Проценты от займа код в справке 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты от займа код в справке 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 212 "Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота суммы НДФЛ с дохода, указанного в 2-НДФЛ с кодом 2610. Такой доход, по мнению инспекции, является материальной выгодой от превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговый орган указал, что НК РФ не предусматривает предоставления иных документов, подтверждающих получение материальной выгоды. Суд пришел к выводу, что указание только кода дохода 2610 не подтверждает наличие у должника объекта налогообложения, не позволяет определить его содержание (источник происхождения). Поскольку из полученных документов невозможно с достоверностью определить объект налогообложения из-за отсутствия сведений о применяемой ставке по кредиту и снижении ее размера, суд отказал налоговому органу во включении требования в реестр требований кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота суммы НДФЛ с дохода, указанного в 2-НДФЛ с кодом 2610. Такой доход, по мнению инспекции, является материальной выгодой от превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговый орган указал, что НК РФ не предусматривает предоставления иных документов, подтверждающих получение материальной выгоды. Суд пришел к выводу, что указание только кода дохода 2610 не подтверждает наличие у должника объекта налогообложения, не позволяет определить его содержание (источник происхождения). Поскольку из полученных документов невозможно с достоверностью определить объект налогообложения из-за отсутствия сведений о применяемой ставке по кредиту и снижении ее размера, суд отказал налоговому органу во включении требования в реестр требований кредиторов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 02.07.2014 N 465
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"4.8. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, от приобретения товаров (работ, услуг) и ценных бумаг определяются на основе соответствующих кодов "Справочника кодов доходов" формы 2-НДФЛ.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"4.8. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, от приобретения товаров (работ, услуг) и ценных бумаг определяются на основе соответствующих кодов "Справочника кодов доходов" формы 2-НДФЛ.
Приказ Росстата от 20.11.2018 N 680
"О внесении изменений в Методологические положения по расчету показателей денежных доходов и расходов населения, утвержденные приказом Росстата от 2 июля 2014 N 465"6. Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида
"О внесении изменений в Методологические положения по расчету показателей денежных доходов и расходов населения, утвержденные приказом Росстата от 2 июля 2014 N 465"6. Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида
Административная практика
Решение ФНС России от 16.05.2019 N ЕД-3-9/4812@
Суть жалобы: Заявитель сообщает, что обратился в Инспекцию с заявлением о несоблюдении налоговым органом порядка обложения НДФЛ сумм просроченной задолженности по кредитному договору. Заявитель указывает, что ответы Инспекции на его обращения ему по адресу места жительства не доставлены и не вручены, при этом остальная корреспонденция направлялась Инспекцией и Управлением по адресу места жительства Заявителя.
Решение: Жалоба признана необоснованной, поскольку действия должностных лиц Инспекции по формированию Заявителю налогового уведомления на основании справки о доходах физического лица соответствуют НК РФ. Ответ Инспекции направлен в адрес Заявителя заказным письмом и согласно сайту имеет статус "неудачная попытка вручения".
Содержит правовую позицию ФНС России.Как следует из информации, представленной Управлением, налоговым агентом в отношении Заявителя представлена справка от 11.02.2018 о доходах физического лица за 2017 год, согласно которой Заявителем в 2017 году получен доход (код дохода 2610 "Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей"), исчислен НДФЛ и не удержан налоговым агентом.
Суть жалобы: Заявитель сообщает, что обратился в Инспекцию с заявлением о несоблюдении налоговым органом порядка обложения НДФЛ сумм просроченной задолженности по кредитному договору. Заявитель указывает, что ответы Инспекции на его обращения ему по адресу места жительства не доставлены и не вручены, при этом остальная корреспонденция направлялась Инспекцией и Управлением по адресу места жительства Заявителя.
Решение: Жалоба признана необоснованной, поскольку действия должностных лиц Инспекции по формированию Заявителю налогового уведомления на основании справки о доходах физического лица соответствуют НК РФ. Ответ Инспекции направлен в адрес Заявителя заказным письмом и согласно сайту имеет статус "неудачная попытка вручения".
Содержит правовую позицию ФНС России.Как следует из информации, представленной Управлением, налоговым агентом в отношении Заявителя представлена справка от 11.02.2018 о доходах физического лица за 2017 год, согласно которой Заявителем в 2017 году получен доход (код дохода 2610 "Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей"), исчислен НДФЛ и не удержан налоговым агентом.
Вопрос: По какому коду дохода в форме 2-НДФЛ отражать доход в виде экономии на процентах по договору займа?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2011)Вопрос: По какому коду дохода в форме 2-НДФЛ отражать доход в виде экономии на процентах по договору займа?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2011)Вопрос: По какому коду дохода в форме 2-НДФЛ отражать доход в виде экономии на процентах по договору займа?
Статья: Налогообложение материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами
(Грузин П.П.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 10)Для отражения указанного дохода в сведениях о доходах физических лиц по ф. N 2-НДФЛ предусмотрен код 2620 "Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами), фактически израсходованными на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств".
(Грузин П.П.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 10)Для отражения указанного дохода в сведениях о доходах физических лиц по ф. N 2-НДФЛ предусмотрен код 2620 "Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами), фактически израсходованными на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств".
Статья: Сведения о доходах сотрудников - 2009: что нужно помнить бухгалтеру аптеки
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)В графе "Код вычета" п. 4.1 указывается код вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов" (Приложение 2 к форме 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Для имущественных налоговых вычетов по коду вычета 311 отражается сумма, принятая к зачету на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого имущества, по коду 312 - сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство или приобретение жилья. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов отражается в п. 4.6 справки.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)В графе "Код вычета" п. 4.1 указывается код вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов" (Приложение 2 к форме 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Для имущественных налоговых вычетов по коду вычета 311 отражается сумма, принятая к зачету на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого имущества, по коду 312 - сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство или приобретение жилья. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов отражается в п. 4.6 справки.
