Прочие доходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Прочие доходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, предприниматель, применявший нулевую ставку по УСН, не выполнил условие о необходимой доле доходов от льготируемой деятельности - не менее 70 процентов от общей величины доходов от реализации товаров (работ, услуг). Налогоплательщик оспорил доначисление. Суд отметил, что региональный закон относит к льготируемой деятельности в том числе производство пищевых продуктов. В числе прочего налогоплательщик производил рационы питания, которые относятся к пищевым продуктам. С учетом данного вида деятельности доля целевых доходов в спорном периоде превысила 70 процентов, поэтому суд признал недействительным решение о доначислении налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, предприниматель, применявший нулевую ставку по УСН, не выполнил условие о необходимой доле доходов от льготируемой деятельности - не менее 70 процентов от общей величины доходов от реализации товаров (работ, услуг). Налогоплательщик оспорил доначисление. Суд отметил, что региональный закон относит к льготируемой деятельности в том числе производство пищевых продуктов. В числе прочего налогоплательщик производил рационы питания, которые относятся к пищевым продуктам. С учетом данного вида деятельности доля целевых доходов в спорном периоде превысила 70 процентов, поэтому суд признал недействительным решение о доначислении налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)3) прочие поступления, которые не учитываются в доходах по УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)3) прочие поступления, которые не учитываются в доходах по УСН.
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН "доходы" выплату компенсации, как и прочие расходы, не учитывайте.
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН "доходы" выплату компенсации, как и прочие расходы, не учитывайте.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: УСН в торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП, которые торгуют через Интернет, могут применять УСН, если они соблюдают ограничения по сумме выручки и прочие условия для применения "упрощенки".
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП, которые торгуют через Интернет, могут применять УСН, если они соблюдают ограничения по сумме выручки и прочие условия для применения "упрощенки".
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
Готовое решение: Как облагается налогами и отражается в бухгалтерском учете компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Если применяете ОСН, то в целях налогообложения прибыли сумму начисленной компенсации учитывайте в расходах на оплату труда (п. 8 ст. 255 НК РФ). Начисленные на компенсацию страховые взносы учитывайте в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", можете включить суммы компенсации и начисленных на нее страховых взносов в расходы (пп. 6, 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если применяете ОСН, то в целях налогообложения прибыли сумму начисленной компенсации учитывайте в расходах на оплату труда (п. 8 ст. 255 НК РФ). Начисленные на компенсацию страховые взносы учитывайте в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", можете включить суммы компенсации и начисленных на нее страховых взносов в расходы (пп. 6, 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Я ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы", с 2024 г. перехожу на "доходную" упрощенку. В текущем году занимался в числе прочего строительством жилых домов (код ОКВЭД 41.20 "Строительство жилых и нежилых зданий"). Сейчас эта деятельность сворачивается, но два дома на конец года остаются непроданными. Можно ли учесть расходы на их строительство (закупка стройматериалов, оплата услуг подрядных организаций) сейчас, если дома будут проданы в 2024 г.?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Я ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы", с 2024 г. перехожу на "доходную" упрощенку. В текущем году занимался в числе прочего строительством жилых домов (код ОКВЭД 41.20 "Строительство жилых и нежилых зданий"). Сейчас эта деятельность сворачивается, но два дома на конец года остаются непроданными. Можно ли учесть расходы на их строительство (закупка стройматериалов, оплата услуг подрядных организаций) сейчас, если дома будут проданы в 2024 г.?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 02.05.2023 N КЧ-4-7/5569@ <О проведении налоговыми органами проверок организаций, оказывающих различный спектр услуг в области автомобильных дорог, а также управляющих организаций, оказывающих услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)АС Московского округа в Постановлении от 25.02.2022 N Ф05-1102/2022 согласился с крупными доначислениями. Ведь общество организовало схему дробления бизнеса с помощью подконтрольных предпринимателей, применяющих "доходную упрощенку". Против фирмы, в числе прочего, сыграло то, что у нее были штатные специалисты, способные выполнять предусмотренные договорами работы. Многие сведения в первичке были фальсифицированы. Коммерсанты привлекались и для обналички.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)АС Московского округа в Постановлении от 25.02.2022 N Ф05-1102/2022 согласился с крупными доначислениями. Ведь общество организовало схему дробления бизнеса с помощью подконтрольных предпринимателей, применяющих "доходную упрощенку". Против фирмы, в числе прочего, сыграло то, что у нее были штатные специалисты, способные выполнять предусмотренные договорами работы. Многие сведения в первичке были фальсифицированы. Коммерсанты привлекались и для обналички.
