Проценты по овердрафту проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по овердрафту проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет операций кредитования в форме овердрафта
(Айваз С.А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 7)Далее порядок отражения в учете операций по кредитованию в форме овердрафта изложен на примере договора о корреспондентских отношениях между двумя банками, согласно которому банк-корреспондент, ведущий счет лоро банка-респондента, предоставляет последнему возможность овердрафта в пределах определенной суммы на определенный срок под определенный процент, что отражается в учете следующей проводкой:
(Айваз С.А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 7)Далее порядок отражения в учете операций по кредитованию в форме овердрафта изложен на примере договора о корреспондентских отношениях между двумя банками, согласно которому банк-корреспондент, ведущий счет лоро банка-респондента, предоставляет последнему возможность овердрафта в пределах определенной суммы на определенный срок под определенный процент, что отражается в учете следующей проводкой:
Статья: Учет овердрафта в соответствии с Положением N 579-П: какой вариант правильный?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 9)Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 9)Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"
Вопрос: Каков порядок отнесения процентов по кредиту (в форме овердрафта) на бухгалтерские счета?
(Консультация эксперта, 1995)В то же время погашение задолженности и уплата процентов по овердрафту происходит из денежных средств клиента, поступающих к нему на 50, 51 или 52 счета. Таким образом, делаются проводки, предусмотренные для случая, когда погашаются проценты при их выплате (т.е. делается запись по дебету счета 90 и кредиту 50, 51 и 52 счетов - по сумме возвращаемой задолженности, а также по дебету счета 20 на часть суммы процентов, относимых на себестоимость, и дебету счета 81 на часть суммы, уплачиваемой за счет чистой прибыли в корреспонденции со счетами учета денежных средств).
(Консультация эксперта, 1995)В то же время погашение задолженности и уплата процентов по овердрафту происходит из денежных средств клиента, поступающих к нему на 50, 51 или 52 счета. Таким образом, делаются проводки, предусмотренные для случая, когда погашаются проценты при их выплате (т.е. делается запись по дебету счета 90 и кредиту 50, 51 и 52 счетов - по сумме возвращаемой задолженности, а также по дебету счета 20 на часть суммы процентов, относимых на себестоимость, и дебету счета 81 на часть суммы, уплачиваемой за счет чистой прибыли в корреспонденции со счетами учета денежных средств).
Корреспонденция счетов: Организация заключила с обслуживающим банком соглашение об овердрафте. В соответствии с соглашением банком установлен лимит кредитования в размере 1 000 000 руб. Процентная ставка по овердрафту составляет 30% годовых. 08.01.2003 организация рассчиталась с поставщиком (при отсутствии средств на ее р/с), а 10.01.2003 были получены средства от покупателей...
(Консультация эксперта, 2003)Организация, занимающаяся оптовой торговлей, заключила с обслуживающим банком соглашение об овердрафте. В соответствии с соглашением банком установлен лимит кредитования при недостатке средств на расчетном счете организации в размере 1 000 000 руб. Процентная ставка по овердрафту составляет 30% годовых. Списание процентов происходит в безакцептном порядке при поступлении средств на расчетный счет заемщика. Сумма процентов рассчитывается исходя из суммы и срока пользования денежными средствами, предоставленными банком. 08.01.2003 организация рассчиталась с поставщиком (при отсутствии средств на ее расчетном счету) за товар на сумму 500 000 руб. 10.01.2003 были получены средства от покупателей в сумме 700 000 руб. Как отразить эти операции в учете?
(Консультация эксперта, 2003)Организация, занимающаяся оптовой торговлей, заключила с обслуживающим банком соглашение об овердрафте. В соответствии с соглашением банком установлен лимит кредитования при недостатке средств на расчетном счете организации в размере 1 000 000 руб. Процентная ставка по овердрафту составляет 30% годовых. Списание процентов происходит в безакцептном порядке при поступлении средств на расчетный счет заемщика. Сумма процентов рассчитывается исходя из суммы и срока пользования денежными средствами, предоставленными банком. 08.01.2003 организация рассчиталась с поставщиком (при отсутствии средств на ее расчетном счету) за товар на сумму 500 000 руб. 10.01.2003 были получены средства от покупателей в сумме 700 000 руб. Как отразить эти операции в учете?
