Прочие расходы нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Прочие расходы нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльПРОЧИЕ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ
Нормативные акты
Приказ Минобрнауки России от 31.07.2024 N 504
"Об утверждении Правил формирования реестра организаций, уполномоченных осуществлять оценку отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ) в целях подтверждения соответствия выполненных научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, утвержденному Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктом 7 статьи 262 Налогового кодекса Российской Федерации, а также осуществлять в рамках указанной оценки подготовку экспертных заключений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2024 N 79591)Информация об областях проведения оценки и (или) экспертизы научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (далее - НИОКР), связанных с направлениями НИОКР, входящими в перечень научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с пунктом 7 статьи 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2008 г. N 988 (далее - перечень исследований и разработок):
"Об утверждении Правил формирования реестра организаций, уполномоченных осуществлять оценку отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ) в целях подтверждения соответствия выполненных научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, утвержденному Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктом 7 статьи 262 Налогового кодекса Российской Федерации, а также осуществлять в рамках указанной оценки подготовку экспертных заключений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2024 N 79591)Информация об областях проведения оценки и (или) экспертизы научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (далее - НИОКР), связанных с направлениями НИОКР, входящими в перечень научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с пунктом 7 статьи 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2008 г. N 988 (далее - перечень исследований и разработок):
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)В то же время считаем необходимым рассмотреть возможность признания данных расходов в налоговом учете в качестве рекламных (принимая во внимание тот факт, что на значках размещен логотип компании). Согласно подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и/или реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)В то же время считаем необходимым рассмотреть возможность признания данных расходов в налоговом учете в качестве рекламных (принимая во внимание тот факт, что на значках размещен логотип компании). Согласно подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и/или реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)на страхование по ОСАГО и каско - в прочих расходах (ст. 263 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)на страхование по ОСАГО и каско - в прочих расходах (ст. 263 НК РФ).
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации (передаче) имущества, приобретенного за счет субсидий, которые налогоплательщик получил из бюджетов бюджетной системы РФ, положения п. 3 ст. 154 НК РФ не применяются, поскольку суммы НДС, не подлежащие вычету по п. 2.1 ст. 170 НК РФ, не включаются в стоимость приобретенного имущества, а учитываются единовременно в составе прочих расходов по ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 03.10.2022 N 03-07-11/95182).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации (передаче) имущества, приобретенного за счет субсидий, которые налогоплательщик получил из бюджетов бюджетной системы РФ, положения п. 3 ст. 154 НК РФ не применяются, поскольку суммы НДС, не подлежащие вычету по п. 2.1 ст. 170 НК РФ, не включаются в стоимость приобретенного имущества, а учитываются единовременно в составе прочих расходов по ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 03.10.2022 N 03-07-11/95182).
Готовое решение: Как учитывать возмещение расходов исполнителя по договору возмездного оказания услуг в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от того, как исполнитель перевыставляет вам дополнительные расходы (в составе цены по договору или сверх нее), учитывайте такие затраты в расходах. Сделать это вы можете в общем порядке в зависимости от характера оказанных услуг. Например, в составе материальных расходов (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ), прочих расходов (ст. 264 НК РФ) или внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от того, как исполнитель перевыставляет вам дополнительные расходы (в составе цены по договору или сверх нее), учитывайте такие затраты в расходах. Сделать это вы можете в общем порядке в зависимости от характера оказанных услуг. Например, в составе материальных расходов (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ), прочих расходов (ст. 264 НК РФ) или внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При переходе на УСН с освобождением от НДС суммы налога, принятые ранее к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем такому переходу. Восстановленные суммы учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (новые абзацы 3, 4 п. 8 ст. 145 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При переходе на УСН с освобождением от НДС суммы налога, принятые ранее к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем такому переходу. Восстановленные суммы учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (новые абзацы 3, 4 п. 8 ст. 145 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли организация принять к вычету ранее восстановленный НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество в связи с применением освобождения от обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ) восстановило в бюджет НДС с остаточной стоимости основных средств. Впоследствии организация утратила право на освобождение, в связи с чем вновь приняла НДС к вычету по данным основным средствам, руководствуясь абз. 2 п. 8 ст. 145 НК РФ. Однако суд счел данные действия неправомерными, поскольку согласно абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ подлежащий восстановлению НДС не включается в стоимость основных средств, а учитывается в прочих расходах в соответствии со ст. 264 НК РФ. В связи с этим суммы НДС, предъявленные при приобретении основных средств, должны включаться в состав прочих расходов. Таким образом, в стоимости основных средств НДС отсутствует, а его извлечение из состава прочих расходов Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
Может ли организация принять к вычету ранее восстановленный НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество в связи с применением освобождения от обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ) восстановило в бюджет НДС с остаточной стоимости основных средств. Впоследствии организация утратила право на освобождение, в связи с чем вновь приняла НДС к вычету по данным основным средствам, руководствуясь абз. 2 п. 8 ст. 145 НК РФ. Однако суд счел данные действия неправомерными, поскольку согласно абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ подлежащий восстановлению НДС не включается в стоимость основных средств, а учитывается в прочих расходах в соответствии со ст. 264 НК РФ. В связи с этим суммы НДС, предъявленные при приобретении основных средств, должны включаться в состав прочих расходов. Таким образом, в стоимости основных средств НДС отсутствует, а его извлечение из состава прочих расходов Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на страхование имущества для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам (ст. 263 НК РФ). Порядок их учета зависит от того, какой метод учета вы применяете - кассовый или метод начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на страхование имущества для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам (ст. 263 НК РФ). Порядок их учета зависит от того, какой метод учета вы применяете - кассовый или метод начисления.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если субсидия покрывает расходы на уплату "входного" НДС, то принять его к вычету нельзя. Включите его в состав прочих расходов на основании ст. 264 НК РФ в периоде предъявления НДС продавцом. Это следует из п. 2.1 ст. 170, п. 1 ст. 272 НК РФ. В этом же периоде включите в состав внереализационных доходов сумму субсидии, за счет которой произведена оплата продавцу в части НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если субсидия покрывает расходы на уплату "входного" НДС, то принять его к вычету нельзя. Включите его в состав прочих расходов на основании ст. 264 НК РФ в периоде предъявления НДС продавцом. Это следует из п. 2.1 ст. 170, п. 1 ст. 272 НК РФ. В этом же периоде включите в состав внереализационных доходов сумму субсидии, за счет которой произведена оплата продавцу в части НДС.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В 2022 г. был дополнен Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с п. 7 ст. 262 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5 и в который были внесены исследования в области ИИ [339].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В 2022 г. был дополнен Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с п. 7 ст. 262 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5 и в который были внесены исследования в области ИИ [339].
Статья: Учет затрат на приобретение программ в 2025 г. На что обратить внимание
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)С 1 января 2025 г. меняются положения подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, по которому в прочих расходах учитываются затраты на приобретение программ и баз данных. Минфин России разъяснил, к каким видам расходов, указанным в этой норме, будет применяться повышающий коэффициент и какой размер коэффициента нужно использовать к расходам, которые были произведены до 2025 г., но продолжают признаваться и в 2025 г. (письмо Минфина от 05.12.2024 N 03-03-06/122830).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)С 1 января 2025 г. меняются положения подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, по которому в прочих расходах учитываются затраты на приобретение программ и баз данных. Минфин России разъяснил, к каким видам расходов, указанным в этой норме, будет применяться повышающий коэффициент и какой размер коэффициента нужно использовать к расходам, которые были произведены до 2025 г., но продолжают признаваться и в 2025 г. (письмо Минфина от 05.12.2024 N 03-03-06/122830).