Проценты по кредиту в бухгалтерском и налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по кредиту в бухгалтерском и налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как должнику в бухгалтерском и налоговом учете признать проценты по коммерческому кредиту, установленные договором
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как должнику в бухгалтерском и налоговом учете признать проценты по коммерческому кредиту, установленные договором
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)В цену приобретения МПЗ для целей налогообложения не включаются затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения, если оно имеется в составе Издательства, а также проценты по заемным средствам (кредитам банков и займов), независимо от сроков их начисления. Следовательно, в регистре-расчете цены материально-производственных запасов (Приложение 16) необходимо скорректировать их оценку, сформированную в бухгалтерских регистрах. При отражении в регистре налогового учета (Приложение 19) цены МПЗ, списываемых на затраты Издательства, следует исходить из данных регистра-расчета цены материально-производственных запасов.
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)В цену приобретения МПЗ для целей налогообложения не включаются затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения, если оно имеется в составе Издательства, а также проценты по заемным средствам (кредитам банков и займов), независимо от сроков их начисления. Следовательно, в регистре-расчете цены материально-производственных запасов (Приложение 16) необходимо скорректировать их оценку, сформированную в бухгалтерских регистрах. При отражении в регистре налогового учета (Приложение 19) цены МПЗ, списываемых на затраты Издательства, следует исходить из данных регистра-расчета цены материально-производственных запасов.
Вопрос: Как организации отразить в учете расходы на спонсорскую помощь взамен услуг по рекламе?
(Консультация эксперта, 2025)Если условием предоставления спонсорской помощи является оказание спонсору рекламных услуг, подлежащих нормированию в целях налога на прибыль, то при превышении нормативного размера расходов на спонсорскую помощь в бухгалтерском учете возникает отложенный налоговый актив в размере суммы расходов, превышающий 1% от выручки, умноженный на ставку налога (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (далее - ПБУ 18/02)).
(Консультация эксперта, 2025)Если условием предоставления спонсорской помощи является оказание спонсору рекламных услуг, подлежащих нормированию в целях налога на прибыль, то при превышении нормативного размера расходов на спонсорскую помощь в бухгалтерском учете возникает отложенный налоговый актив в размере суммы расходов, превышающий 1% от выручки, умноженный на ставку налога (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (далее - ПБУ 18/02)).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Это позволит убить сразу двух зайцев - упростить порядок ведения бухгалтерского учета и максимально сблизить данные бухгалтерского и налогового учета.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Это позволит убить сразу двух зайцев - упростить порядок ведения бухгалтерского учета и максимально сблизить данные бухгалтерского и налогового учета.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации импорт товара с территории Республики Беларусь на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, если по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Ежемесячная сумма процентов рассчитывается исходя из продолжительности года (365 дней или 366 дней) и фактического количества дней предоставления коммерческого кредита в месяце. В данной консультации проценты рассчитаны исходя из количества дней в году, равного 365 дням.
(Консультация эксперта, 2025)<**> Ежемесячная сумма процентов рассчитывается исходя из продолжительности года (365 дней или 366 дней) и фактического количества дней предоставления коммерческого кредита в месяце. В данной консультации проценты рассчитаны исходя из количества дней в году, равного 365 дням.
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Минфин России при квалификации субординированных долговых обязательств исходит из норм действующего налогового законодательства, справедливо отмечая, что "правила бухгалтерского учета долговых обязательств не определяют порядок налогообложения процентного дохода (расхода) долговых обязательств" <3>. Однако, учитывая, что субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), как и бессрочные облигации, по своей экономической природе ближе к вложению в капитал организации [5], нужно рассмотреть возможность внесения изменений в налоговое законодательство: исключить их из состава долговых обязательств для целей налогообложения.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Минфин России при квалификации субординированных долговых обязательств исходит из норм действующего налогового законодательства, справедливо отмечая, что "правила бухгалтерского учета долговых обязательств не определяют порядок налогообложения процентного дохода (расхода) долговых обязательств" <3>. Однако, учитывая, что субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), как и бессрочные облигации, по своей экономической природе ближе к вложению в капитал организации [5], нужно рассмотреть возможность внесения изменений в налоговое законодательство: исключить их из состава долговых обязательств для целей налогообложения.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)1) использование заемных средств для финансирования строительства. Выше мы говорили о том, что правила учета процентов по займам (кредитам) в бухгалтерском и налоговом учете различны (см. подразд. 2.1.2). В бухгалтерском учете проценты будут увеличивать стоимость строительства, в налоговом - учитываться в составе внереализационных расходов.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)1) использование заемных средств для финансирования строительства. Выше мы говорили о том, что правила учета процентов по займам (кредитам) в бухгалтерском и налоговом учете различны (см. подразд. 2.1.2). В бухгалтерском учете проценты будут увеличивать стоимость строительства, в налоговом - учитываться в составе внереализационных расходов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение процентов по депозиту в меньшей сумме в связи с досрочным расторжением организацией договора банковского вклада, заключенного в прошлом году?..
(Консультация эксперта, 2025)На сумму процентов, излишне признанных доходом в текущем году, в регистры налогового учета необходимо внести соответствующую корректировку.
(Консультация эксперта, 2025)На сумму процентов, излишне признанных доходом в текущем году, в регистры налогового учета необходимо внести соответствующую корректировку.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Налог, начисленный на стоимость СМР, равен 3 000 000 руб. (15 000 000 руб. x 20%). Стоимость работ, выполненных сторонними подрядчиками, не включается в налоговую базу по НДС.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Налог, начисленный на стоимость СМР, равен 3 000 000 руб. (15 000 000 руб. x 20%). Стоимость работ, выполненных сторонними подрядчиками, не включается в налоговую базу по НДС.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- проценты по займу (кредиту), полученному на приобретение (создание) инвестиционного актива, в налоговом учете по методу начисления признаются в расходах на конец каждого месяца и (или) на дату прекращения действия договора займа (кредитного договора), а в бухгалтерском - включаются в первоначальную стоимость инвестиционного актива (п. 7 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам", п. 8 ст. 272 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)- проценты по займу (кредиту), полученному на приобретение (создание) инвестиционного актива, в налоговом учете по методу начисления признаются в расходах на конец каждого месяца и (или) на дату прекращения действия договора займа (кредитного договора), а в бухгалтерском - включаются в первоначальную стоимость инвестиционного актива (п. 7 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам", п. 8 ст. 272 НК РФ);
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В налоговом учете проценты по кредиту будут учтены в составе внереализационных расходов. В данном случае порядок отражения процентов в бухгалтерском учете такой же, как и в налоговом.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В налоговом учете проценты по кредиту будут учтены в составе внереализационных расходов. В данном случае порядок отражения процентов в бухгалтерском учете такой же, как и в налоговом.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются проценты с условием о капитализации по займам (кредитам) на основные средства?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вне зависимости от условия о капитализации процентов в налоговом учете проценты по займам (кредитам) на основные средства начисляются ежемесячно. В первоначальную стоимость ОС проценты не включаются.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вне зависимости от условия о капитализации процентов в налоговом учете проценты по займам (кредитам) на основные средства начисляются ежемесячно. В первоначальную стоимость ОС проценты не включаются.