Прочие расходы при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Прочие расходы при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 17.11.2023
("Главная книга", 2023, N 23)Как известно, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Среди прочих к УСН-расходам относятся затраты на приобретение основных средств. При этом в состав ОС включается только амортизируемое имущество, а это имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Соответственно, если стоимость кондиционера превышает 100 000 руб., расходы на его приобретение и установку учитываются в составе УСН-расходов.
("Главная книга", 2023, N 23)Как известно, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Среди прочих к УСН-расходам относятся затраты на приобретение основных средств. При этом в состав ОС включается только амортизируемое имущество, а это имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Соответственно, если стоимость кондиционера превышает 100 000 руб., расходы на его приобретение и установку учитываются в составе УСН-расходов.
Готовое решение: Как учесть НМА при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: для принятия НМА к бухгалтерскому учету его использование не обязательно должно быть начато. Однако для учета расходов при УСН помимо прочего необходимо, чтобы НМА фактически использовался в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому признавайте затраты на приобретение НМА в расходах только после начала его использования.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: для принятия НМА к бухгалтерскому учету его использование не обязательно должно быть начато. Однако для учета расходов при УСН помимо прочего необходимо, чтобы НМА фактически использовался в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому признавайте затраты на приобретение НМА в расходах только после начала его использования.
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН "доходы" выплату компенсации, как и прочие расходы, не учитывайте.
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН "доходы" выплату компенсации, как и прочие расходы, не учитывайте.
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- учитываются в прочих расходах и в расходах по УСН.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- учитываются в прочих расходах и в расходах по УСН.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Размер безотчетных сумм утверждается локальным нормативным актом, например отдельным пунктом в положении о командировках или отдельным приказом. Но включать в прочие расходы налоговой базы на УСН эти суммы можно с учетом норматива - 700 рублей за день командировки.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Размер безотчетных сумм утверждается локальным нормативным актом, например отдельным пунктом в положении о командировках или отдельным приказом. Но включать в прочие расходы налоговой базы на УСН эти суммы можно с учетом норматива - 700 рублей за день командировки.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на УСН и подпадаете под освобождение от НДС, вам нужно восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету по соответствующим товарам (работам, услугам), включая ОС и НМА, имущественным правам. Сделать это необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН. Суммы восстановленного налога включите в состав прочих расходов (п. 8 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/122813). Указанные разъяснения Минфина России даны в период действия более ранней редакции НК РФ, но, по нашему мнению, вывод о том, в отношении каких объектов следует восстановить НДС, по-прежнему актуален.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на УСН и подпадаете под освобождение от НДС, вам нужно восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету по соответствующим товарам (работам, услугам), включая ОС и НМА, имущественным правам. Сделать это необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН. Суммы восстановленного налога включите в состав прочих расходов (п. 8 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/122813). Указанные разъяснения Минфина России даны в период действия более ранней редакции НК РФ, но, по нашему мнению, вывод о том, в отношении каких объектов следует восстановить НДС, по-прежнему актуален.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на УСН и подпадаете под освобождение от НДС, вам нужно восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), включая ОС и НМА, имущественным правам. Сделать это необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН. Суммы восстановленного налога включите в состав прочих расходов (п. 8 ст. 145 НК РФ, п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на УСН и подпадаете под освобождение от НДС, вам нужно восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), включая ОС и НМА, имущественным правам. Сделать это необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН. Суммы восстановленного налога включите в состав прочих расходов (п. 8 ст. 145 НК РФ, п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН).