Проценты по коммерческому кредиту налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по коммерческому кредиту налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации импорт товара с территории Республики Беларусь на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, если по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку?..
(Консультация эксперта, 2025)В частности, доход иностранной организации в виде процентов за предоставленный коммерческий кредит относится к доходам этой организации от источников в РФ и облагается налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты дохода (абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, доход иностранной организации в виде процентов за предоставленный коммерческий кредит относится к доходам этой организации от источников в РФ и облагается налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты дохода (абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Вопрос: Банк включил в расходы по налогу на прибыль проценты, уплаченные по своему процентному валютному векселю взаимозависимому лицу. Процентная ставка ниже максимального значения интервала предельных значений. Необходимо ли наличие экономического обоснования на соответствие уплаченных процентов ст. ст. 54.1, 252 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Статьей 269 НК РФ определены особенности учета в целях налогообложения прибыли организаций процентов по долговым обязательствам, под которыми понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) (п. 1 ст. 269 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Статьей 269 НК РФ определены особенности учета в целях налогообложения прибыли организаций процентов по долговым обязательствам, под которыми понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) (п. 1 ст. 269 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 28.05.2007 N ММ-6-02/426@
"О направлении информации"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-03-05/96)Согласно пункту 6 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к внереализационным доходам относится доход в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. Особенности определения доходов банков в виде процентов определены статьей 290 НК РФ. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 290 НК РФ к доходам банка в целях исчисления налога на прибыль относятся доходы в виде процентов от предоставления кредитов и займов.
"О направлении информации"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-03-05/96)Согласно пункту 6 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к внереализационным доходам относится доход в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. Особенности определения доходов банков в виде процентов определены статьей 290 НК РФ. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 290 НК РФ к доходам банка в целях исчисления налога на прибыль относятся доходы в виде процентов от предоставления кредитов и займов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2024 N 03-03-06/2/58263 "Об учете по методу начисления доходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты по договорам займа и кредитным соглашениям, включая товарные и коммерческие кредиты;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты по договорам займа и кредитным соглашениям, включая товарные и коммерческие кредиты;
Вопрос: Может ли быть доначислен налог на прибыль заимодавцу с суммы недополученного дохода по беспроцентному займу между юридическими лицами одной группы российских организаций?
(Консультация эксперта, 2024)Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, учитываются в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль на основании п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, учитываются в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль на основании п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты за полученную отсрочку (рассрочку) оплаты ОС являются платой за коммерческий кредит (платой за пользование денежными средствами). Включайте их в состав внереализационных расходов (п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998, пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты за полученную отсрочку (рассрочку) оплаты ОС являются платой за коммерческий кредит (платой за пользование денежными средствами). Включайте их в состав внереализационных расходов (п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998, пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)В одном из следующих номеров мы поговорим об НДС-обложении различных видов процентов, в частности законных процентов, процентов по коммерческому кредиту и за пользование чужими деньгами.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)В одном из следующих номеров мы поговорим об НДС-обложении различных видов процентов, в частности законных процентов, процентов по коммерческому кредиту и за пользование чужими деньгами.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Внесены дополнения в абз. 1 п. 1 ст. 269 НК РФ. Денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе), признаны долговыми обязательствами в целях налогообложения прибыли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Внесены дополнения в абз. 1 п. 1 ст. 269 НК РФ. Денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе), признаны долговыми обязательствами в целях налогообложения прибыли.
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Законные проценты, так же как и проценты по коммерческим кредитам, не являются мерой ответственности, а представляют собой плату за правомерное пользование чужими деньгами <13>. Поэтому, на наш взгляд, они также не должны облагаться НДС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Законные проценты, так же как и проценты по коммерческим кредитам, не являются мерой ответственности, а представляют собой плату за правомерное пользование чужими деньгами <13>. Поэтому, на наш взгляд, они также не должны облагаться НДС.
Статья: Инвестиционные активы: приобретение и создание
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)Возникшая ценовая разница не признается расходом при налогообложении прибыли, поэтому появляется постоянная разница, которая приведет к образованию постоянного налогового расхода в размере 4 000 руб. (20 000 руб. x 20%):
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)Возникшая ценовая разница не признается расходом при налогообложении прибыли, поэтому появляется постоянная разница, которая приведет к образованию постоянного налогового расхода в размере 4 000 руб. (20 000 руб. x 20%):
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Итак, законодатель не дает определение специального вида доходов и расходов, а именно доходов и расходов по цифровым правам, он лишь указывает, к какой категории они относятся и в какую дату принимаются к налоговому учету. При этом в НК РФ четко установлено, какой доход признается процентами, в каком порядке его учитывать для целей исчисления налога на прибыль. Так, в статье 269 НК РФ установлены особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения. По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено этой статьей.
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Итак, законодатель не дает определение специального вида доходов и расходов, а именно доходов и расходов по цифровым правам, он лишь указывает, к какой категории они относятся и в какую дату принимаются к налоговому учету. При этом в НК РФ четко установлено, какой доход признается процентами, в каком порядке его учитывать для целей исчисления налога на прибыль. Так, в статье 269 НК РФ установлены особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения. По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено этой статьей.
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К долговым обязательствам относят банковские, товарные и коммерческие кредиты и другие подобные обязательства (п. 1 ст. 269 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К долговым обязательствам относят банковские, товарные и коммерческие кредиты и другие подобные обязательства (п. 1 ст. 269 НК РФ).