Проценты по займам полученным ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по займам полученным ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем взаимоотношения по договорам займа признаков оказания услуг не имеют и, как следствие, доход, полученный в виде процентов по договорам займа, не признается объектом налогообложения по НПД. С учетом изложенного суды правомерно признали доначисление НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем взаимоотношения по договорам займа признаков оказания услуг не имеют и, как следствие, доход, полученный в виде процентов по договорам займа, не признается объектом налогообложения по НПД. С учетом изложенного суды правомерно признали доначисление НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек к ответственности общество, поскольку оно как налоговый агент не исчислило, не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных в виде процентов по договорам займа с физическими лицами - плательщиками налога на профессиональный доход. Суд указал, что в согласно п. 3 ст. 43 НК РФ доходы в виде процентов по договору займа подлежат отнесению к пассивному доходу - они не связаны с активной деятельностью лица, получающего доход, следовательно, правоотношения, основанные на договорах займа, не имеют признаков оказания услуг либо передачи имущественных прав, а проценты, полученные заимодавцем по договору займа, не являются объектом налогообложения при исчислении НПД. Суд также признал правомерным привлечение общества к ответственности на основании п. 1 ст. 123 НК РФ, отклонив довод общества об отсутствии его вины во вменяемом правонарушении со ссылками на выполнение им разъяснений Минфина России, изложенных в письмах от 25.02.2019 N 03-11-11/12012, от 20.02.2021 N 03-11-11/12103, о возможности применения НПД в отношении доходов, полученных в виде процентов по договорам займа. Суд указал, что согласно разъяснениям Минфина России, изложенным в письмах от 24.12.2021 N 03-04-05/105745, от 09.02.2023 N 03-11-11/10501, взаимоотношения по договорам займа признаков оказания услуг не имеют и, как следствие, доход, полученный в виде процентов по договорам займа, не признается объектом налогообложения по НПД. То обстоятельство, что общество при исчислении НДФЛ руководствовалось неактуальной позицией Минфина России, не свидетельствует о наличии оснований для освобождения его от налоговой ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек к ответственности общество, поскольку оно как налоговый агент не исчислило, не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных в виде процентов по договорам займа с физическими лицами - плательщиками налога на профессиональный доход. Суд указал, что в согласно п. 3 ст. 43 НК РФ доходы в виде процентов по договору займа подлежат отнесению к пассивному доходу - они не связаны с активной деятельностью лица, получающего доход, следовательно, правоотношения, основанные на договорах займа, не имеют признаков оказания услуг либо передачи имущественных прав, а проценты, полученные заимодавцем по договору займа, не являются объектом налогообложения при исчислении НПД. Суд также признал правомерным привлечение общества к ответственности на основании п. 1 ст. 123 НК РФ, отклонив довод общества об отсутствии его вины во вменяемом правонарушении со ссылками на выполнение им разъяснений Минфина России, изложенных в письмах от 25.02.2019 N 03-11-11/12012, от 20.02.2021 N 03-11-11/12103, о возможности применения НПД в отношении доходов, полученных в виде процентов по договорам займа. Суд указал, что согласно разъяснениям Минфина России, изложенным в письмах от 24.12.2021 N 03-04-05/105745, от 09.02.2023 N 03-11-11/10501, взаимоотношения по договорам займа признаков оказания услуг не имеют и, как следствие, доход, полученный в виде процентов по договорам займа, не признается объектом налогообложения по НПД. То обстоятельство, что общество при исчислении НДФЛ руководствовалось неактуальной позицией Минфина России, не свидетельствует о наличии оснований для освобождения его от налоговой ответственности.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)Налоговым органом установлено, что с момента заключения договора займа общество, выступая налоговым агентом заимодавца, уплачивало с полученных заимодавцем процентов по договору займа налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по ставке 13%.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)Налоговым органом установлено, что с момента заключения договора займа общество, выступая налоговым агентом заимодавца, уплачивало с полученных заимодавцем процентов по договору займа налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по ставке 13%.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), основной вид деятельности - сдача в аренду, получил кредит в банке и далее предоставил заем другому физлицу. Будет ли возникать облагаемый доход по НДФЛ при получении процентного дохода по займу, если такой вид деятельности не заявлен в ЕГРИП?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), основной вид деятельности - сдача в аренду, получил кредит в банке и далее предоставил заем другому физлицу. Будет ли возникать облагаемый доход по НДФЛ при получении процентного дохода по займу, если такой вид деятельности не заявлен в ЕГРИП?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), основной вид деятельности - сдача в аренду, получил кредит в банке и далее предоставил заем другому физлицу. Будет ли возникать облагаемый доход по НДФЛ при получении процентного дохода по займу, если такой вид деятельности не заявлен в ЕГРИП?
Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.2. НДФЛ у ИП с материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.2. НДФЛ у ИП с материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец3. Удержание НДФЛ при получении заемщиком - физическим лицом материальной выгоды от экономии на процентах по займам, когда процент меньше 2/3 ставки рефинансирования
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик2.2. НДФЛ при УСН при уплате процентов по договору денежного займа, полученного от физического лица
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).