Проценты в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что представленные обществом документы противоречивы, не подтверждают приобретение взаимозависимыми лицами по спорным чекам ГСМ и не позволяют определить действительные налоговые обязательства общества иначе как с использованием расчетного метода, примененного налоговым органом, с учетом процентного соотношения выручки взаимозависимых лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что представленные обществом документы противоречивы, не подтверждают приобретение взаимозависимыми лицами по спорным чекам ГСМ и не позволяют определить действительные налоговые обязательства общества иначе как с использованием расчетного метода, примененного налоговым органом, с учетом процентного соотношения выручки взаимозависимых лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как отразить в налоговом учете проценты по депозиту
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как отразить в налоговом учете проценты по депозиту
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Минфин указал, что проценты по инвестиционному налоговому кредиту учитывают при обложении прибыли (16.02.2026)
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Указанные органы также определяют налоговые ставки, которые могут быть дифференцированы и в 2025 году не могут превышать 1%, и вправе установить налоговые льготы с учетом сезонности и категории средств размещения.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Указанные органы также определяют налоговые ставки, которые могут быть дифференцированы и в 2025 году не могут превышать 1%, и вправе установить налоговые льготы с учетом сезонности и категории средств размещения.
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли учесть больше доходов в налоговой базе за 2024 г., к которой применяется ставка 20%, чтобы не учитывать их в налоговой базе за 2025 г., к которой применяется повышенная ставка 25%
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли учесть больше доходов в налоговой базе за 2024 г., к которой применяется ставка 20%, чтобы не учитывать их в налоговой базе за 2025 г., к которой применяется повышенная ставка 25%
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации (до 25 марта 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)В столбце 4 строки А разд. 4 укажите брутто сумму дохода по процентам (с учетом налога). В столбце 8 укажите ставку налога для процентов по депозиту, установленную соглашением об избежании двойного налогообложения. Если соглашения нет, ставки и суммы налогов, указываемые соответственно в столбцах 5, 6 и 8, 7, должны быть равны (Инструкция).
(КонсультантПлюс, 2026)В столбце 4 строки А разд. 4 укажите брутто сумму дохода по процентам (с учетом налога). В столбце 8 укажите ставку налога для процентов по депозиту, установленную соглашением об избежании двойного налогообложения. Если соглашения нет, ставки и суммы налогов, указываемые соответственно в столбцах 5, 6 и 8, 7, должны быть равны (Инструкция).
Вопрос: В 2023 г. организация на ОСН ошибочно списала в расходы дебиторскую задолженность, возникшую из-за неоплаты поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность погашена, при этом организация применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%. Как это отразить в налоговом учете?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.1. Учитываются ли особенности налогового учета процентов по долговым обязательствам при признании в расходах комиссионного вознаграждения банка по договору кредита?
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете проценты по займам работникам и другим физлицам ежемесячно учитывают в доходах, беспроцентные займы на налог на прибыль не влияют.
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете проценты по займам работникам и другим физлицам ежемесячно учитывают в доходах, беспроцентные займы на налог на прибыль не влияют.
Статья: Налогообложение криптовалюты: сценарии, концептуальные вопросы и решения
(Коновалов Р.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Согласно новому разделу Закона о подоходном налоге 1961 г., любой доход, возникающий от передачи (продажи) любого виртуального цифрового актива, облагается налогом по ставке 30% с учетом соответствующих надбавок. Налоговые вычеты в отношении любых расходов (кроме расходов на приобретение) не допускаются. Кроме того, при расчете дохода от передачи таких активов не допускается никаких скидок или зачета любых расходов. Кроме того, расходы от такой передачи не разрешается переносить на последующие отчетные годы <12>.
(Коновалов Р.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Согласно новому разделу Закона о подоходном налоге 1961 г., любой доход, возникающий от передачи (продажи) любого виртуального цифрового актива, облагается налогом по ставке 30% с учетом соответствующих надбавок. Налоговые вычеты в отношении любых расходов (кроме расходов на приобретение) не допускаются. Кроме того, при расчете дохода от передачи таких активов не допускается никаких скидок или зачета любых расходов. Кроме того, расходы от такой передачи не разрешается переносить на последующие отчетные годы <12>.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок расчета НДФЛ зависит от конкретного вида материальной выгоды. Так, при исчислении налога с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент должен учитывать, в какой валюте выдан заем (кредит). От этого зависит, как будет определяться размер облагаемого дохода налогоплательщика. Отметим, что налоговые вычеты к материальной выгоде от экономии на процентах не применяются. То есть после определения размера материальной выгоды от экономии на процентах облагается вся сумма.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок расчета НДФЛ зависит от конкретного вида материальной выгоды. Так, при исчислении налога с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент должен учитывать, в какой валюте выдан заем (кредит). От этого зависит, как будет определяться размер облагаемого дохода налогоплательщика. Отметим, что налоговые вычеты к материальной выгоде от экономии на процентах не применяются. То есть после определения размера материальной выгоды от экономии на процентах облагается вся сумма.
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как должнику в бухгалтерском и налоговом учете признать проценты по коммерческому кредиту, установленные договором
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как должнику в бухгалтерском и налоговом учете признать проценты по коммерческому кредиту, установленные договором
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как рассчитывать проценты по займам и кредитам для целей налогового учета
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как рассчитывать проценты по займам и кредитам для целей налогового учета
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)5.3. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ПРОЦЕНТОВ