Процентные доходы налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Процентные доходы налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не исчислило, не удержало и не перечислило в бюджет налог на прибыль при выплате процентного дохода в пользу взаимозависимой иностранной компании (подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не исчислило, не удержало и не перечислило в бюджет налог на прибыль при выплате процентного дохода в пользу взаимозависимой иностранной компании (подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал доначисление налога на прибыль на доходы в виде процентов по выданным займам, поскольку фактически доход налогоплательщиком получен не был. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ при применении метода начисления доход в виде процентов по долговым обязательствам признается полученным и включается в состав внереализационных доходов на конец каждого отчетного периода независимо от даты его фактической выплаты, предусмотренной договором.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал доначисление налога на прибыль на доходы в виде процентов по выданным займам, поскольку фактически доход налогоплательщиком получен не был. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ при применении метода начисления доход в виде процентов по долговым обязательствам признается полученным и включается в состав внереализационных доходов на конец каждого отчетного периода независимо от даты его фактической выплаты, предусмотренной договором.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.1. Относятся ли к доходам от реализации для целей налога на прибыль суммы процентов, полученные ломбардами?
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении процентного дохода по еврооблигациям РФ.
(Письмо Минфина России от 18.12.2025 N 03-03-06/2/123375)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении процентного дохода по еврооблигациям РФ.
(Письмо Минфина России от 18.12.2025 N 03-03-06/2/123375)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении процентного дохода по еврооблигациям РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.8. Уплата налога на прибыль организаций по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.8. Уплата налога на прибыль организаций по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Обзор: "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2025)- увеличили ставку налога с 15% до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций. С учетом повышения общей ставки налога на прибыль до 25% льгота для таких доходов сохранилась на прежнем уровне;
(КонсультантПлюс, 2025)- увеличили ставку налога с 15% до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций. С учетом повышения общей ставки налога на прибыль до 25% льгота для таких доходов сохранилась на прежнем уровне;
Вопрос: О налоге на прибыль с процентного дохода, полученного иностранной организацией от долговых обязательств российских организаций.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-08-05/95415)Вопрос: О налоге на прибыль с процентного дохода, полученного иностранной организацией от долговых обязательств российских организаций.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-08-05/95415)Вопрос: О налоге на прибыль с процентного дохода, полученного иностранной организацией от долговых обязательств российских организаций.
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2026)В доход от реализации (иного выбытия) ценных бумаг не включается процентный (купонный) доход, который ранее был учтен при налогообложении прибыли (п. 2 ст. 280 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В доход от реализации (иного выбытия) ценных бумаг не включается процентный (купонный) доход, который ранее был учтен при налогообложении прибыли (п. 2 ст. 280 НК РФ).
Вопрос: О случаях неприменения ставки налога на прибыль 0% к доходам в виде дивидендов, полученных российской организацией.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-03-06/1/114832)Вопрос: О случаях неприменения ставки налога на прибыль 0% к доходам в виде дивидендов, полученных российской организацией.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-03-06/1/114832)Вопрос: О случаях неприменения ставки налога на прибыль 0% к доходам в виде дивидендов, полученных российской организацией.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате процентных доходов по долговым обязательствам при выпуске иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций).
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-08-05/43292)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате процентных доходов по долговым обязательствам при выпуске иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций).
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-08-05/43292)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате процентных доходов по долговым обязательствам при выпуске иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций).
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть доходы в виде процентов по долговым обязательствам для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть доходы в виде процентов по долговым обязательствам для целей налога на прибыль
Вопрос: О ставке по налогу на прибыль при получении процентного дохода по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, если они размещены за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-03-06/2/27010)Вопрос: О ставке по налогу на прибыль при получении процентного дохода по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, если они размещены за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-03-06/2/27010)Вопрос: О ставке по налогу на прибыль при получении процентного дохода по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, если они размещены за пределами РФ.
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении процентного дохода по замещающим еврооблигациям РФ.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-03-06/2/5189)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении процентного дохода по замещающим еврооблигациям РФ.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-03-06/2/5189)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении процентного дохода по замещающим еврооблигациям РФ.
Вопрос: О налоге на прибыль с процентного дохода по замещающим еврооблигациям РФ.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-03-06/2/17840)Вопрос: О налоге на прибыль с процентного дохода по замещающим еврооблигациям РФ.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-03-06/2/17840)Вопрос: О налоге на прибыль с процентного дохода по замещающим еврооблигациям РФ.
Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль 0% к доходам в виде дивидендов, полученным российскими организациями.
(Письмо Минфина России от 30.12.2025 N 03-03-06/1/128301)Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль 0% к доходам в виде дивидендов, полученным российскими организациями.
(Письмо Минфина России от 30.12.2025 N 03-03-06/1/128301)Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль 0% к доходам в виде дивидендов, полученным российскими организациями.