Статья: Первичная адаптация нового сотрудника операционного подразделения банка
(Винокур Р.Ф.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2013, N 6)10. Контроль своевременного выполнения заемщиками сроков уплаты процентов, комиссий и погашения основного долга по кредитам.
(Винокур Р.Ф.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2013, N 6)10. Контроль своевременного выполнения заемщиками сроков уплаты процентов, комиссий и погашения основного долга по кредитам.
Корреспонденция счетов: ...Организация заключила с банком договор банковского счета, расчеты по которому могут осуществляться также с использованием расчетной банковской карты. Согласно договору банковского счета в случае недостатка средств на счете организации предоставляется овердрафт. В августе часть текущих расходов организации произведена за счет средств овердрафта, и ей банком начислены проценты к уплате в сумме 1078 руб.
(Консультация эксперта, 2005)Организация 01.08.2005 заключила с банком договор банковского счета, расчеты по которому могут осуществляться также с использованием расчетной банковской карты. В соответствии с договором банковского счета в случае недостатка средств на счете организации предоставляется овердрафт (в пределах расходного лимита). Проценты по овердрафту из расчета 14% годовых выплачиваются в последний день месяца. В августе часть текущих расходов организации (230 000 руб.) произведена за счет средств овердрафта, и ей банком начислены проценты к уплате в сумме 1078 руб. Как отражаются указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации?
(Консультация эксперта, 2005)Организация 01.08.2005 заключила с банком договор банковского счета, расчеты по которому могут осуществляться также с использованием расчетной банковской карты. В соответствии с договором банковского счета в случае недостатка средств на счете организации предоставляется овердрафт (в пределах расходного лимита). Проценты по овердрафту из расчета 14% годовых выплачиваются в последний день месяца. В августе часть текущих расходов организации (230 000 руб.) произведена за счет средств овердрафта, и ей банком начислены проценты к уплате в сумме 1078 руб. Как отражаются указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации?
Тематический выпуск: Заем и кредит
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 11)Таким образом, срок пользования овердрафтным кредитом в сумме 121 170 руб. (732 400 руб. - 611 230 руб.) для расчетов с поставщиком сырья составил 13 дней, сумма процентов по нему - 1076 руб. (121 170 руб. x 25% : 366 дн. x 13 дн.). Срок пользования овердрафтным кредитом в сумме 824 000 руб. для выплаты зарплаты работникам фирмы составил шесть дней, сумма процентов по нему - 3377 руб. (824 000 руб. x 25% : 366 дн. x 6 дн.). Общая сумма процентов по овердрафтному кредиту за январь 2012 г. - 4453 руб. (1076 руб. + 3377 руб.).
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 11)Таким образом, срок пользования овердрафтным кредитом в сумме 121 170 руб. (732 400 руб. - 611 230 руб.) для расчетов с поставщиком сырья составил 13 дней, сумма процентов по нему - 1076 руб. (121 170 руб. x 25% : 366 дн. x 13 дн.). Срок пользования овердрафтным кредитом в сумме 824 000 руб. для выплаты зарплаты работникам фирмы составил шесть дней, сумма процентов по нему - 3377 руб. (824 000 руб. x 25% : 366 дн. x 6 дн.). Общая сумма процентов по овердрафтному кредиту за январь 2012 г. - 4453 руб. (1076 руб. + 3377 руб.).
Статья: Учет и использование средств на корреспондентских счетах: back и forward value
(Копалов В.С.)
("Международные банковские операции", 2013, N 1)Решение о дате проводки на балансе российского банка очевидно из характера операции. Показанные в выписке средства фактически недоступны для использования. Корреспондент в общем случае может предоставить под эти суммы овердрафт по счету, но возьмет за это соответствующие проценты, как за предоставленный кредит. Фактически денег на счете на текущую дату нет, есть только информация о них. Соответственно, проводки по счетам можно осуществлять только тогда, когда наступит дата валютирования для рассматриваемой операции.
(Копалов В.С.)
("Международные банковские операции", 2013, N 1)Решение о дате проводки на балансе российского банка очевидно из характера операции. Показанные в выписке средства фактически недоступны для использования. Корреспондент в общем случае может предоставить под эти суммы овердрафт по счету, но возьмет за это соответствующие проценты, как за предоставленный кредит. Фактически денег на счете на текущую дату нет, есть только информация о них. Соответственно, проводки по счетам можно осуществлять только тогда, когда наступит дата валютирования для рассматриваемой операции.
"Банкротство в практике Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации: энциклопедия правовых позиций за 2014 - 2018 гг."
(выпуск 2)
(Суворов Е.Д.)
("Статут", 2019)преимущественное удовлетворение, овердрафт, С. 178
(выпуск 2)
(Суворов Е.Д.)
("Статут", 2019)преимущественное удовлетворение, овердрафт, С. 178
Корреспонденция счетов: Торговой организацией заключено соглашение с обслуживающим банком об овердрафтном кредитовании. Лимит кредитования установлен в размере 1 000 000 руб. По условиям договора организация ежемесячно уплачивает 1,5% годовых от суммы лимита за резервирование средств банком и процентные платежи, исчисляемые исходя из суммы и длительности фактического кредитования, по ставке 17% годовых...
(Консультация эксперта, 2005)Торговой организацией заключено соглашение с обслуживающим банком об овердрафтном кредитовании. Лимит кредитования установлен в размере 1 000 000 руб. По условиям договора организация ежемесячно уплачивает 1,5% годовых от суммы лимита за резервирование средств банком и процентные платежи, исчисляемые исходя из суммы и длительности фактического кредитования, по ставке 17% годовых. Процентные платежи списываются банком в безакцептном порядке при поступлении денежных средств на расчетный счет. 13 января при наличии 200 000 руб. на счете организацией погашена задолженность перед поставщиком товаров в сумме 700 000 руб. 19 января получена оплата от покупателя в сумме 800 000 руб.
(Консультация эксперта, 2005)Торговой организацией заключено соглашение с обслуживающим банком об овердрафтном кредитовании. Лимит кредитования установлен в размере 1 000 000 руб. По условиям договора организация ежемесячно уплачивает 1,5% годовых от суммы лимита за резервирование средств банком и процентные платежи, исчисляемые исходя из суммы и длительности фактического кредитования, по ставке 17% годовых. Процентные платежи списываются банком в безакцептном порядке при поступлении денежных средств на расчетный счет. 13 января при наличии 200 000 руб. на счете организацией погашена задолженность перед поставщиком товаров в сумме 700 000 руб. 19 января получена оплата от покупателя в сумме 800 000 руб.
Статья: Кредитная линия и линия "овердрафт" в бухгалтерском учете компании-заемщика
(Грачева Р.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 23)Следует знать, что начисление процентов осуществляется банком на фактический объем задолженности, которая образовалась к концу дня, то есть собственно на овердрафт. Потому клиент заинтересован в поступлении платежей в течение дня: это снижает задолженность, высвобождая к концу дня лимит овердрафта, и, соответственно, позволяет экономить на процентных платежах.
(Грачева Р.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 23)Следует знать, что начисление процентов осуществляется банком на фактический объем задолженности, которая образовалась к концу дня, то есть собственно на овердрафт. Потому клиент заинтересован в поступлении платежей в течение дня: это снижает задолженность, высвобождая к концу дня лимит овердрафта, и, соответственно, позволяет экономить на процентных платежах.
Статья: Адаптация новых сотрудников в подразделениях бэк-офиса
(Винокур Р.Ф.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2012, N 5)- контроль своевременного соблюдения заемщиками сроков уплаты процентов, комиссий и погашения основного долга по кредитам;
(Винокур Р.Ф.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2012, N 5)- контроль своевременного соблюдения заемщиками сроков уплаты процентов, комиссий и погашения основного долга по кредитам;