Проценты по займам полученным страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по займам полученным страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли отражать в персонифицированных сведениях в 2024 г. в строке 070 сумму материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств, считается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств, считается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ
(ред. от 23.06.2014)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"37) пункт 3 статьи 290 дополнить словами ", а также страховые выплаты, полученные по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика банка, в пределах суммы задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам и начисленным процентам, погашаемой (прощаемой) банком за счет указанных страховых выплат";
(ред. от 23.06.2014)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"37) пункт 3 статьи 290 дополнить словами ", а также страховые выплаты, полученные по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика банка, в пределах суммы задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам и начисленным процентам, погашаемой (прощаемой) банком за счет указанных страховых выплат";
Приказ Минфина России от 20.11.2019 N 190н
(ред. от 12.07.2023)
"Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных бюджетных учреждений, находящихся в ведении Министерства финансов Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2020 N 57918)от возврата выплат, произведенных учреждениями в прошлых отчетных периодах (в том числе в связи с: возвратом в текущем финансовом году отклоненных кредитной организацией платежей учреждения; возвратом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, возврата предоставленных учреждением займов (далее - дебиторской задолженности прошлых лет), а также кредитов, получаемых учреждением, - по коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов;
(ред. от 12.07.2023)
"Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных бюджетных учреждений, находящихся в ведении Министерства финансов Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2020 N 57918)от возврата выплат, произведенных учреждениями в прошлых отчетных периодах (в том числе в связи с: возвратом в текущем финансовом году отклоненных кредитной организацией платежей учреждения; возвратом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, возврата предоставленных учреждением займов (далее - дебиторской задолженности прошлых лет), а также кредитов, получаемых учреждением, - по коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов;
Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил от организации беспроцентный заем на покупку жилья. В мае получено уведомление от налогового органа о праве работника на имущественный вычет. Нужно ли в 2024 г. с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом N 259-ФЗ, исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)С учетом п. 2 ст. 5 НК РФ в 2024 г. у физических лиц, имеющих подтверждение права на получение имущественного налогового вычета за указанный год, доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, не возникает (Письма Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-09/86990, от 18.09.2024 N 03-04-07/89666 (направлено Письмом ФНС России от 24.09.2024 N БС-4-11/10885@)).
(Консультация эксперта, 2024)С учетом п. 2 ст. 5 НК РФ в 2024 г. у физических лиц, имеющих подтверждение права на получение имущественного налогового вычета за указанный год, доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, не возникает (Письма Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-09/86990, от 18.09.2024 N 03-04-07/89666 (направлено Письмом ФНС России от 24.09.2024 N БС-4-11/10885@)).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что не является экономически оправданной выдача займов без намерения не только получить от этого доход (проценты за пользование заемными средствами), но и в принципе вернуть себе денежные средства. Поэтому решение простить долг должно быть обоснованным и не связанным с исполнением работником трудовых обязанностей.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что не является экономически оправданной выдача займов без намерения не только получить от этого доход (проценты за пользование заемными средствами), но и в принципе вернуть себе денежные средства. Поэтому решение простить долг должно быть обоснованным и не связанным с исполнением работником трудовых обязанностей.
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вместе с тем ФНС обратила внимание: нормы гражданского и налогового законодательства предполагают, что действия плательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в расчете по страховым взносам, налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны. В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) такой выгоды. В частности, это касается налоговой выгоды, возникающей у плательщика страховых взносов в случае, когда выдача займов физическим лицам, состоящим с ним в трудовых отношениях, с последующим прощением долга по выданным займам носит системный характер.
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вместе с тем ФНС обратила внимание: нормы гражданского и налогового законодательства предполагают, что действия плательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в расчете по страховым взносам, налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны. В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) такой выгоды. В частности, это касается налоговой выгоды, возникающей у плательщика страховых взносов в случае, когда выдача займов физическим лицам, состоящим с ним в трудовых отношениях, с последующим прощением долга по выданным займам носит системный характер.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России и ФНС России выработали согласованную позицию, согласно которой "доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, не возникает в 2024 году у налогоплательщиков, имеющих соответствующее подтверждение права на получение имущественного налогового вычета за указанный год".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России и ФНС России выработали согласованную позицию, согласно которой "доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, не возникает в 2024 году у налогоплательщиков, имеющих соответствующее подтверждение права на получение имущественного налогового вычета за указанный год".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете капитальные вложения в основные средства
(КонсультантПлюс, 2025)затраты на проведение пусконаладочных работ, испытаний за вычетом расчетной стоимости произведенной продукции и иных полученных ценностей (пп. "и" п. 5, п. 15 ФСБУ 26/2020);
(КонсультантПлюс, 2025)затраты на проведение пусконаладочных работ, испытаний за вычетом расчетной стоимости произведенной продукции и иных полученных ценностей (пп. "и" п. 5, п. 15 ФСБУ 26/2020);
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)социальные вычеты в сумме расходов на оплату обучения, лечения, физкультурно-оздоровительные услуги, в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)социальные вычеты в сумме расходов на оплату обучения, лечения, физкультурно-оздоровительные услуги, в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
Вопрос: Об НДФЛ при продаже одного и покупке другого жилого помещения, а также при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-05/10569)Также в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в квартире, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, могут быть учтены расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным на приобретение данной квартиры, в соответствующей доле.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-05/10569)Также в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в квартире, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, могут быть учтены расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным на приобретение данной квартиры, в соответствующей доле.
Вопрос: Должна ли включаться в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумма процентов, которую организация-заемщик выплачивает директору-заимодавцу по полученному займу?
(Консультация эксперта, 2023)По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ). Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ). Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).