Проценты при прощении долга учредителем
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты при прощении долга учредителем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сельхозтоваропроизводитель списал кредиторскую задолженность во внереализационные доходы: какую ставку налога на прибыль применять?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Если же списанная кредиторская задолженность не имеет никакой связи с сельхоздеятельностью, то нулевая ставка к ней неприменима. Так, АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 09.08.2016 N Ф04-3262/2016 по делу N А27-12992/2015 рассмотрел ситуацию, когда компания-сельхозтоваропроизводитель сумму прощенных учредителем процентов по долговым обязательствам включила во внереализационные доходы, облагаемые по нулевой ставке. Но суд с этим не согласился. Он указал, что согласно договорам займа денежные средства были предоставлены компании на пополнение собственных средств, а также для оплаты сделок, совершаемых в процессе обычной хозяйственной деятельности (не сельскохозяйственной). В связи с этим суд пришел к выводу о невозможности обложения прощенных процентов по налоговой ставке 0%.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Если же списанная кредиторская задолженность не имеет никакой связи с сельхоздеятельностью, то нулевая ставка к ней неприменима. Так, АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 09.08.2016 N Ф04-3262/2016 по делу N А27-12992/2015 рассмотрел ситуацию, когда компания-сельхозтоваропроизводитель сумму прощенных учредителем процентов по долговым обязательствам включила во внереализационные доходы, облагаемые по нулевой ставке. Но суд с этим не согласился. Он указал, что согласно договорам займа денежные средства были предоставлены компании на пополнение собственных средств, а также для оплаты сделок, совершаемых в процессе обычной хозяйственной деятельности (не сельскохозяйственной). В связи с этим суд пришел к выводу о невозможности обложения прощенных процентов по налоговой ставке 0%.
Статья: Прощение долга заимодавцем - учредителем ООО
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, созданная в организационно-правовой форме ООО, находящаяся на УСН, получила беспроцентный заем от учредителя, который с сентября 2022 года является единственным участником общества (ранее, когда учредитель выдавал заем, его доля участия составляла 50%). Учредитель готов простить обществу долг по договору займа. Возникает ли у ООО налогооблагаемый доход по УСН в связи с прощением учредителем долга по займу?
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, созданная в организационно-правовой форме ООО, находящаяся на УСН, получила беспроцентный заем от учредителя, который с сентября 2022 года является единственным участником общества (ранее, когда учредитель выдавал заем, его доля участия составляла 50%). Учредитель готов простить обществу долг по договору займа. Возникает ли у ООО налогооблагаемый доход по УСН в связи с прощением учредителем долга по займу?
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если учредитель простил вам основной долг и (или) проценты по нему либо уже не сможет взыскать их (например, он пропустил срок исковой давности), сумму займа и начисленные, но не уплаченные проценты отразите в доходах (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 03.12.2025 N 03-03-06/1/117313, от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 03.03.2023 N 03-03-07/17993, от 08.06.2022 N 03-03-07/54270, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775).
(КонсультантПлюс, 2026)Если учредитель простил вам основной долг и (или) проценты по нему либо уже не сможет взыскать их (например, он пропустил срок исковой давности), сумму займа и начисленные, но не уплаченные проценты отразите в доходах (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 03.12.2025 N 03-03-06/1/117313, от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 03.03.2023 N 03-03-07/17993, от 08.06.2022 N 03-03-07/54270, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775).