Процент вычета по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Процент вычета по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, спорным контрагентам присущи: высокий удельный вес вычетов по НДС (99 - 100%); наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности юридического адреса и последующее исключение из ЕГРЮЛ; "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам; обналичивание денежных средств путем переводов на банковские карты физических лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, спорным контрагентам присущи: высокий удельный вес вычетов по НДС (99 - 100%); наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности юридического адреса и последующее исключение из ЕГРЮЛ; "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам; обналичивание денежных средств путем переводов на банковские карты физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Доля вычетов по НДС 89%
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Доля вычетов по НДС 89%
Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"НДС с предоплаты 20%, а при реализации 10%: как поставщику быть с вычетом, разъяснил Минфин (20.11.2025)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"НДС с предоплаты 20%, а при реализации 10%: как поставщику быть с вычетом, разъяснил Минфин (20.11.2025)
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)На практике часто случается передача комплекта неисключительных лицензий на использование различного программного обеспечения (например, предназначенного для определенной категории заказчиков). Передача комплекта таких лицензий не облагается НДС при соблюдении условий, установленных пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, в частности, если они предоставляют право на использование программного обеспечения, включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения. Если в рамках комплекта будут лицензии на программы, отсутствующие в реестрах, и их стоимость будет указана отдельно в договоре, то, полагаем, на эту стоимость нужно будет начислить НДС в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Обращаем внимание, что при осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций нужно вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). При этом плательщики на УСН, которые применяют по НДС пониженные ставки 5% или 7%, "входной" НДС к вычету не принимают, поэтому его раздельный учет могут не вести (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На практике часто случается передача комплекта неисключительных лицензий на использование различного программного обеспечения (например, предназначенного для определенной категории заказчиков). Передача комплекта таких лицензий не облагается НДС при соблюдении условий, установленных пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, в частности, если они предоставляют право на использование программного обеспечения, включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения. Если в рамках комплекта будут лицензии на программы, отсутствующие в реестрах, и их стоимость будет указана отдельно в договоре, то, полагаем, на эту стоимость нужно будет начислить НДС в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Обращаем внимание, что при осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций нужно вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). При этом плательщики на УСН, которые применяют по НДС пониженные ставки 5% или 7%, "входной" НДС к вычету не принимают, поэтому его раздельный учет могут не вести (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС 5% или 7%, принять к вычету "входной" НДС не могут (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС 5% или 7%, принять к вычету "входной" НДС не могут (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе на УСН с применением ставок НДС 5% и 7% НДС, принятый к вычету по соответствующим товарам (работам, услугам), в том числе ОС, НМА, имущественным правам, надо восстановить. Сделать это нужно в первом квартале, начиная с которого применяется пониженная ставка НДС 5% или 7% (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 19 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе на УСН с применением ставок НДС 5% и 7% НДС, принятый к вычету по соответствующим товарам (работам, услугам), в том числе ОС, НМА, имущественным правам, надо восстановить. Сделать это нужно в первом квартале, начиная с которого применяется пониженная ставка НДС 5% или 7% (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 19 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)3. Вычеты по НДС при отказе от применения ставки 0% по НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2025)3. Вычеты по НДС при отказе от применения ставки 0% по НДС по экспортным операциям
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Для транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых по ставке 20%, НДС принимайте к вычету в общем порядке. Заявить вычет можно в течение трех лет начиная с квартала, в котором купленные товары, работы, услуги приняты к учету (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых по ставке 20%, НДС принимайте к вычету в общем порядке. Заявить вычет можно в течение трех лет начиная с квартала, в котором купленные товары, работы, услуги приняты к учету (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Входной НДС за квартал по общехозяйственным расходам, подлежащий распределению - 30 000 руб., из них 20 000 руб. - по арендной плате за офис, 10 000 руб. - по канцтоварам. В течение квартала 60% канцтоваров выданы работникам. На последнее число квартала распределяем НДС по общехозяйственным расходам. 60% не принимаемого к вычету НДС по канцтоварам списываем в расходы, 40% включаем в их стоимость.
(Издательство "Главная книга", 2025)Входной НДС за квартал по общехозяйственным расходам, подлежащий распределению - 30 000 руб., из них 20 000 руб. - по арендной плате за офис, 10 000 руб. - по канцтоварам. В течение квартала 60% канцтоваров выданы работникам. На последнее число квартала распределяем НДС по общехозяйственным расходам. 60% не принимаемого к вычету НДС по канцтоварам списываем в расходы, 40% включаем в их стоимость.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)В рассматриваемый период ООО-2 осуществило перевозки для 151 контрагента и заявило 53,73% вычетов по НДС от спорных контрагентов на оказание транспортных услуг и погрузо-разгрузочных работ. Согласно схеме перевозки груза с участием спорных контрагентов им заключались договоры об оказании услуг с контрагентами. Те, в свою очередь, заключали договоры с агентами - ИП, находившими фактических исполнителей - физических лиц и ИП - применявших специальный налоговый режим.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)В рассматриваемый период ООО-2 осуществило перевозки для 151 контрагента и заявило 53,73% вычетов по НДС от спорных контрагентов на оказание транспортных услуг и погрузо-разгрузочных работ. Согласно схеме перевозки груза с участием спорных контрагентов им заключались договоры об оказании услуг с контрагентами. Те, в свою очередь, заключали договоры с агентами - ИП, находившими фактических исполнителей - физических лиц и ИП - применявших специальный налоговый режим.
Статья: Два вопроса по "переходным" НДС-вычетам от упрощенцев с НДС 20%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)УСН + НДС 20%: когда заявлять вычет по остаткам товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)УСН + НДС 20%: когда заявлять вычет по остаткам товаров