Проценты по товарному кредиту ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по товарному кредиту ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Товарный кредит. Кредитор1. НДС при получении процентов по договору товарного кредита
Путеводитель по сделкам. Товарный кредит. Должник1. НДС при уплате процентов по договору товарного кредита
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Организации, занятые производством сельскохозяйственной продукции на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", отражают операции по получению товарного кредита материальными ресурсами, по дебету счета 10 "Материалы", счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". Причитающаяся к уплате в соответствии с заключенным договором сумма процентов по товарному кредиту отражается по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и дебету счетов 10 "Материалы" (при учете процентов до принятия материалов) и 91 "Прочие доходы и расходы". При погашении товарного кредита счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" дебетуют и кредитуют счета учета денежных средств. Если товарные кредиты погашают путем отгрузки готовой продукции и животных, то на сумму выручки дебетуют счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и кредитуют счет 90 "Продажи". Одновременно дебетуется счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и кредитуется счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"; дебетуется счет 90 "Продажи" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "Налога на добавленную стоимость"; производится зачет налога на добавленную стоимость по полученному товарному кредиту записью по дебету 68 "Расчеты с бюджетом" корреспонденции с кредитом счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Операции по товарному кредиту отражают на отдельном субсчете к счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Организации, занятые производством сельскохозяйственной продукции на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", отражают операции по получению товарного кредита материальными ресурсами, по дебету счета 10 "Материалы", счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". Причитающаяся к уплате в соответствии с заключенным договором сумма процентов по товарному кредиту отражается по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и дебету счетов 10 "Материалы" (при учете процентов до принятия материалов) и 91 "Прочие доходы и расходы". При погашении товарного кредита счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" дебетуют и кредитуют счета учета денежных средств. Если товарные кредиты погашают путем отгрузки готовой продукции и животных, то на сумму выручки дебетуют счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и кредитуют счет 90 "Продажи". Одновременно дебетуется счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и кредитуется счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"; дебетуется счет 90 "Продажи" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "Налога на добавленную стоимость"; производится зачет налога на добавленную стоимость по полученному товарному кредиту записью по дебету 68 "Расчеты с бюджетом" корреспонденции с кредитом счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Операции по товарному кредиту отражают на отдельном субсчете к счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)Фактическая себестоимость материальных ресурсов определяется исходя из затрат их приобретения, без учета налога на добавленную стоимость, акцизов, включая оплату процентов за приобретение в кредит, предоставленный поставщиком этих ресурсов, наценки (надбавки), комиссионных вознаграждений, уплаченных снабженческим, внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг товарных бирж, таможенных пошлин, расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемых силами сторонних организаций.
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)Фактическая себестоимость материальных ресурсов определяется исходя из затрат их приобретения, без учета налога на добавленную стоимость, акцизов, включая оплату процентов за приобретение в кредит, предоставленный поставщиком этих ресурсов, наценки (надбавки), комиссионных вознаграждений, уплаченных снабженческим, внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг товарных бирж, таможенных пошлин, расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемых силами сторонних организаций.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС при получении процентов по товарному кредиту >>>
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)В таком же порядке облагаются НДС и проценты по товарным кредитам <24>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)В таком же порядке облагаются НДС и проценты по товарным кредитам <24>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-должника получение и возврат материалов по договору товарного кредита, если по условиям договора проценты за полученный товарный кредит уплачиваются в натуральной форме на дату возврата кредита? Фактическая себестоимость материалов, приобретенных в целях возврата товарного кредита, больше стоимости, указанной в договоре товарного кредита...
(Консультация эксперта, 2025)<*> Напомним также, что у заимодавца суммы, полученные в виде процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Банка России, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента, включаются в налоговую базу по НДС на основании пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ. При этом счет-фактура на полученные проценты составляется заимодавцем в одном экземпляре и исчисленный НДС заемщику не предъявляется (что следует из п. 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Следовательно, налоговых последствий по НДС, исчисленному заимодавцем при получении процентов по товарному кредиту, у заемщика не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Напомним также, что у заимодавца суммы, полученные в виде процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Банка России, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента, включаются в налоговую базу по НДС на основании пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ. При этом счет-фактура на полученные проценты составляется заимодавцем в одном экземпляре и исчисленный НДС заемщику не предъявляется (что следует из п. 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Следовательно, налоговых последствий по НДС, исчисленному заимодавцем при получении процентов по товарному кредиту, у заемщика не возникает.
Вопрос: Какие существуют способы пополнения оборотных средств?
(Консультация эксперта, 2025)В части исчисления НДС операции по предоставлению (возврату) займов (кредитов) в денежной форме не являются объектом налогообложения (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Необходимо отметить, что при заключении договора товарного кредита передача (возврат) товаров (вещей, определенных родовыми признаками) образует объект налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В части исчисления НДС операции по предоставлению (возврату) займов (кредитов) в денежной форме не являются объектом налогообложения (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Необходимо отметить, что при заключении договора товарного кредита передача (возврат) товаров (вещей, определенных родовыми признаками) образует объект налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)проценты по товарному кредиту в рамках реализации товаров, облагаемых по ставке 20%;
(КонсультантПлюс, 2025)проценты по товарному кредиту в рамках реализации товаров, облагаемых по ставке 20%;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Проценты по векселям, облигациям, товарным кредитам включаются в налоговую базу по НДС только при условии, что их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Проценты по векселям, облигациям, товарным кредитам включаются в налоговую базу по НДС только при условии, что их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.
Статья: Изучаем договор товарного кредита
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 3)Судебная практика. Использование товара по договору товарного кредита в качестве платы за пользование займом и/или неустойки за нарушение обязательств неудобно с точки зрения налогообложения, поскольку такие хозяйственные операции по смыслу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ являются реализацией, образующей объект налогообложения НДС. Обычные проценты и неустойка, номинированные в рублях, НДС не облагаются в силу подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, в том числе если они взимаются по договору товарного займа (решение Арбитражного суда Краснодарского края от 25.01.2019 по делу N А32-48562/2019).
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 3)Судебная практика. Использование товара по договору товарного кредита в качестве платы за пользование займом и/или неустойки за нарушение обязательств неудобно с точки зрения налогообложения, поскольку такие хозяйственные операции по смыслу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ являются реализацией, образующей объект налогообложения НДС. Обычные проценты и неустойка, номинированные в рублях, НДС не облагаются в силу подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, в том числе если они взимаются по договору товарного займа (решение Арбитражного суда Краснодарского края от 25.01.2019 по делу N А32-48562/2019).