Прочие расходы ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Прочие расходы ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2020 г., заполненная ИП в этом же году при прекращении деятельности. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)ИП Сергеев А.А., применявший общую систему налогообложения, завершил предпринимательскую деятельность. 28.12.2021 в ЕГРИП внесена соответствующая запись.
(КонсультантПлюс, 2021)ИП Сергеев А.А., применявший общую систему налогообложения, завершил предпринимательскую деятельность. 28.12.2021 в ЕГРИП внесена соответствующая запись.
Форма: Декларация индивидуального предпринимателя за 2019 г. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2020)Индивидуальный предприниматель Сергеев А.А. применяет общую систему налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2020)Индивидуальный предприниматель Сергеев А.А. применяет общую систему налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Вправе ли ИП, применяющий ОСН, учесть расходы, понесенные при расширении деятельности и связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей другого ИП, в составе профессионального вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ИП, применяющий ОСН, в целях расширения деятельности понес представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей другого ИП. Вправе ли он учесть названные расходы в составе профессионального вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ИП, применяющий ОСН, в целях расширения деятельности понес представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей другого ИП. Вправе ли он учесть названные расходы в составе профессионального вычета по НДФЛ?
Статья: НДС при переходе на УСНО. Завершающие расчеты по налогу
(Серебрякова А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)Вычет по НДС с предоплаты. Согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на "упрощенку" руководствуются следующим правилом: суммы НДС, исчисленные и уплаченные плательщиком НДС с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на УСНО в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на указанный спецрежим, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода плательщика НДС на "упрощенку", при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на УСНО. Данный пункт действует с 01.01.2008 и внесен в НК РФ Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
(Серебрякова А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)Вычет по НДС с предоплаты. Согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на "упрощенку" руководствуются следующим правилом: суммы НДС, исчисленные и уплаченные плательщиком НДС с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на УСНО в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на указанный спецрежим, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода плательщика НДС на "упрощенку", при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на УСНО. Данный пункт действует с 01.01.2008 и внесен в НК РФ Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
Нормативные акты
Вопрос-ответ Управления ФНС по Санкт-Петербургу
(декабрь 2004 года)
"Налог на доходы физических лиц. предприниматели без образования юридического лица"В соответствии с п. 47 Порядка учета такие затраты являются прочими расходами и будут учтены при исчислении налоговой базы при их документальном подтверждении.
(декабрь 2004 года)
"Налог на доходы физических лиц. предприниматели без образования юридического лица"В соответствии с п. 47 Порядка учета такие затраты являются прочими расходами и будут учтены при исчислении налоговой базы при их документальном подтверждении.
Статья: Предпринимателям о страховых взносах в виде фиксированного платежа
(Егорова С.И.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 2)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы страховых взносов в ПФР и в ФФОМС относятся к прочим расходам. Следовательно, суммы фиксированных страховых взносов уменьшают облагаемую базу по НДФЛ.
(Егорова С.И.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 2)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы страховых взносов в ПФР и в ФФОМС относятся к прочим расходам. Следовательно, суммы фиксированных страховых взносов уменьшают облагаемую базу по НДФЛ.
Статья: Бухучет ведет сторонняя организация
(Незнамов П.В.)
("Главбух", 2004, N 20)У предприятий, которые находятся на общем режиме налогообложения, никаких проблем с учетом платы за услуги сторонней фирмы не возникает. Их можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп.36 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ. Тут как раз говорится про затраты налогоплательщика на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями.
(Незнамов П.В.)
("Главбух", 2004, N 20)У предприятий, которые находятся на общем режиме налогообложения, никаких проблем с учетом платы за услуги сторонней фирмы не возникает. Их можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп.36 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ. Тут как раз говорится про затраты налогоплательщика на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями.