Статья: Налогообложение материальной выгоды при получении заемных средств
(Мамонова И.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 3)Налоговый агент отражает доходы в виде материальной выгоды в налоговых карточках по форме 1-НДФЛ. При заполнении формы 2-НДФЛ для представления в налоговые органы величина материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, отражается под соответствующими кодами в зависимости от назначения займа (кредита): если заемные средства предназначены для нового строительства или приобретения жилья - 2620, для любых других целей - 2610. Материальная выгода, в полном объеме не облагаемая НДФЛ, в форме 2-НДФЛ не отражается.
(Мамонова И.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 3)Налоговый агент отражает доходы в виде материальной выгоды в налоговых карточках по форме 1-НДФЛ. При заполнении формы 2-НДФЛ для представления в налоговые органы величина материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, отражается под соответствующими кодами в зависимости от назначения займа (кредита): если заемные средства предназначены для нового строительства или приобретения жилья - 2620, для любых других целей - 2610. Материальная выгода, в полном объеме не облагаемая НДФЛ, в форме 2-НДФЛ не отражается.
Статья: Еще о временных изменениях в налогообложении материальной выгоды
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 5)В приложении 1 к расчету по форме 6-НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ) за 2021 год корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641, то есть материальной выгоды, полученной:
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 5)В приложении 1 к расчету по форме 6-НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ) за 2021 год корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641, то есть материальной выгоды, полученной:
Статья: Взять взаймы
(Муликова Т., Бухарина С.)
("Расчет", 2008, N 4)Организация как налоговый агент по НДФЛ ведет форму N 1-НДФЛ. При невозможности удержать этот налог фирма обязана сообщить об этом в инспекцию по форме N 2-НДФЛ. В этом случае налоговый агент заполняет разд. 1, 2, 3 и 5 Справки. В разд. 3 данного документа указывается код дохода 2620, если материальная выгода получена от экономии на процентах за пользование целевыми займами на приобретение жилья, или 2610, если материальная выгода получена от экономии на процентах по другим видам займов.
(Муликова Т., Бухарина С.)
("Расчет", 2008, N 4)Организация как налоговый агент по НДФЛ ведет форму N 1-НДФЛ. При невозможности удержать этот налог фирма обязана сообщить об этом в инспекцию по форме N 2-НДФЛ. В этом случае налоговый агент заполняет разд. 1, 2, 3 и 5 Справки. В разд. 3 данного документа указывается код дохода 2620, если материальная выгода получена от экономии на процентах за пользование целевыми займами на приобретение жилья, или 2610, если материальная выгода получена от экономии на процентах по другим видам займов.
Вопрос: Работник предоставил организации-работодателю процентный заем. Должна ли организация удерживать с этой суммы НДФЛ? Если да, то какой код указать в справке по форме 2-НДФЛ? Облагается ли процентный доход страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС? Как отражается этот доход в расчетах по форме 4 - ФСС и форме РСВ-1 ПФР?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Работник предоставил организации-работодателю процентный заем. Должна ли организация удерживать с этой суммы НДФЛ? Если да, то какой код указать в справке по форме 2-НДФЛ? Облагается ли процентный доход страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС? Как отражается этот доход в расчетах по форме 4 - ФСС и форме РСВ-1 ПФР?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Работник предоставил организации-работодателю процентный заем. Должна ли организация удерживать с этой суммы НДФЛ? Если да, то какой код указать в справке по форме 2-НДФЛ? Облагается ли процентный доход страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС? Как отражается этот доход в расчетах по форме 4 - ФСС и форме РСВ-1 ПФР?
Статья: Представление налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2007 г.
(Грузин П.П.)
("Аудиторские ведомости", 2008, N 2)Вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, отражается по коду 311, а в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, - по коду 312.
(Грузин П.П.)
("Аудиторские ведомости", 2008, N 2)Вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, отражается по коду 311, а в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, - по коду 312.
Вопрос: О порядке заполнения налоговым агентом п. п. 4.1, 4.6 справки о доходах физического лица формы 2-НДФЛ.
(Письмо ФНС РФ от 03.06.2009 N 3-5-03/749)В графе "Код вычета" п. 4.1 указывается код вычета, выбираемый из справочника "Коды вычетов" (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Для имущественных налоговых вычетов по коду вычета 311 отражается сумма, принятая к зачету на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого имущества, по коду 312 - сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство или приобретение жилья. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов отражается в п. 4.6 Справки.
(Письмо ФНС РФ от 03.06.2009 N 3-5-03/749)В графе "Код вычета" п. 4.1 указывается код вычета, выбираемый из справочника "Коды вычетов" (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Для имущественных налоговых вычетов по коду вычета 311 отражается сумма, принятая к зачету на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого имущества, по коду 312 - сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство или приобретение жилья. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов отражается в п. 4.6 Справки.
Статья: Правила предоставления работникам имущественного вычета
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Как показать имущественный вычет в справке 2-НДФЛ? В разделе 3 справки 2-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) имущественный вычет не отражается. В разделе 4 этой справки указываются:
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Как показать имущественный вычет в справке 2-НДФЛ? В разделе 3 справки 2-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) имущественный вычет не отражается. В разделе 4 этой справки указываются: