Проценты по овердрафту проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по овердрафту проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Анализ типовых ошибок в работе бухгалтерии кредитных организаций"
(Борзова Н.Е., Григораш О.С., Казакевич Е.С., Кашанова О.Ю., Строганова Е.А., Тинкельман С.Б., Фурзикова М.В.)
("Регламент", 2007)- уплата клиентом процентов по овердрафту, если ссуда отнесена к I категории качества, оформляется проводкой:
(Борзова Н.Е., Григораш О.С., Казакевич Е.С., Кашанова О.Ю., Строганова Е.А., Тинкельман С.Б., Фурзикова М.В.)
("Регламент", 2007)- уплата клиентом процентов по овердрафту, если ссуда отнесена к I категории качества, оформляется проводкой:
Статья: Учет операций кредитования в форме овердрафта
(Айваз С.А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 7)Далее порядок отражения в учете операций по кредитованию в форме овердрафта изложен на примере договора о корреспондентских отношениях между двумя банками, согласно которому банк-корреспондент, ведущий счет лоро банка-респондента, предоставляет последнему возможность овердрафта в пределах определенной суммы на определенный срок под определенный процент, что отражается в учете следующей проводкой:
(Айваз С.А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 7)Далее порядок отражения в учете операций по кредитованию в форме овердрафта изложен на примере договора о корреспондентских отношениях между двумя банками, согласно которому банк-корреспондент, ведущий счет лоро банка-респондента, предоставляет последнему возможность овердрафта в пределах определенной суммы на определенный срок под определенный процент, что отражается в учете следующей проводкой:
Статья: Адаптация новых сотрудников в подразделениях бэк-офиса
(Винокур Р.Ф.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2012, N 5)- контроль своевременного соблюдения заемщиками сроков уплаты процентов, комиссий и погашения основного долга по кредитам;
(Винокур Р.Ф.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2012, N 5)- контроль своевременного соблюдения заемщиками сроков уплаты процентов, комиссий и погашения основного долга по кредитам;
Статья: Овердрафт, или кредитование счета
(Ларичев А.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 35)Рассчитаем сумму процентов. Сумма процентов по овердрафту, полученному для оплаты услуг сторонней организации, будет равна 767 руб. (350 000 руб. х 20% / 365 дн. х 4 дн.), а по овердрафту, полученному для выплаты заработной платы, - 137 руб. (250 000 руб. х 20% : 365 дн. х 1 дн.). Как мы уже сказали, договором предусмотрено, что проценты по овердрафту уплачиваются организацией в момент погашения всей суммы задолженности. Овердрафт был погашен 30 сентября. Поэтому в этот день бухгалтер организации сделает следующие проводки:
(Ларичев А.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 35)Рассчитаем сумму процентов. Сумма процентов по овердрафту, полученному для оплаты услуг сторонней организации, будет равна 767 руб. (350 000 руб. х 20% / 365 дн. х 4 дн.), а по овердрафту, полученному для выплаты заработной платы, - 137 руб. (250 000 руб. х 20% : 365 дн. х 1 дн.). Как мы уже сказали, договором предусмотрено, что проценты по овердрафту уплачиваются организацией в момент погашения всей суммы задолженности. Овердрафт был погашен 30 сентября. Поэтому в этот день бухгалтер организации сделает следующие проводки:
Корреспонденция счетов: Торговой организацией заключено соглашение с обслуживающим банком об овердрафтном кредитовании. Лимит кредитования установлен в размере 1 000 000 руб. По условиям договора организация ежемесячно уплачивает 1,5% годовых от суммы лимита за резервирование средств банком и процентные платежи, исчисляемые исходя из суммы и длительности фактического кредитования, по ставке 17% годовых...
(Консультация эксперта, 2005)Торговой организацией заключено соглашение с обслуживающим банком об овердрафтном кредитовании. Лимит кредитования установлен в размере 1 000 000 руб. По условиям договора организация ежемесячно уплачивает 1,5% годовых от суммы лимита за резервирование средств банком и процентные платежи, исчисляемые исходя из суммы и длительности фактического кредитования, по ставке 17% годовых. Процентные платежи списываются банком в безакцептном порядке при поступлении денежных средств на расчетный счет. 13 января при наличии 200 000 руб. на счете организацией погашена задолженность перед поставщиком товаров в сумме 700 000 руб. 19 января получена оплата от покупателя в сумме 800 000 руб.
(Консультация эксперта, 2005)Торговой организацией заключено соглашение с обслуживающим банком об овердрафтном кредитовании. Лимит кредитования установлен в размере 1 000 000 руб. По условиям договора организация ежемесячно уплачивает 1,5% годовых от суммы лимита за резервирование средств банком и процентные платежи, исчисляемые исходя из суммы и длительности фактического кредитования, по ставке 17% годовых. Процентные платежи списываются банком в безакцептном порядке при поступлении денежных средств на расчетный счет. 13 января при наличии 200 000 руб. на счете организацией погашена задолженность перед поставщиком товаров в сумме 700 000 руб. 19 января получена оплата от покупателя в сумме 800 000 руб.
Статья: Расчеты с помощью банковских карт
(Беляева Н.)
