Проценты облагаются НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты облагаются НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры с таможенными органами: Таможенный орган отказал в применении ставки НДС 10% при ввозе кормовых добавок
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы и разъяснения: п. п. 2, 5 ст. 164 НК РФ, Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых 10% НДС при ввозе в РФ, п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы и разъяснения: п. п. 2, 5 ст. 164 НК РФ, Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых 10% НДС при ввозе в РФ, п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, спорный товар не является кормовой добавкой, комбикормовой продукцией для сельскохозяйственных животных, а фактически предназначен для дополнения (сбалансирования) хозяйственных кормов для животных, следовательно, не является готовым кормом и не может быть отнесен к группе товаров, облагаемых по НДС 10%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, спорный товар не является кормовой добавкой, комбикормовой продукцией для сельскохозяйственных животных, а фактически предназначен для дополнения (сбалансирования) хозяйственных кормов для животных, следовательно, не является готовым кормом и не может быть отнесен к группе товаров, облагаемых по НДС 10%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Формы
Статья: Специальный правовой режим партнерского финансирования: правовые пробелы и пути совершенствования
(Шахов Д.В.)
("Банковское право", 2025, N 3)Ключевым препятствием для увеличения привлекательности продуктов партнерского финансирования является налогообложение наценки по сделкам купли-продажи в рассрочку (мурабаха), что на 20% снижает доходность операций в сравнении с классическим банковским кредитованием, проценты по которому не облагаются НДС. Это ставит участников ЭПР в неравное положение к кредитным организациям, использующим классические банковские продукты.
(Шахов Д.В.)
("Банковское право", 2025, N 3)Ключевым препятствием для увеличения привлекательности продуктов партнерского финансирования является налогообложение наценки по сделкам купли-продажи в рассрочку (мурабаха), что на 20% снижает доходность операций в сравнении с классическим банковским кредитованием, проценты по которому не облагаются НДС. Это ставит участников ЭПР в неравное положение к кредитным организациям, использующим классические банковские продукты.
Вопрос: Организация на УСН по основному виду деятельности - оказание ветеринарных услуг - применяет освобождение от НДС, а в отношении прочей деятельности исчисляет НДС по ставке 5%. Облагается ли НДС передача организацией по договору франчайзинга прав на оказание ветеринарных услуг с использованием ее знака обслуживания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН по основному виду деятельности - оказание ветеринарных услуг - применяет освобождение от НДС, а в отношении прочей деятельности исчисляет НДС по ставке 5%. Облагается ли НДС передача организацией по договору франчайзинга прав на оказание ветеринарных услуг с использованием ее знака обслуживания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН по основному виду деятельности - оказание ветеринарных услуг - применяет освобождение от НДС, а в отношении прочей деятельности исчисляет НДС по ставке 5%. Облагается ли НДС передача организацией по договору франчайзинга прав на оказание ветеринарных услуг с использованием ее знака обслуживания?
Вопрос: В октябре 2025 г. организация в рамках договора подряда получила аванс с НДС 20% за два этапа работ. Первый этап выполнен и принят в 2025 г. (подписан акт), второй - в 2026 г. Верно ли, что только второй этап облагается НДС по ставке 22%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: В октябре 2025 г. организация в рамках договора подряда получила аванс с НДС 20% за два этапа работ. Первый этап выполнен и принят в 2025 г. (подписан акт), второй - в 2026 г. Верно ли, что только второй этап облагается НДС по ставке 22%? Если договором предусмотрено подписание акта приемки после каждого этапа, а также итогового акта по завершении всех работ, то по какой ставке НДС будут облагаться работы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: В октябре 2025 г. организация в рамках договора подряда получила аванс с НДС 20% за два этапа работ. Первый этап выполнен и принят в 2025 г. (подписан акт), второй - в 2026 г. Верно ли, что только второй этап облагается НДС по ставке 22%? Если договором предусмотрено подписание акта приемки после каждого этапа, а также итогового акта по завершении всех работ, то по какой ставке НДС будут облагаться работы?
Вопрос: Об определении совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагаются НДС, в целях применения правила 5%.
(Письмо Минфина России от 10.11.2025 N 03-07-11/108407)Вопрос: Ранее направлялось обращение о применении 5% в соответствии с п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ, который указывает, что налогоплательщик вправе не применять положения абз. 4 настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(Письмо Минфина России от 10.11.2025 N 03-07-11/108407)Вопрос: Ранее направлялось обращение о применении 5% в соответствии с п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ, который указывает, что налогоплательщик вправе не применять положения абз. 4 настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)"Главная книга", 2024, N 18
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)"Главная книга", 2024, N 18
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если из сведений в договоре можно определить, какая часть аванса соответствует реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по той или иной ставке НДС, какая относится к не облагаемой НДС (освобожденной от НДС) или иной операции, по которой аванс не включается в налоговую базу по НДС, то действуйте в обычном порядке - применяйте к нужной части аванса соответствующую расчетную ставку НДС 22/122 или 10/110 (5/105 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 5% или 7/107 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 7%), а с части аванса, соответствующей реализации, облагаемой по ставке 0%, не облагаемой НДС (освобожденной от обложения НДС), или иной операции, по которой аванс не включается в базу по НДС, авансовый НДС не начисляйте. Это следует из п. 1 ст. 154, п. п. 2 - 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39. О том, как исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет, читайте в разд. 2.1 данного материала. О том, в каких случаях нужно и не нужно начислять НДС с аванса, читайте в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Если из сведений в договоре можно определить, какая часть аванса соответствует реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по той или иной ставке НДС, какая относится к не облагаемой НДС (освобожденной от НДС) или иной операции, по которой аванс не включается в налоговую базу по НДС, то действуйте в обычном порядке - применяйте к нужной части аванса соответствующую расчетную ставку НДС 22/122 или 10/110 (5/105 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 5% или 7/107 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 7%), а с части аванса, соответствующей реализации, облагаемой по ставке 0%, не облагаемой НДС (освобожденной от обложения НДС), или иной операции, по которой аванс не включается в базу по НДС, авансовый НДС не начисляйте. Это следует из п. 1 ст. 154, п. п. 2 - 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39. О том, как исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет, читайте в разд. 2.1 данного материала. О том, в каких случаях нужно и не нужно начислять НДС с аванса, читайте в разд. 1 данного материала.
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2026)3. Облагаются ли НДС проценты по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)3. Облагаются ли НДС проценты по договору займа
Статья: К вопросу о построении современной системы регулирования туризма
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Кроме того, меры в рамках Закона N 67-ФЗ коснулись только услуг по предоставлению мест для временного проживания. Согласно позиции регулятора, выраженной в письмах Минфина России от 19 мая 2022 г. N 03-07-11/46390, от 27 июля 2022 г. N 03-07-15/73570 <15>, средства размещения при оказании дополнительных услуг, не входящих в состав услуг размещения, в том числе услуги питания, облагаются НДС 20% на основании п. 3 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации <16> (далее - НК РФ).
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Кроме того, меры в рамках Закона N 67-ФЗ коснулись только услуг по предоставлению мест для временного проживания. Согласно позиции регулятора, выраженной в письмах Минфина России от 19 мая 2022 г. N 03-07-11/46390, от 27 июля 2022 г. N 03-07-15/73570 <15>, средства размещения при оказании дополнительных услуг, не входящих в состав услуг размещения, в том числе услуги питания, облагаются НДС 20% на основании п. 3 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации <16> (далее - НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?