Проценты не облагаются ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты не облагаются ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 147 НК РФоблагается НДС по ставке 0% (см. аналогичную позицию судов) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ввезенные и реализованные семена после подработки не могут считаться продовольственными, поскольку прошли специальную химическую обработку и не пригодны для использования в пищу. Вследствие этого их реализация не может облагаться НДС по ставке 10%, предусмотренной подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ввезенные и реализованные семена после подработки не могут считаться продовольственными, поскольку прошли специальную химическую обработку и не пригодны для использования в пищу. Вследствие этого их реализация не может облагаться НДС по ставке 10%, предусмотренной подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Какая информация должна быть указана в чеке ККТ: "Ставка НДС 0%" или "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Какая информация должна быть указана в чеке ККТ: "Ставка НДС 0%" или "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Какая информация должна быть указана в чеке ККТ: "Ставка НДС 0%" или "НДС не облагается"?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2. СООТНОШЕНИЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС И ОБЛОЖЕНИЯ
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 05.08.2013 N 1685р
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Положения о порядке взаимодействия между ОАО "РЖД" и пользователем услуг железнодорожного транспорта при организации расчетов и оплате провозных платежей, сборов, штрафов, иных причитающихся ОАО "РЖД" платежей с использованием Единого лицевого счета (ЕЛС) клиента при перевозках грузов и/или порожних вагонов, а также Соглашения об организации расчетов"- суммы, перечисляемые ОАО "РЖД" для третьих лиц, за услуги, облагаемые НДС по ставке 0%, не облагаемые (освобожденные) НДС и не являющиеся объектом налогообложения НДС;
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Положения о порядке взаимодействия между ОАО "РЖД" и пользователем услуг железнодорожного транспорта при организации расчетов и оплате провозных платежей, сборов, штрафов, иных причитающихся ОАО "РЖД" платежей с использованием Единого лицевого счета (ЕЛС) клиента при перевозках грузов и/или порожних вагонов, а также Соглашения об организации расчетов"- суммы, перечисляемые ОАО "РЖД" для третьих лиц, за услуги, облагаемые НДС по ставке 0%, не облагаемые (освобожденные) НДС и не являющиеся объектом налогообложения НДС;
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)Это связано с тем, что операции займа в денежной форме, включая проценты по нему, НДС не облагаются. Такой вывод следует из пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460.
(КонсультантПлюс, 2026)Это связано с тем, что операции займа в денежной форме, включая проценты по нему, НДС не облагаются. Такой вывод следует из пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460.
Готовое решение: Облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не включаются в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143, от 19.05.2023 N 03-07-08/45675, от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не включаются в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143, от 19.05.2023 N 03-07-08/45675, от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
Готовое решение: НДС при реэкспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок заполнения декларации по НДС при реэкспорте зависит от того, какая у вас операция: облагаемая по ставке 0% или не облагаемая НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок заполнения декларации по НДС при реэкспорте зависит от того, какая у вас операция: облагаемая по ставке 0% или не облагаемая НДС.
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Организация на ОСН осуществляет как облагаемые (по ставке 22%), так и не облагаемые НДС операции. Для ведения раздельного учета она открыла субсчета к счету 19:
(КонсультантПлюс, 2026)Организация на ОСН осуществляет как облагаемые (по ставке 22%), так и не облагаемые НДС операции. Для ведения раздельного учета она открыла субсчета к счету 19:
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, по платежному поручению N 123 перечислено еще 5 000 000 руб. с назначением платежа - предоставление процентного займа по договору N б/н от 01.06.2019 9%, НДС не облагается.
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, по платежному поручению N 123 перечислено еще 5 000 000 руб. с назначением платежа - предоставление процентного займа по договору N б/н от 01.06.2019 9%, НДС не облагается.
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2026)Причина расхождения доходов в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2026 г. (сумма строк 010 и 020 Листа 02) и общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг), отраженной в декларациях по НДС за 1 и 2 кварталы 2026 г. (строка 003 разд. 3), - начисление во 2 квартале 2026 г. процентов по депозиту в размере 520 000 руб. Эта сумма отражена в строках 100 и 108 Приложения N 1 к Листу 02 и строке 020 Листа 02 декларации по налогу прибыль за полугодие 2026 г. как внереализационные доходы. Проценты по депозиту не облагаются НДС и в декларации не отражаются (ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
(Издательство "Главная книга", 2026)Причина расхождения доходов в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2026 г. (сумма строк 010 и 020 Листа 02) и общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг), отраженной в декларациях по НДС за 1 и 2 кварталы 2026 г. (строка 003 разд. 3), - начисление во 2 квартале 2026 г. процентов по депозиту в размере 520 000 руб. Эта сумма отражена в строках 100 и 108 Приложения N 1 к Листу 02 и строке 020 Листа 02 декларации по налогу прибыль за полугодие 2026 г. как внереализационные доходы. Проценты по депозиту не облагаются НДС и в декларации не отражаются (ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Операции, облагаемые по ставкам, отличным от ставок 20% и 22% (соответствующих расчетных ставок), а также не облагаемые НДС операции в материале не рассматриваются.
(КонсультантПлюс, 2026)Операции, облагаемые по ставкам, отличным от ставок 20% и 22% (соответствующих расчетных ставок), а также не облагаемые НДС операции в материале не рассматриваются.
Готовое решение: НДС на проценты по депозиту
(КонсультантПлюс, 2026)Это объясняется тем, что проценты НДС не облагаются и у вас не возникает операций, о которых нужно заявлять в декларации. Банку вы не передаете товар (работу, услугу), соответственно, нет стоимостных показателей, о которых можно заявить в разд. 7 декларации. Кода операции для этого случая не предусмотрено (п. п. 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к данному Порядку).
(КонсультантПлюс, 2026)Это объясняется тем, что проценты НДС не облагаются и у вас не возникает операций, о которых нужно заявлять в декларации. Банку вы не передаете товар (работу, услугу), соответственно, нет стоимостных показателей, о которых можно заявить в разд. 7 декларации. Кода операции для этого случая не предусмотрено (п. п. 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к данному Порядку).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Однако, по нашему мнению, изложенная позиция касается операций, которые освобождены от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ, и операций, не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ (в том числе операций, не признаваемых реализацией в соответствии с п. 3 ст. 39 НК РФ), и не распространяется на проценты по депозитам, так как эти проценты не облагаются НДС по иному основанию - как денежные средства, не являющиеся выручкой от реализации товаров (работ, услуг) и не включающиеся в налоговую базу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Однако, по нашему мнению, изложенная позиция касается операций, которые освобождены от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ, и операций, не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ (в том числе операций, не признаваемых реализацией в соответствии с п. 3 ст. 39 НК РФ), и не распространяется на проценты по депозитам, так как эти проценты не облагаются НДС по иному основанию - как денежные средства, не являющиеся выручкой от реализации товаров (работ, услуг) и не включающиеся в налоговую базу.
Готовое решение: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
(КонсультантПлюс, 2026)Цена контракта составляет _______ (_________) руб. __ коп., в том числе НДС __%, что составляет ______ (_______) руб. __ коп. / НДС не облагается в связи с применением поставщиком упрощенной системы налогообложения и освобождением от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Цена контракта составляет _______ (_________) руб. __ коп., в том числе НДС __%, что составляет ______ (_______) руб. __ коп. / НДС не облагается в связи с применением поставщиком упрощенной системы налогообложения и освобождением от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.