Проценты по депозитам включаются в доход по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по депозитам включаются в доход по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозиту
(КонсультантПлюс, 2025)Предприниматель на УСН не включил в налоговую базу сумму процентов по депозиту. По его мнению, деятельность по размещению средств во вкладах не является предпринимательской.
(КонсультантПлюс, 2025)Предприниматель на УСН не включил в налоговую базу сумму процентов по депозиту. По его мнению, деятельность по размещению средств во вкладах не является предпринимательской.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Нужно ли учитывать в доходах при УСН проценты по депозиту
(КонсультантПлюс, 2025)1. Нужно ли учитывать в доходах при УСН проценты по депозиту
Типовая ситуация: Проценты по выданным займам и депозитам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН проценты по депозитам и займам включают в доходы на дату поступления денег (ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН проценты по депозитам и займам включают в доходы на дату поступления денег (ст. 346.17 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Имейте в виду: если денежные средства, являющиеся целевыми поступлениями, временно размещаются некоммерческой организацией на депозитных счетах в банках, то полученные доходы в виде процентов по депозитам (депозитным счетам) включаются в состав доходов, облагаемых налогом при применении УСН (см., например, Письма Минфина России от 12.12.2016 N 03-11-10/74000, от 16.10.2015 N 03-11-11/59514);
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Имейте в виду: если денежные средства, являющиеся целевыми поступлениями, временно размещаются некоммерческой организацией на депозитных счетах в банках, то полученные доходы в виде процентов по депозитам (депозитным счетам) включаются в состав доходов, облагаемых налогом при применении УСН (см., например, Письма Минфина России от 12.12.2016 N 03-11-10/74000, от 16.10.2015 N 03-11-11/59514);
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В состав внереализационных доходов, которые нужно учитывать при УСН, включаются те же доходы (без НДС), что и по налогу на прибыль. К ним, например, относятся (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)В состав внереализационных доходов, которые нужно учитывать при УСН, включаются те же доходы (без НДС), что и по налогу на прибыль. К ним, например, относятся (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)Замечу, что для индивидуальных предпринимателей ключевым является статус лица, в качестве которого открыт счет в банке. Если договор заключен физическим лицом в качестве ИП, то всю сумму процентов по вкладу он должен включить в налогооблагаемую базу по УСН. А если договор с банком заключен в качестве физлица вне предпринимательской деятельности (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <4>. Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ.
("Главная книга", 2025, N 11)Замечу, что для индивидуальных предпринимателей ключевым является статус лица, в качестве которого открыт счет в банке. Если договор заключен физическим лицом в качестве ИП, то всю сумму процентов по вкладу он должен включить в налогооблагаемую базу по УСН. А если договор с банком заключен в качестве физлица вне предпринимательской деятельности (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <4>. Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если денежные средства, являющиеся целевыми поступлениями, временно размещаются некоммерческой организацией на депозитных счетах в банках, то полученные доходы в виде процентов по депозитам (депозитным счетам) включаются в состав доходов, облагаемых налогом при применении УСН (см., например, письма Минфина России от 12.12.2016 N 03-11-10/74000, от 16.10.2015 N 03-11-11/59514).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если денежные средства, являющиеся целевыми поступлениями, временно размещаются некоммерческой организацией на депозитных счетах в банках, то полученные доходы в виде процентов по депозитам (депозитным счетам) включаются в состав доходов, облагаемых налогом при применении УСН (см., например, письма Минфина России от 12.12.2016 N 03-11-10/74000, от 16.10.2015 N 03-11-11/59514).
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если же договор заключен предпринимателем в качестве физлица (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <17>. Этот доход должен облагаться НДФЛ <18>. Заметим, что НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в году <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если же договор заключен предпринимателем в качестве физлица (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <17>. Этот доход должен облагаться НДФЛ <18>. Заметим, что НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в году <19>.
Вопрос: С какой суммы ООО на УСН ("доходы") обязано будет уплатить налог по УСН при возврате размещенного ранее депозита (овернайт) на биржевом счете?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ проценты, полученные по договору банковского депозита, включаются в налоговую базу по УСН как внереализационные доходы. Доходы признаются на дату поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ проценты, полученные по договору банковского депозита, включаются в налоговую базу по УСН как внереализационные доходы. Доходы признаются на дату поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).