Проценты по договору займа в расходах усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по договору займа в расходах усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У ИП на УСН ("доходы минус расходы") процентный договор займа с заимодавцем-физлицом. В договоре не указано, что заемщик является ИП. Заемные средства будут использованы для предпринимательской деятельности. Может ли ИП учесть в расходах на УСН выплачиваемые заимодавцу проценты? Будет ли ИП налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: У ИП на УСН ("доходы минус расходы") процентный договор займа с заимодавцем-физлицом. В договоре не указано, что заемщик является ИП. Заемные средства будут использованы для предпринимательской деятельности. Может ли ИП учесть в расходах на УСН выплачиваемые заимодавцу проценты? Будет ли ИП налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: У ИП на УСН ("доходы минус расходы") процентный договор займа с заимодавцем-физлицом. В договоре не указано, что заемщик является ИП. Заемные средства будут использованы для предпринимательской деятельности. Может ли ИП учесть в расходах на УСН выплачиваемые заимодавцу проценты? Будет ли ИП налоговым агентом по НДФЛ?
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Сумму неполученных прощенных процентов по договору займа заимодавец в доходах не учитывает <10>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Сумму неполученных прощенных процентов по договору займа заимодавец в доходах не учитывает <10>.
Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
(Консультация эксперта, 2023)Документальным подтверждением расходов на уплату процентов по кредиту будут являться договор займа, договор долевого участия на строительство коммерческой недвижимости и выписки с расчетного счета об уплате процентов.
(Консультация эксперта, 2023)Документальным подтверждением расходов на уплату процентов по кредиту будут являться договор займа, договор долевого участия на строительство коммерческой недвижимости и выписки с расчетного счета об уплате процентов.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этой связи, по мнению Минфина России, списанная кредиторская задолженность подлежит включению в состав доходов при применении УСН в том же порядке, что и при общем режиме налогообложения, несмотря на то что при "упрощенке" расходы признаются кассовым методом (т.е. неоплаченные расходы не уменьшают налоговую базу).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этой связи, по мнению Минфина России, списанная кредиторская задолженность подлежит включению в состав доходов при применении УСН в том же порядке, что и при общем режиме налогообложения, несмотря на то что при "упрощенке" расходы признаются кассовым методом (т.е. неоплаченные расходы не уменьшают налоговую базу).
Статья: Кейсы учета расходов при налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Учитывать ли для целей налогообложения прибыли расходы в виде процентов по договору займа, если на полученные деньги приобретаются ценные бумаги? Признается ли акционерное общество налоговым агентом при выплате дивидендов организации-акционеру на УСН? Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения расходы на услуги кадрового агентства, если в ее структуре есть подразделение с такими же функциями?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Учитывать ли для целей налогообложения прибыли расходы в виде процентов по договору займа, если на полученные деньги приобретаются ценные бумаги? Признается ли акционерное общество налоговым агентом при выплате дивидендов организации-акционеру на УСН? Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения расходы на услуги кадрового агентства, если в ее структуре есть подразделение с такими же функциями?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, чиновники считают, что упрощенец должен учитывать в составе доходов сумму прощенных процентов по договору займа. Указанная сумма должна быть учтена в составе доходов на дату прощения долга. При этом прощенные проценты не могут быть учтены в составе расходов, т.к. не были фактически уплачены (письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, чиновники считают, что упрощенец должен учитывать в составе доходов сумму прощенных процентов по договору займа. Указанная сумма должна быть учтена в составе доходов на дату прощения долга. При этом прощенные проценты не могут быть учтены в составе расходов, т.к. не были фактически уплачены (письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику краткосрочного процентного займа и его последующим возвратом, если согласно договору уплата начисленных процентов производится работником ежемесячно путем внесения денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из предположения, что предоставление займов не является обычным видом деятельности организации. Следовательно, ежемесячно начисленные исходя из ставки, установленной договором займа, проценты включаются в состав прочих доходов организации (п. п. 4, 6.1, 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из предположения, что предоставление займов не является обычным видом деятельности организации. Следовательно, ежемесячно начисленные исходя из ставки, установленной договором займа, проценты включаются в состав прочих доходов организации (п. п. 4, 6.1, 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99).