Прочие доходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Прочие доходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, предприниматель, применявший нулевую ставку по УСН, не выполнил условие о необходимой доле доходов от льготируемой деятельности - не менее 70 процентов от общей величины доходов от реализации товаров (работ, услуг). Налогоплательщик оспорил доначисление. Суд отметил, что региональный закон относит к льготируемой деятельности в том числе производство пищевых продуктов. В числе прочего налогоплательщик производил рационы питания, которые относятся к пищевым продуктам. С учетом данного вида деятельности доля целевых доходов в спорном периоде превысила 70 процентов, поэтому суд признал недействительным решение о доначислении налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, предприниматель, применявший нулевую ставку по УСН, не выполнил условие о необходимой доле доходов от льготируемой деятельности - не менее 70 процентов от общей величины доходов от реализации товаров (работ, услуг). Налогоплательщик оспорил доначисление. Суд отметил, что региональный закон относит к льготируемой деятельности в том числе производство пищевых продуктов. В числе прочего налогоплательщик производил рационы питания, которые относятся к пищевым продуктам. С учетом данного вида деятельности доля целевых доходов в спорном периоде превысила 70 процентов, поэтому суд признал недействительным решение о доначислении налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)3) прочие поступления, которые не учитываются в доходах по УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)3) прочие поступления, которые не учитываются в доходах по УСН.
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН "доходы" выплату компенсации, как и прочие расходы, не учитывайте.
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН "доходы" выплату компенсации, как и прочие расходы, не учитывайте.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки хозяйственного общества налоговый орган пришел к выводу об утрате обществом права на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" по итогам календарного года, установив, помимо прочего, что общество систематически уклонялось от получения выручки от взаимозависимых с ним лиц в целях формального сохранения права на применение специального налогового режима.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки хозяйственного общества налоговый орган пришел к выводу об утрате обществом права на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" по итогам календарного года, установив, помимо прочего, что общество систематически уклонялось от получения выручки от взаимозависимых с ним лиц в целях формального сохранения права на применение специального налогового режима.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если не уплачен авансовый платеж при УСН с объектом "доходы минус расходы", причина может быть такая - превышение расходов над доходами. В пояснении среди прочего укажите, с чем связано увеличение расходов или снижение доходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Если не уплачен авансовый платеж при УСН с объектом "доходы минус расходы", причина может быть такая - превышение расходов над доходами. В пояснении среди прочего укажите, с чем связано увеличение расходов или снижение доходов.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), предоставление и возврат краткосрочного денежного займа, а также начисление процентов по договору займа, если условиями договора предусмотрен их расчет по формуле сложных процентов?..
(Консультация эксперта, 2025)Начисление процентов за предоставление в пользование денежных средств организации отражается по дебету счета 58, субсчет 58-3, аналитический счет "Начисленные проценты по предоставленному займу", и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Начисление процентов за предоставление в пользование денежных средств организации отражается по дебету счета 58, субсчет 58-3, аналитический счет "Начисленные проценты по предоставленному займу", и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (Инструкция по применению Плана счетов).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- начисление налоговых платежей при специальных налоговых режимах (единого налога на вмененный доход и налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения) записью по дебету субсчета 99-7 "Прочие налоговые платежи и налоговые санкции" и К 68 "Расчеты по налогам и сборам";
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- начисление налоговых платежей при специальных налоговых режимах (единого налога на вмененный доход и налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения) записью по дебету субсчета 99-7 "Прочие налоговые платежи и налоговые санкции" и К 68 "Расчеты по налогам и сборам";
Статья: О необходимости реформирования налогообложения малого и среднего предпринимательства
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)- учет совокупного дохода при совмещении специальных налоговых режимов, например УСН и ПСН <7>. Учитывая невысокие пороговые значения доходов по каждому из специальных налоговых режимов, такое суммирование представляется нецелесообразным;
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)- учет совокупного дохода при совмещении специальных налоговых режимов, например УСН и ПСН <7>. Учитывая невысокие пороговые значения доходов по каждому из специальных налоговых режимов, такое суммирование представляется нецелесообразным;
Готовое решение: УСН в торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП, которые торгуют через Интернет, могут применять УСН, если они соблюдают ограничения по сумме выручки и прочие условия для применения "упрощенки".
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП, которые торгуют через Интернет, могут применять УСН, если они соблюдают ограничения по сумме выручки и прочие условия для применения "упрощенки".
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Если уплачиваете налог на прибыль, восстановленную сумму НДС спишите в прочие расходы по налогу на прибыль (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если уплачиваете налог на прибыль, восстановленную сумму НДС спишите в прочие расходы по налогу на прибыль (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- в бухучете - как целевое финансирование в прочих доходах <24>;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- в бухучете - как целевое финансирование в прочих доходах <24>;
Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организацией, применяющей УСН, если в 2025 г. она была преобразована из одной организационно-правовой формы в другую.
(Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105278)В соответствии с пунктом 3 статьи 3 Кодекса налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Соответственно, для целей пункта 1 статьи 145 и главы 26.2 Кодекса исчисление доходов с начала отчетного (налогового) периода имеет экономическое основание - отграничение субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих право на применение соответствующего специального налогового режима, от прочих субъектов. Преобразование одного юридического лица в другое налогозначимых для УСН экономических последствий не влечет, вследствие чего в отсутствие прямых указаний в налоговом законодательстве не может влиять на установленный способ исчисления доходов. При ином подходе допустимое гражданским законодательством многократное преобразование организации из одной организационно-правовой формы в другую в течение календарного года каждый раз предполагало бы и возможность нового учета доходов для целей УСН и НДС, что, очевидно, не согласуется с целями данного специального налогового режима.
(Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105278)В соответствии с пунктом 3 статьи 3 Кодекса налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Соответственно, для целей пункта 1 статьи 145 и главы 26.2 Кодекса исчисление доходов с начала отчетного (налогового) периода имеет экономическое основание - отграничение субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих право на применение соответствующего специального налогового режима, от прочих субъектов. Преобразование одного юридического лица в другое налогозначимых для УСН экономических последствий не влечет, вследствие чего в отсутствие прямых указаний в налоговом законодательстве не может влиять на установленный способ исчисления доходов. При ином подходе допустимое гражданским законодательством многократное преобразование организации из одной организационно-правовой формы в другую в течение календарного года каждый раз предполагало бы и возможность нового учета доходов для целей УСН и НДС, что, очевидно, не согласуется с целями данного специального налогового режима.
Готовое решение: Надо ли учитывать при применении УСН доходы и расходы в виде курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2025)прочий доход в виде положительной курсовой разницы - 1 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)прочий доход в виде положительной курсовой разницы - 1 000 руб.