Проценты по вкладам доход усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по вкладам доход усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель на УСН не включил в налоговую базу сумму процентов по вкладу (депозиту), полученную в находящемся на территории РФ банке. По его мнению, деятельность по размещению средств во вкладах не является предпринимательской.
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель на УСН не включил в налоговую базу сумму процентов по вкладу (депозиту), полученную в находящемся на территории РФ банке. По его мнению, деятельность по размещению средств во вкладах не является предпринимательской.
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организацией, применяющей УСН, при получении доходов в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) и реализации входных билетов и абонементов.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-07-11/103379)Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организацией, применяющей УСН, при получении доходов в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) и реализации входных билетов и абонементов.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-07-11/103379)Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организацией, применяющей УСН, при получении доходов в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) и реализации входных билетов и абонементов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие ЕСХН, УСН и АУСН, обязаны уплачивать НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие ЕСХН, УСН и АУСН, обязаны уплачивать НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках (01.01.2026)
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"Часть 5 статьи 2 Федерального закона от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 9, ст. 1249; 2024, N 45, ст. 6693) после слов "в виде дивидендов," дополнить словами "доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации,".
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"Часть 5 статьи 2 Федерального закона от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 9, ст. 1249; 2024, N 45, ст. 6693) после слов "в виде дивидендов," дополнить словами "доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации,".
Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, может получать доходы от предпринимательской деятельности и доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью (например, доход от использования личного имущества, в том числе в виде процентов по вкладам, займам).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, может получать доходы от предпринимательской деятельности и доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью (например, доход от использования личного имущества, в том числе в виде процентов по вкладам, займам).
Вопрос: О налоге при УСН в отношении доходов некоммерческой организации в виде процентов по займам, предоставленным за счет средств целевых поступлений.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-11-06/2/86605)Пунктом 6 статьи 250 Кодекса предусмотрено, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-11-06/2/86605)Пунктом 6 статьи 250 Кодекса предусмотрено, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
Статья: Особенности функционирования института арбитражных управляющих в России
(Назарова Н.А., Кусакин А.А.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)При введении института коллективных управляющих неизбежно встанет вопрос об их финансовой ответственности. Ответственность физического лица и ответственность юридического лица кардинально различаются: если гражданин РФ не может уйти от ответственности, то юридическое лицо снимает с себя все обязательства после ликвидации и при условии отсутствия правопреемства. Смысл таких действий - в недобросовестной процедуре банкротства. К тому же не совсем ясно, какой режим налогообложения подходит для коллективных управляющих. Возможны и упрощенная система налогообложения (15%), и общая система налогообложения (20%), и налог на профессиональный доход, который может быть переведен в систему юридических лиц, и т.д. Кроме того, возникает вопрос об аффилированности заинтересованных лиц. К примеру, сейчас Агентство по страхованию вкладов является и конкурсным управляющим банка, и его кредитором, что противоречит принципу добросовестности в арбитражном или, если угодно, гражданском процессе. Это наталкивает на мысль: а не желает ли законодатель через такие схемы передать исполнительной власти дела о банкротстве предприятий? При этом в законопроекте не оговорены ни организационно-правовые формы будущих коллективных управляющих, ни способ их создания и подведомственность.
(Назарова Н.А., Кусакин А.А.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)При введении института коллективных управляющих неизбежно встанет вопрос об их финансовой ответственности. Ответственность физического лица и ответственность юридического лица кардинально различаются: если гражданин РФ не может уйти от ответственности, то юридическое лицо снимает с себя все обязательства после ликвидации и при условии отсутствия правопреемства. Смысл таких действий - в недобросовестной процедуре банкротства. К тому же не совсем ясно, какой режим налогообложения подходит для коллективных управляющих. Возможны и упрощенная система налогообложения (15%), и общая система налогообложения (20%), и налог на профессиональный доход, который может быть переведен в систему юридических лиц, и т.д. Кроме того, возникает вопрос об аффилированности заинтересованных лиц. К примеру, сейчас Агентство по страхованию вкладов является и конкурсным управляющим банка, и его кредитором, что противоречит принципу добросовестности в арбитражном или, если угодно, гражданском процессе. Это наталкивает на мысль: а не желает ли законодатель через такие схемы передать исполнительной власти дела о банкротстве предприятий? При этом в законопроекте не оговорены ни организационно-правовые формы будущих коллективных управляющих, ни способ их создания и подведомственность.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)1. Заем (процентный либо беспроцентный). При этом даже в случае выдачи беспроцентного займа у юридического лица А не возникает дохода в виде экономии на процентах. Так, в силу ст. 346.15 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, учитывает доходы, в том числе внереализационные, в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)1. Заем (процентный либо беспроцентный). При этом даже в случае выдачи беспроцентного займа у юридического лица А не возникает дохода в виде экономии на процентах. Так, в силу ст. 346.15 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, учитывает доходы, в том числе внереализационные, в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- проценты по вкладам в банках, получаемые индивидуальными предпринимателями;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- проценты по вкладам в банках, получаемые индивидуальными предпринимателями;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При кассовом методе доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада признаются в целях налогообложения в момент фактического поступления денежных средств на счет либо в кассу заимодавца, применяющего УСН (письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При кассовом методе доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада признаются в целях налогообложения в момент фактического поступления денежных средств на счет либо в кассу заимодавца, применяющего УСН (письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078).
Статья: "Упрощенцам" дали денег: когда доход, а когда - нет
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- проценты по вкладам в банках, получаемые индивидуальными предпринимателями;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- проценты по вкладам в банках, получаемые индивидуальными предпринимателями;
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по депозитам, открытым ИП, применяющим ОСН, в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-07/29855)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел письмо от 05.07.2024 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по депозитам, открытым индивидуальным предпринимателем в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса, и сообщает о согласовании позиции ФНС России в части налогообложения указанных доходов при применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-07/29855)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел письмо от 05.07.2024 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по депозитам, открытым индивидуальным предпринимателем в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса, и сообщает о согласовании позиции ФНС России в части налогообложения указанных доходов при применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При применении УСН индивидуальные предприниматели также не учитывают следующие доходы:
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При применении УСН индивидуальные предприниматели также не учитывают следующие доходы:
Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), имеющий дополнительно патент на вид деятельности (бытовые услуги), получил приз победителя за участие в конкурсе на лучшее праздничное тематическое зимнее оформление входной группы. Помещение используется в деятельности по ПСН. Каким налогом облагается данный денежный приз?
(Консультация эксперта, 2026)Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).