Проценты по займу от физлица налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по займу от физлица налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как исчислить НДФЛ и заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ, если организация ежемесячно 15-го числа выплачивает проценты по договору займа гражданину Хорватии - нерезиденту РФ?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Как учитываются для целей налога на прибыль проценты по займу от учредителя-физлица (резидента РФ) с долей в уставном капитале более 25%?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Как учитываются для целей налога на прибыль проценты по займу от учредителя-физлица (резидента РФ) с долей в уставном капитале более 25%?
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 05.09.1995 N 1-35/12, Госналогслужбы РФ от 07.09.1995 N НП-6-0/477
"О некоторых вопросах, связанных с налогообложением Облигаций сберегательного займа Российской Федерации"1. Купонный доход в виде процента и номинальной стоимости по облигациям сберегательного займа (далее: Облигации) не облагается налогом на прибыль с предприятий и организаций и подоходным налогом с физических лиц в соответствии с действующим законодательством.
"О некоторых вопросах, связанных с налогообложением Облигаций сберегательного займа Российской Федерации"1. Купонный доход в виде процента и номинальной стоимости по облигациям сберегательного займа (далее: Облигации) не облагается налогом на прибыль с предприятий и организаций и подоходным налогом с физических лиц в соответствии с действующим законодательством.
<Письмо> ФНС РФ от 20.12.2011 N ЕД-3-3/4214@
"О налоге на доходы физических лиц"Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнена пунктом 40, в соответствии с которым не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
"О налоге на доходы физических лиц"Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнена пунктом 40, в соответствии с которым не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Вопрос: Отец учредителя юрлица на ОСН, не являющийся налоговым резидентом РФ, предоставляет этому юрлицу беспроцентный заем для погашения доначисленных по результатам налоговой проверки налогов. Денежные средства будут перечислены в рублях со счета в банке на территории РФ. Какие налоговые риски могут возникнуть у сторон сделки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следовательно, при предоставлении невзаимозависимым физическим лицом юридическому лицу беспроцентного займа объект обложения НДФЛ не возникает.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следовательно, при предоставлении невзаимозависимым физическим лицом юридическому лицу беспроцентного займа объект обложения НДФЛ не возникает.
Статья: Прощение туроператору долга по договору займа иностранной организацией
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Главное, чтобы заимодавцем (кредитором) по договору займа (кредита) по состоянию на 01.03.2022 была иностранная организация (или иностранный гражданин).
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Главное, чтобы заимодавцем (кредитором) по договору займа (кредита) по состоянию на 01.03.2022 была иностранная организация (или иностранный гражданин).
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у организации при получении ею беспроцентного займа от физлица?
(Консультация эксперта, 2025)Далее рассмотрим налоговые последствия, которые возникают у организации по НДС, налогу на прибыль или налогу при УСН при получении беспроцентного займа от физлица.
(Консультация эксперта, 2025)Далее рассмотрим налоговые последствия, которые возникают у организации по НДС, налогу на прибыль или налогу при УСН при получении беспроцентного займа от физлица.
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН. Учесть прощенный долг в расходах нет возможности. Дело в том, что для объекта "доходы минус расходы" таких расходов нет в закрытом перечне <9>. В принципе здесь такие же проблемы, как и для налога на прибыль.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН. Учесть прощенный долг в расходах нет возможности. Дело в том, что для объекта "доходы минус расходы" таких расходов нет в закрытом перечне <9>. В принципе здесь такие же проблемы, как и для налога на прибыль.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на уплату процентов по полученным займам (кредитам) определяются по правилам, установленным для целей исчисления налога на прибыль ст. 269 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на уплату процентов по полученным займам (кредитам) определяются по правилам, установленным для целей исчисления налога на прибыль ст. 269 НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании ипотечного кредита на покупку жилья.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-04-06/12022)В то же время сообщаем, что в соответствии с пунктом 40 статьи 217 НК РФ установлена налоговая льгота, предусматривающая освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм, выплачиваемых организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-04-06/12022)В то же время сообщаем, что в соответствии с пунктом 40 статьи 217 НК РФ установлена налоговая льгота, предусматривающая освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм, выплачиваемых организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по получению и возврату процентного краткосрочного займа от физического лица (работника организации), если проценты по займу выплачиваются ему единовременно на дату возврата займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому с выплаты причитающихся физическому лицу процентов организация удерживает НДФЛ в сумме 3 159 руб. ((6 900 руб. + 9 300 руб. + 8 100 руб.) x 13%) <**>.
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому с выплаты причитающихся физическому лицу процентов организация удерживает НДФЛ в сумме 3 159 руб. ((6 900 руб. + 9 300 руб. + 8 100 руб.) x 13%) <**>.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Долг физлица-учредителя перед ООО по договору процентного займа - 100 000 руб., причитающиеся учредителю дивиденды - 250 000 руб. Составлен акт о зачете встречных требований на 100 000 руб., оставшиеся 150 000 руб. дивидендов выплачены деньгами.
(Издательство "Главная книга", 2025)Долг физлица-учредителя перед ООО по договору процентного займа - 100 000 руб., причитающиеся учредителю дивиденды - 250 000 руб. Составлен акт о зачете встречных требований на 100 000 руб., оставшиеся 150 000 руб. дивидендов выплачены деньгами.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)5.11.1. Проценты по кредитам и займам
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)5.11.1. Проценты по кредитам и займам
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете проценты по займам работникам и другим физлицам ежемесячно учитывают в доходах, беспроцентные займы на налог на прибыль не влияют.
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете проценты по займам работникам и другим физлицам ежемесячно учитывают в доходах, беспроцентные займы на налог на прибыль не влияют.