Вопрос: Каковы особенности ведения книги учета доходов и расходов ИП на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Порядок учета расходов индивидуального предпринимателя на ОСН
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Порядок учета расходов индивидуального предпринимателя на ОСН
Статья: Нормируемые расходы
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2011, N 1)При применении общей системы налогообложения согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы сборов относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2011, N 1)При применении общей системы налогообложения согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы сборов относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Статья: Командировочные расходы у предпринимателя: налогообложение и документооборот
(Ильинова Т.А.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2008, N 2)В этом случае он получает компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, но только в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией". Частные разъяснения чиновников Минфина свидетельствуют о том, что нормы, установленные данным Постановлением, применимы и для индивидуальных предпринимателей, работающих как на общем, так и на упрощенном режиме налогообложения (например, Письмо Минфина России от 8 августа 2005 г. N 03-11-04/2/40).
(Ильинова Т.А.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2008, N 2)В этом случае он получает компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, но только в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией". Частные разъяснения чиновников Минфина свидетельствуют о том, что нормы, установленные данным Постановлением, применимы и для индивидуальных предпринимателей, работающих как на общем, так и на упрощенном режиме налогообложения (например, Письмо Минфина России от 8 августа 2005 г. N 03-11-04/2/40).
"Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Таким образом, исходя из анализа норм НК РФ и позиции официальных органов, следует что действующее законодательство о налогах и сборах не предусматривает для индивидуальных предпринимателей, перешедших с общего режима налогообложения на применение упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, возможность учитывать при определении налоговой базы расходы на приобретение сырья и материалов, оплаченных и списанных в производство во время применения общего режима налогообложения, в случае реализации произведенных из данных сырья и материалов товаров в период применения указанного специального налогового режима.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Таким образом, исходя из анализа норм НК РФ и позиции официальных органов, следует что действующее законодательство о налогах и сборах не предусматривает для индивидуальных предпринимателей, перешедших с общего режима налогообложения на применение упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, возможность учитывать при определении налоговой базы расходы на приобретение сырья и материалов, оплаченных и списанных в производство во время применения общего режима налогообложения, в случае реализации произведенных из данных сырья и материалов товаров в период применения указанного специального налогового режима.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2010, N 2)Суммы налога по недвижимому имуществу, подлежащие восстановлению, в его стоимость не включаются, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.
("Малая бухгалтерия", 2010, N 2)Суммы налога по недвижимому имуществу, подлежащие восстановлению, в его стоимость не включаются, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.
Статья: Передача полномочий директора общества ИП-управляющему: налоговые аспекты
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В рамках ОСН управляемая организация (заказчик) может учесть расходы по услугам ИП-управляющего в числе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 18 п. 1 ст. 264 НК РФ. В отношении расходов этого вида гл. 25 НК РФ не содержит положений, которые бы устанавливали их предельный размер, учитываемый при налогообложении (это подтверждено в том числе в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 26.08.2019 N 309-КГ18-26166 по делу N А47-9881/2017; см. также п. 33 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В рамках ОСН управляемая организация (заказчик) может учесть расходы по услугам ИП-управляющего в числе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 18 п. 1 ст. 264 НК РФ. В отношении расходов этого вида гл. 25 НК РФ не содержит положений, которые бы устанавливали их предельный размер, учитываемый при налогообложении (это подтверждено в том числе в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 26.08.2019 N 309-КГ18-26166 по делу N А47-9881/2017; см. также п. 33 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)).
Статья: Изучаем пожарно-технический минимум (как отразить в учете стоимость обучения)
(Цыбина Н.В.)
("Главная книга", 2015, N 15)После того как вы собрали документы, подтверждающие прохождение работником ПТМ, отнесите стоимость обучения к прочим расходам как расходы на обучение или расходы на обеспечение пожарной безопасности <11>.
(Цыбина Н.В.)
("Главная книга", 2015, N 15)После того как вы собрали документы, подтверждающие прохождение работником ПТМ, отнесите стоимость обучения к прочим расходам как расходы на обучение или расходы на обеспечение пожарной безопасности <11>.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2014 год
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 3)Вопрос: Просим прокомментировать данную ситуацию с точки зрения налоговых, административных и уголовных последствий для ООО (общая система налогообложения) и управляющего - индивидуального предпринимателя.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 3)Вопрос: Просим прокомментировать данную ситуацию с точки зрения налоговых, административных и уголовных последствий для ООО (общая система налогообложения) и управляющего - индивидуального предпринимателя.