Прочие расходы нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Прочие расходы нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльПРОЧИЕ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ
Нормативные акты
Приказ Минобрнауки России от 31.07.2024 N 504
"Об утверждении Правил формирования реестра организаций, уполномоченных осуществлять оценку отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ) в целях подтверждения соответствия выполненных научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, утвержденному Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктом 7 статьи 262 Налогового кодекса Российской Федерации, а также осуществлять в рамках указанной оценки подготовку экспертных заключений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2024 N 79591)Информация об областях проведения оценки и (или) экспертизы научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (далее - НИОКР), связанных с направлениями НИОКР, входящими в перечень научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с пунктом 7 статьи 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2008 г. N 988 (далее - перечень исследований и разработок):
"Об утверждении Правил формирования реестра организаций, уполномоченных осуществлять оценку отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ) в целях подтверждения соответствия выполненных научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, утвержденному Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктом 7 статьи 262 Налогового кодекса Российской Федерации, а также осуществлять в рамках указанной оценки подготовку экспертных заключений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2024 N 79591)Информация об областях проведения оценки и (или) экспертизы научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (далее - НИОКР), связанных с направлениями НИОКР, входящими в перечень научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с пунктом 7 статьи 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2008 г. N 988 (далее - перечень исследований и разработок):
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на страхование имущества для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам (ст. 263 НК РФ). Порядок их учета зависит от того, какой метод учета вы применяете - кассовый или метод начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на страхование имущества для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам (ст. 263 НК РФ). Порядок их учета зависит от того, какой метод учета вы применяете - кассовый или метод начисления.
Статья: Учет затрат на приобретение программ в 2025 г. На что обратить внимание
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)С 1 января 2025 г. меняются положения подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, по которому в прочих расходах учитываются затраты на приобретение программ и баз данных. Минфин России разъяснил, к каким видам расходов, указанным в этой норме, будет применяться повышающий коэффициент и какой размер коэффициента нужно использовать к расходам, которые были произведены до 2025 г., но продолжают признаваться и в 2025 г. (письмо Минфина от 05.12.2024 N 03-03-06/122830).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)С 1 января 2025 г. меняются положения подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, по которому в прочих расходах учитываются затраты на приобретение программ и баз данных. Минфин России разъяснил, к каким видам расходов, указанным в этой норме, будет применяться повышающий коэффициент и какой размер коэффициента нужно использовать к расходам, которые были произведены до 2025 г., но продолжают признаваться и в 2025 г. (письмо Минфина от 05.12.2024 N 03-03-06/122830).
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Фрагмент документа. Статья 264 НК РФ "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией"
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Фрагмент документа. Статья 264 НК РФ "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией"
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли организация принять к вычету ранее восстановленный НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество в связи с применением освобождения от обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ) восстановило в бюджет НДС с остаточной стоимости основных средств. Впоследствии организация утратила право на освобождение, в связи с чем вновь приняла НДС к вычету по данным основным средствам, руководствуясь абз. 2 п. 8 ст. 145 НК РФ. Однако суд счел данные действия неправомерными, поскольку согласно абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ подлежащий восстановлению НДС не включается в стоимость основных средств, а учитывается в прочих расходах в соответствии со ст. 264 НК РФ. В связи с этим суммы НДС, предъявленные при приобретении основных средств, должны включаться в состав прочих расходов. Таким образом, в стоимости основных средств НДС отсутствует, а его извлечение из состава прочих расходов Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
Может ли организация принять к вычету ранее восстановленный НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество в связи с применением освобождения от обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ) восстановило в бюджет НДС с остаточной стоимости основных средств. Впоследствии организация утратила право на освобождение, в связи с чем вновь приняла НДС к вычету по данным основным средствам, руководствуясь абз. 2 п. 8 ст. 145 НК РФ. Однако суд счел данные действия неправомерными, поскольку согласно абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ подлежащий восстановлению НДС не включается в стоимость основных средств, а учитывается в прочих расходах в соответствии со ст. 264 НК РФ. В связи с этим суммы НДС, предъявленные при приобретении основных средств, должны включаться в состав прочих расходов. Таким образом, в стоимости основных средств НДС отсутствует, а его извлечение из состава прочих расходов Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В 2022 г. был дополнен Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с п. 7 ст. 262 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5 и в который были внесены исследования в области ИИ [339].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В 2022 г. был дополнен Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с п. 7 ст. 262 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5 и в который были внесены исследования в области ИИ [339].
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При переходе на УСН с освобождением от НДС суммы налога, принятые ранее к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем такому переходу. Восстановленные суммы учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (новые абзацы 3, 4 п. 8 ст. 145 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При переходе на УСН с освобождением от НДС суммы налога, принятые ранее к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем такому переходу. Восстановленные суммы учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (новые абзацы 3, 4 п. 8 ст. 145 НК РФ).
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)В то же время считаем необходимым рассмотреть возможность признания данных расходов в налоговом учете в качестве рекламных (принимая во внимание тот факт, что на значках размещен логотип компании). Согласно подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и/или реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)В то же время считаем необходимым рассмотреть возможность признания данных расходов в налоговом учете в качестве рекламных (принимая во внимание тот факт, что на значках размещен логотип компании). Согласно подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и/или реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации (передаче) имущества, приобретенного за счет субсидий, которые налогоплательщик получил из бюджетов бюджетной системы РФ, положения п. 3 ст. 154 НК РФ не применяются, поскольку суммы НДС, не подлежащие вычету по п. 2.1 ст. 170 НК РФ, не включаются в стоимость приобретенного имущества, а учитываются единовременно в составе прочих расходов по ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 03.10.2022 N 03-07-11/95182).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации (передаче) имущества, приобретенного за счет субсидий, которые налогоплательщик получил из бюджетов бюджетной системы РФ, положения п. 3 ст. 154 НК РФ не применяются, поскольку суммы НДС, не подлежащие вычету по п. 2.1 ст. 170 НК РФ, не включаются в стоимость приобретенного имущества, а учитываются единовременно в составе прочих расходов по ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 03.10.2022 N 03-07-11/95182).
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на УСН и подпадаете под освобождение от НДС, вам нужно восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету по соответствующим товарам (работам, услугам), включая ОС и НМА, имущественным правам. Сделать это необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН. Суммы восстановленного налога включите в состав прочих расходов (п. 8 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/122813). Указанные разъяснения Минфина России даны в период действия более ранней редакции НК РФ, но, по нашему мнению, вывод о том, в отношении каких объектов следует восстановить НДС, по-прежнему актуален.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на УСН и подпадаете под освобождение от НДС, вам нужно восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету по соответствующим товарам (работам, услугам), включая ОС и НМА, имущественным правам. Сделать это необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН. Суммы восстановленного налога включите в состав прочих расходов (п. 8 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/122813). Указанные разъяснения Минфина России даны в период действия более ранней редакции НК РФ, но, по нашему мнению, вывод о том, в отношении каких объектов следует восстановить НДС, по-прежнему актуален.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)на страхование по ОСАГО и каско - в прочих расходах (ст. 263 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)на страхование по ОСАГО и каско - в прочих расходах (ст. 263 НК РФ).