Проценты по займам в налоговом и бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по займам в налоговом и бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой сделке (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)договор с дополнительными соглашениями, первичные документы, регистры бухгалтерского учета, подтверждающие сумму доходов, отраженную в уведомлении;
(КонсультантПлюс, 2025)договор с дополнительными соглашениями, первичные документы, регистры бухгалтерского учета, подтверждающие сумму доходов, отраженную в уведомлении;
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды принимают указанные документы, даже если в бухгалтерском учете соответствующие операции ошибочно отражены как прощение процентов по займу либо не отражены на счете 98 "Доходы будущих периодов" (субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления") >>>
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды принимают указанные документы, даже если в бухгалтерском учете соответствующие операции ошибочно отражены как прощение процентов по займу либо не отражены на счете 98 "Доходы будущих периодов" (субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления") >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. ЗаемщикНАЛОГИ И БУХУЧЕТ ПРИ УПЛАТЕ ПРОЦЕНТОВ
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. ЗаимодавецНАЛОГИ И БУХУЧЕТ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ПРОЦЕНТОВ
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.3. К материальным расходам для целей налогообложения дополнительно к материальным расходам, отраженным системой бухгалтерского учета, приравниваются:
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.3. К материальным расходам для целей налогообложения дополнительно к материальным расходам, отраженным системой бухгалтерского учета, приравниваются:
Положение Банка России от 04.09.2015 N 490-П
(ред. от 28.11.2016, с изм. от 15.11.2019)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2015 N 38942)Бухгалтерский учет отложенного налога на прибыль
(ред. от 28.11.2016, с изм. от 15.11.2019)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2015 N 38942)Бухгалтерский учет отложенного налога на прибыль
Готовое решение: Как первоначальному должнику учитывать перевод долга на своего покупателя (заказчика)
(КонсультантПлюс, 2025)При применении в налоговом учете метода начисления перевод долга не влияет на расчет налога на прибыль, за исключением перевода долга по уплате процентов по займу.
(КонсультантПлюс, 2025)При применении в налоговом учете метода начисления перевод долга не влияет на расчет налога на прибыль, за исключением перевода долга по уплате процентов по займу.
Типовая ситуация: Финвложения и ПФИ: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Финвложения и ПФИ: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Финвложения и ПФИ: бухучет и налоги
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации предоставление краткосрочного процентного займа и его возврат, если сумма займа выражена в иностранной валюте (долларах США), а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на день оплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Проценты рассчитываются исходя из продолжительности года (365 дней или 366 дней) и фактического количества дней действия договора займа в месяце. В данной консультации проценты рассчитаны исходя из количества дней в году, равного 365 дням.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Проценты рассчитываются исходя из продолжительности года (365 дней или 366 дней) и фактического количества дней действия договора займа в месяце. В данной консультации проценты рассчитаны исходя из количества дней в году, равного 365 дням.
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете проценты по займам работникам и другим физлицам ежемесячно учитывают в доходах, беспроцентные займы на налог на прибыль не влияют.
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете проценты по займам работникам и другим физлицам ежемесячно учитывают в доходах, беспроцентные займы на налог на прибыль не влияют.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца, применяющего УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по начисленным по договору займа процентам? По соглашению сторон долг по возврату процентов прощается при условии, что заемщик погасит основную сумму долга...
(Консультация эксперта, 2025)Отражено прощение долга в размере начисленных по договору займа процентов
(Консультация эксперта, 2025)Отражено прощение долга в размере начисленных по договору займа процентов
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации получение и возврат денежного процентного займа от другого юридического лица, если согласно договору проценты по займу выплачиваются ежемесячно?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Проценты рассчитываются исходя из продолжительности года (365 или 366 календарных дней) и фактического количества календарных дней действия договора займа в текущем месяце. В данной консультации проценты рассчитаны исходя из 366 дней в году.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Проценты рассчитываются исходя из продолжительности года (365 или 366 календарных дней) и фактического количества календарных дней действия договора займа в текущем месяце. В данной консультации проценты рассчитаны исходя из 366 дней в году.
Статья: Капитализация затрат по заимствованиям
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 1)Так, в апелляционной инстанции (Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.01.2012 по делу N А54-567/2011) было отменено решение суда, принятое ранее в пользу налогоплательщика. Суд указал, что налогоплательщик занизил базу по налогу на имущество организаций на сумму процентов по кредиту, которые подлежали включению в стоимость инвестиционного актива (с учетом положений учетной политики), в связи с чем им занижена среднегодовая (средняя) стоимость имущества, что повлекло неуплату указанного налога.
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 1)Так, в апелляционной инстанции (Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.01.2012 по делу N А54-567/2011) было отменено решение суда, принятое ранее в пользу налогоплательщика. Суд указал, что налогоплательщик занизил базу по налогу на имущество организаций на сумму процентов по кредиту, которые подлежали включению в стоимость инвестиционного актива (с учетом положений учетной политики), в связи с чем им занижена среднегодовая (средняя) стоимость имущества, что повлекло неуплату указанного налога.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются проценты с условием о капитализации по займам (кредитам) на основные средства?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вне зависимости от условия о капитализации процентов в налоговом учете проценты по займам (кредитам) на основные средства начисляются ежемесячно. В первоначальную стоимость ОС проценты не включаются.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вне зависимости от условия о капитализации процентов в налоговом учете проценты по займам (кредитам) на основные средства начисляются ежемесячно. В первоначальную стоимость ОС проценты не включаются.
Вопрос: Как отразить в учете внесение учредителем денежных средств на пополнение оборотных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства на пополнение оборотных средств для целей бухгалтерского учета учитываются, в частности, в качестве безвозмездной помощи, беспроцентного/процентного займа, вклада в уставный капитал или вклада в имущество, а для целей налогового учета - подлежат налогообложению в общем порядке, за исключением случаев, предусмотренных ст. 251 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства на пополнение оборотных средств для целей бухгалтерского учета учитываются, в частности, в качестве безвозмездной помощи, беспроцентного/процентного займа, вклада в уставный капитал или вклада в имущество, а для целей налогового учета - подлежат налогообложению в общем порядке, за исключением случаев, предусмотренных ст. 251 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат денежного процентного займа от физического лица - учредителя (заимодавца), если условиями договора предусмотрен расчет процентов по формуле сложных процентов? Физическое лицо является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в виде процентов по займам отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (п. 4 ПБУ 15/2008).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в виде процентов по займам отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (п. 4 ПБУ 15/2008).