих требований налоговая инспекция ссылалась на п. 1 ст. 54 НК РФ.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 отразите налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, которые вы учли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, например (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 отразите налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, которые вы учли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, например (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Нормативные акты
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Решение о признании соответствующей скважины непродуктивной принимается налогоплательщиком один раз и в дальнейшем изменению не подлежит. При этом налогоплательщик уведомляет налоговый орган по месту своего учета о решении, принятом в отношении каждой скважины, не позднее установленного гл. 25 "Налог на прибыль" Налогового кодекса предельного срока представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период, в котором он фактически включил расходы (часть таких расходов) по скважине в состав прочих расходов.
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Решение о признании соответствующей скважины непродуктивной принимается налогоплательщиком один раз и в дальнейшем изменению не подлежит. При этом налогоплательщик уведомляет налоговый орган по месту своего учета о решении, принятом в отношении каждой скважины, не позднее установленного гл. 25 "Налог на прибыль" Налогового кодекса предельного срока представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период, в котором он фактически включил расходы (часть таких расходов) по скважине в состав прочих расходов.
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- анализ налоговой декларации по налогу на прибыль организации;
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- анализ налоговой декларации по налогу на прибыль организации;
Вопрос: Как рассчитывается балансовая прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Если организация определяет текущий налог на прибыль на основе декларации по налогу на прибыль, на счете 99 в течение отчетного периода отражаются:
(Консультация эксперта, 2025)Если организация определяет текущий налог на прибыль на основе декларации по налогу на прибыль, на счете 99 в течение отчетного периода отражаются:
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Предположим, что по итогам отчетного периода бухгалтерская прибыль равна 720 000 руб. Эта сумма соответствует превышению за отчетный период кредитового оборота счета 99 "Прибыли и убытки" (с дебета счетов 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы") над дебетовым оборотом счета 99 в корреспонденции с теми же счетами 90, 91. Тогда УРНП составит 144 000 руб. (720 000 руб. x 20%, где 20% - ставка налога на прибыль).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Предположим, что по итогам отчетного периода бухгалтерская прибыль равна 720 000 руб. Эта сумма соответствует превышению за отчетный период кредитового оборота счета 99 "Прибыли и убытки" (с дебета счетов 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы") над дебетовым оборотом счета 99 в корреспонденции с теми же счетами 90, 91. Тогда УРНП составит 144 000 руб. (720 000 руб. x 20%, где 20% - ставка налога на прибыль).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации, как указано в разделе "Налог на прибыль организаций", организация производит корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и пересчет налога на прибыль (увеличение) с представлением уточненной налоговой декларации за период признания расхода. Поэтому в учете отражается запись по увеличению налогового обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль (на дату внесения изменений в налоговый учет) <3>.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации, как указано в разделе "Налог на прибыль организаций", организация производит корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и пересчет налога на прибыль (увеличение) с представлением уточненной налоговой декларации за период признания расхода. Поэтому в учете отражается запись по увеличению налогового обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль (на дату внесения изменений в налоговый учет) <3>.
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Что же касается суммы страховых взносов, относящейся к отпускным, то, как и в ситуации 1, они учитываются в прочих расходах в месяце их начисления. То есть в нашем примере - в июне.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Что же касается суммы страховых взносов, относящейся к отпускным, то, как и в ситуации 1, они учитываются в прочих расходах в месяце их начисления. То есть в нашем примере - в июне.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)2) отразить в расходах 2023 г. с подачей уточненной декларации по налогу на прибыль за 2023 г.?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)2) отразить в расходах 2023 г. с подачей уточненной декларации по налогу на прибыль за 2023 г.?
Статья: ЕАЭС-обособка: как уплатить налоги и избежать двойного налогообложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Доходы (расходы) ЕАЭС-обособки нужно учитывать и отражать в "прибыльной" декларации, подаваемой в целом по организации, в общем порядке наряду со всеми другими доходами (расходами) организации <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Доходы (расходы) ЕАЭС-обособки нужно учитывать и отражать в "прибыльной" декларации, подаваемой в целом по организации, в общем порядке наряду со всеми другими доходами (расходами) организации <7>.
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Далее отражается информация о прочих доходах и расходах. При этом отдельно выделяется только информация о признанных в составе прочих расходов (дебет счета 91) процентах, подлежащих уплате по всем видам долговых обязательств, полученных организацией (строка "Проценты к уплате"). Остальные прочие доходы (кредит счета 91) и расходы (дебет счета 91) отражаются без расшифровки в двух укрупненных строках "Прочие доходы" и "Прочие расходы".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Далее отражается информация о прочих доходах и расходах. При этом отдельно выделяется только информация о признанных в составе прочих расходов (дебет счета 91) процентах, подлежащих уплате по всем видам долговых обязательств, полученных организацией (строка "Проценты к уплате"). Остальные прочие доходы (кредит счета 91) и расходы (дебет счета 91) отражаются без расшифровки в двух укрупненных строках "Прочие доходы" и "Прочие расходы".
Готовое решение: В каком порядке исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
(КонсультантПлюс, 2025)В отчетном (налоговом) периоде, когда было продано недвижимое имущество, операции по его реализации должны быть отражены в декларации по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)В отчетном (налоговом) периоде, когда было продано недвижимое имущество, операции по его реализации должны быть отражены в декларации по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)Начислен текущий налог на прибыль (по данным налоговой декларации)
(КонсультантПлюс, 2025)Начислен текущий налог на прибыль (по данным налоговой декларации)
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Выручка и расходы, связанные с реализацией автомобиля в качестве товара, а также продажа автомобиля в качестве прочего имущества отражаются в декларации по налогу на прибыль в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Выручка и расходы, связанные с реализацией автомобиля в качестве товара, а также продажа автомобиля в качестве прочего имущества отражаются в декларации по налогу на прибыль в общем порядке.