Статья: Когда нужно восстанавливать НДС при переходе с 2025 г. на УСН
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)А вот у лиц с доходом за 2024 г., превышающим 60 млн руб., такая проблема есть. Дело в том, что норма (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ), обязывающая таких лиц восстанавливать "входной" НДС в первом налоговом периоде, начиная с которого осуществляемые налогоплательщиком операции подлежат обложению НДС по специальным ставкам 5 и 7%, вступила в силу только с 1 января 2025 г. А до этой даты, когда налогоплательщик принимал решение о переходе с 2025 г. на УСН, действующая в тот момент редакция данной нормы предписывала восстановить НДС в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН. Кроме того, при восстановлении "входного" НДС в IV квартале 2024 г. компания могла бы учесть восстановленный налог в прочих расходах по налогу на прибыль (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если же компания перешла на УСН "доходы минус расходы" и восстановила НДС в I квартале 2025 г., она сделать это уже не сможет, поскольку не является плательщиком налога на прибыль, а в разрешенных на УСН расходах восстановленные суммы НДС не поименованы. Таким образом, возникает вопрос: какой нормой должен руководствоваться налогоплательщик с доходами за 2024 г., превышающими 60 млн руб., при переходе с общей системы налогообложения на УСН с 1 января 2025 г.?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)А вот у лиц с доходом за 2024 г., превышающим 60 млн руб., такая проблема есть. Дело в том, что норма (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ), обязывающая таких лиц восстанавливать "входной" НДС в первом налоговом периоде, начиная с которого осуществляемые налогоплательщиком операции подлежат обложению НДС по специальным ставкам 5 и 7%, вступила в силу только с 1 января 2025 г. А до этой даты, когда налогоплательщик принимал решение о переходе с 2025 г. на УСН, действующая в тот момент редакция данной нормы предписывала восстановить НДС в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН. Кроме того, при восстановлении "входного" НДС в IV квартале 2024 г. компания могла бы учесть восстановленный налог в прочих расходах по налогу на прибыль (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если же компания перешла на УСН "доходы минус расходы" и восстановила НДС в I квартале 2025 г., она сделать это уже не сможет, поскольку не является плательщиком налога на прибыль, а в разрешенных на УСН расходах восстановленные суммы НДС не поименованы. Таким образом, возникает вопрос: какой нормой должен руководствоваться налогоплательщик с доходами за 2024 г., превышающими 60 млн руб., при переходе с общей системы налогообложения на УСН с 1 января 2025 г.?
Статья: Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- в бухучете - как целевое финансирование в прочих доходах <24>;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- в бухучете - как целевое финансирование в прочих доходах <24>;
Статья: О необходимости реформирования налогообложения малого и среднего предпринимательства
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)- учет совокупного дохода при совмещении специальных налоговых режимов, например УСН и ПСН <7>. Учитывая невысокие пороговые значения доходов по каждому из специальных налоговых режимов, такое суммирование представляется нецелесообразным;
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)- учет совокупного дохода при совмещении специальных налоговых режимов, например УСН и ПСН <7>. Учитывая невысокие пороговые значения доходов по каждому из специальных налоговых режимов, такое суммирование представляется нецелесообразным;
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- начисление налоговых платежей при специальных налоговых режимах (единого налога на вмененный доход и налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения) записью по дебету субсчета 99-7 "Прочие налоговые платежи и налоговые санкции" и К 68 "Расчеты по налогам и сборам";
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- начисление налоговых платежей при специальных налоговых режимах (единого налога на вмененный доход и налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения) записью по дебету субсчета 99-7 "Прочие налоговые платежи и налоговые санкции" и К 68 "Расчеты по налогам и сборам";
Готовое решение: Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2025)1. Учет доходов и расходов по производственной деятельности при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Учет доходов и расходов по производственной деятельности при УСН с объектом "доходы минус расходы"