Проценты облагаются НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты облагаются НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры с таможенными органами: Таможенный орган отказал в применении ставки НДС 10% при ввозе кормовых добавок
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы и разъяснения: п. п. 2, 5 ст. 164 НК РФ, Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых 10% НДС при ввозе в РФ, п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы и разъяснения: п. п. 2, 5 ст. 164 НК РФ, Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых 10% НДС при ввозе в РФ, п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, спорный товар не является кормовой добавкой, комбикормовой продукцией для сельскохозяйственных животных, а фактически предназначен для дополнения (сбалансирования) хозяйственных кормов для животных, следовательно, не является готовым кормом и не может быть отнесен к группе товаров, облагаемых по НДС 10%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, спорный товар не является кормовой добавкой, комбикормовой продукцией для сельскохозяйственных животных, а фактически предназначен для дополнения (сбалансирования) хозяйственных кормов для животных, следовательно, не является готовым кормом и не может быть отнесен к группе товаров, облагаемых по НДС 10%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"С 2026 года банки не будут облагать НДС выплаты процентов по вкладам в драгметаллах (19.11.2025)
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2025 год"
(по состоянию на 26.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При наличии подтверждающих документов ввоз в РФ племенной животноводческой продукции облагается по ставке НДС 10%
(по состоянию на 26.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При наличии подтверждающих документов ввоз в РФ племенной животноводческой продукции облагается по ставке НДС 10%
Формы
Готовое решение: Какие внереализационные доходы облагаются НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в виде процентов (дисконта) по векселям и облигациям, которые вы получили в счет оплаты товаров (работ, услуг). Проценты (дисконт) облагаются НДС только в части превышения ставки рефинансирования Банка России (пп. 3 п. 1 ст. 162, п. 6 ст. 250 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)в виде процентов (дисконта) по векселям и облигациям, которые вы получили в счет оплаты товаров (работ, услуг). Проценты (дисконт) облагаются НДС только в части превышения ставки рефинансирования Банка России (пп. 3 п. 1 ст. 162, п. 6 ст. 250 НК РФ);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2. СООТНОШЕНИЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС И ОБЛОЖЕНИЯ
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2025)3. Облагаются ли НДС проценты по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)3. Облагаются ли НДС проценты по договору займа
Вопрос: Гостиница - организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), с 01.01.2025 стала плательщиком НДС. Услуги гостиниц облагаются по ставке НДС 0%, также организация оказывает иные услуги, облагаемые НДС по ставке 20%. Возникает ли необходимость ведения организацией раздельного учета "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гостиница - организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), с 01.01.2025 стала плательщиком НДС. Услуги гостиниц облагаются по ставке НДС 0%, также организация оказывает иные услуги, облагаемые НДС по ставке 20%. Возникает ли необходимость ведения организацией раздельного учета "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гостиница - организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), с 01.01.2025 стала плательщиком НДС. Услуги гостиниц облагаются по ставке НДС 0%, также организация оказывает иные услуги, облагаемые НДС по ставке 20%. Возникает ли необходимость ведения организацией раздельного учета "входного" НДС?
Вопрос: Основным видом деятельности организации на УСН является деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (ОКВЭД 55.10). Также имеется бар. Доходы организации за 2024 г. превысили 60 млн руб. По гостиничным услугам применяется ставка НДС 0%. По какой ставке НДС облагать услуги бара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Основным видом деятельности организации на УСН является деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (ОКВЭД 55.10). Также имеется бар. Доходы организации за 2024 г. превысили 60 млн руб. По гостиничным услугам применяется ставка НДС 0%. По какой ставке НДС облагать услуги бара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Основным видом деятельности организации на УСН является деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (ОКВЭД 55.10). Также имеется бар. Доходы организации за 2024 г. превысили 60 млн руб. По гостиничным услугам применяется ставка НДС 0%. По какой ставке НДС облагать услуги бара?
Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)"Главная книга", 2024, N 18
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)"Главная книга", 2024, N 18
Статья: Авансовый НДС при переходе с ОСН на "УСН + НДС 5%"
("Главная книга", 2025, N 10)Организация с 2025 г. перешла на упрощенку и выбрала ставку НДС 5% или 7%. Авансы, которые были получены в 2024 г., облагались НДС по ставке 20% или 10%. А отгрузка товара под такие авансы в 2025 г. будет уже с НДС 5% или 7%. Минфин пояснил, что в таком случае важно, как изменился договор <1>.
("Главная книга", 2025, N 10)Организация с 2025 г. перешла на упрощенку и выбрала ставку НДС 5% или 7%. Авансы, которые были получены в 2024 г., облагались НДС по ставке 20% или 10%. А отгрузка товара под такие авансы в 2025 г. будет уже с НДС 5% или 7%. Минфин пояснил, что в таком случае важно, как изменился договор <1>.
Статья: К вопросу о построении современной системы регулирования туризма
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Кроме того, меры в рамках Закона N 67-ФЗ коснулись только услуг по предоставлению мест для временного проживания. Согласно позиции регулятора, выраженной в письмах Минфина России от 19 мая 2022 г. N 03-07-11/46390, от 27 июля 2022 г. N 03-07-15/73570 <15>, средства размещения при оказании дополнительных услуг, не входящих в состав услуг размещения, в том числе услуги питания, облагаются НДС 20% на основании п. 3 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации <16> (далее - НК РФ).
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Кроме того, меры в рамках Закона N 67-ФЗ коснулись только услуг по предоставлению мест для временного проживания. Согласно позиции регулятора, выраженной в письмах Минфина России от 19 мая 2022 г. N 03-07-11/46390, от 27 июля 2022 г. N 03-07-15/73570 <15>, средства размещения при оказании дополнительных услуг, не входящих в состав услуг размещения, в том числе услуги питания, облагаются НДС 20% на основании п. 3 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации <16> (далее - НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН по основному виду деятельности - оказание ветеринарных услуг - применяет освобождение от НДС, а в отношении прочей деятельности исчисляет НДС по ставке 5%. Облагается ли НДС передача организацией по договору франчайзинга прав на оказание ветеринарных услуг с использованием ее знака обслуживания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН по основному виду деятельности - оказание ветеринарных услуг - применяет освобождение от НДС, а в отношении прочей деятельности исчисляет НДС по ставке 5%. Облагается ли НДС передача организацией по договору франчайзинга прав на оказание ветеринарных услуг с использованием ее знака обслуживания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН по основному виду деятельности - оказание ветеринарных услуг - применяет освобождение от НДС, а в отношении прочей деятельности исчисляет НДС по ставке 5%. Облагается ли НДС передача организацией по договору франчайзинга прав на оказание ветеринарных услуг с использованием ее знака обслуживания?