("Аудит и налогообложение", 2008, N 1)Получив выписку из банка и выявив овердрафт, бухгалтер должен отразить его в учете. Датой возникновения овердрафта считается дата, когда банк осуществил оплату за счет своих собственных средств. При этом в бухгалтерском учете производится запись:
(Беляева Н.)
("Аудит и налогообложение", 2008, N 1)Получив выписку из банка и выявив овердрафт, бухгалтер должен отразить его в учете. Датой возникновения овердрафта считается дата, когда банк осуществил оплату за счет своих собственных средств. При этом в бухгалтерском учете производится запись:
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть II. Бухгалтерский учет"
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)Кт 47423 "Требования банка к клиенту по возмещению овердрафта на счете" по отдельному лицевому счету клиента.
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)Кт 47423 "Требования банка к клиенту по возмещению овердрафта на счете" по отдельному лицевому счету клиента.
Статья: Если деньги нужны позарез
(Угланова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 4)Полученный овердрафт оформляется так же, как кредит банка, - на счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетов.
(Угланова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 4)Полученный овердрафт оформляется так же, как кредит банка, - на счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетов.
Статья: Учет и налогообложение овердрафтных кредитов
(Поленова С.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2003, N 3)При использовании овердрафтного кредита для предварительной оплаты, выдачи авансов, задатков на сумму процентов за пользование им организация-заемщик увеличивает дебиторскую задолженность (п.5 ПБУ 15/01), которая в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", субсчет "Расчеты по овердрафтному кредиту". Поступление материально-производственных запасов, прием заказчиком выполненных работ, оказанных услуг будет сопровождаться увеличением их стоимости на сумму начисленных процентов по дебету счетов 10 "Материалы", 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 44 "Расходы на продажу" и др. в корреспонденции с кредитом счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Поленова С.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2003, N 3)При использовании овердрафтного кредита для предварительной оплаты, выдачи авансов, задатков на сумму процентов за пользование им организация-заемщик увеличивает дебиторскую задолженность (п.5 ПБУ 15/01), которая в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", субсчет "Расчеты по овердрафтному кредиту". Поступление материально-производственных запасов, прием заказчиком выполненных работ, оказанных услуг будет сопровождаться увеличением их стоимости на сумму начисленных процентов по дебету счетов 10 "Материалы", 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 44 "Расходы на продажу" и др. в корреспонденции с кредитом счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Вопрос: ...В случае возникновения несанкционированного овердрафта по счету пластиковой карты банк относит его на счет 45815. В договоре данный случай прописан так: "В случае возникновения овердрафта банк открывает ссудный счет для отражения задолженности по операциям с картами". Задолженность группируется в портфель однородных ссуд 5-й категории качества. Правильно ли банк осуществляет учет задолженности?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2008, N 2)Вопрос: В случае возникновения красного сальдо (несанкционированного овердрафта) по счету пластиковой карты банк относит его прямой проводкой на счет 45815. В договоре данный случай прописан следующим образом: "В случае возникновения овердрафта по счету банк открывает клиенту ссудный счет для отражения задолженности по операциям с использованием карт. Клиент обязан незамедлительно погасить сумму допущенного овердрафта и штрафные проценты согласно тарифам банка". Подобная задолженность группируется банком в портфель однородных ссуд 5-й категории качества. Правильно ли банк осуществляет учет задолженности?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2008, N 2)Вопрос: В случае возникновения красного сальдо (несанкционированного овердрафта) по счету пластиковой карты банк относит его прямой проводкой на счет 45815. В договоре данный случай прописан следующим образом: "В случае возникновения овердрафта по счету банк открывает клиенту ссудный счет для отражения задолженности по операциям с использованием карт. Клиент обязан незамедлительно погасить сумму допущенного овердрафта и штрафные проценты согласно тарифам банка". Подобная задолженность группируется банком в портфель однородных ссуд 5-й категории качества. Правильно ли банк осуществляет учет задолженности?
Статья: Практика проведения и бухгалтерского учета операций с банковскими картами (Окончание)
(Григораш О.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2005, N 10)К-т 47423 "Требования по прочим операциям" (банка к клиенту по возмещению овердрафта на счете), лицевой счет клиента.
(Григораш О.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2005, N 10)К-т 47423 "Требования по прочим операциям" (банка к клиенту по возмещению овердрафта на счете), лицевой счет клиента.
Статья: Кредитная линия и линия "овердрафт" в бухгалтерском учете компании-заемщика
(Грачева Р.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 23)Следует знать, что начисление процентов осуществляется банком на фактический объем задолженности, которая образовалась к концу дня, то есть собственно на овердрафт. Потому клиент заинтересован в поступлении платежей в течение дня: это снижает задолженность, высвобождая к концу дня лимит овердрафта, и, соответственно, позволяет экономить на процентных платежах.
(Грачева Р.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 23)Следует знать, что начисление процентов осуществляется банком на фактический объем задолженности, которая образовалась к концу дня, то есть собственно на овердрафт. Потому клиент заинтересован в поступлении платежей в течение дня: это снижает задолженность, высвобождая к концу дня лимит овердрафта, и, соответственно, позволяет экономить на процентных платежах.