Процент вычета по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Процент вычета по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, совокупность собранных в рамках проверки доказательств, в том числе отсутствие контрагента по адресу регистрации; его регистрация незадолго до заключения договора с налогоплательщиком; отсутствие у него недвижимого имущества и транспортных средств; минимальные размеры исчисленных налогов; превышение доли вычетов по НДС 99%; непредставление справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ и другие обстоятельства, достоверно свидетельствует о том, что спорный контрагент в действительности не оказывал обществу услуги, сделки с ним носили формальный характер с целью необоснованного применения вычетов по НДС и уменьшения расходов по налогу на прибыль организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, совокупность собранных в рамках проверки доказательств, в том числе отсутствие контрагента по адресу регистрации; его регистрация незадолго до заключения договора с налогоплательщиком; отсутствие у него недвижимого имущества и транспортных средств; минимальные размеры исчисленных налогов; превышение доли вычетов по НДС 99%; непредставление справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ и другие обстоятельства, достоверно свидетельствует о том, что спорный контрагент в действительности не оказывал обществу услуги, сделки с ним носили формальный характер с целью необоснованного применения вычетов по НДС и уменьшения расходов по налогу на прибыль организаций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Доля вычетов по НДС 89%
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Доля вычетов по НДС 89%
Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 22% (5% или 7%) вместо ставки 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 22% (5% или 7%) вместо ставки 0%
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2026)Входной НДС за квартал по общехозяйственным расходам, подлежащий распределению - 30 000 руб., из них 20 000 руб. - по арендной плате за офис, 10 000 руб. - по канцтоварам. В течение квартала 60% канцтоваров выданы работникам. На последнее число квартала распределяем НДС по общехозяйственным расходам. 60% не принимаемого к вычету НДС по канцтоварам списываем в расходы, 40% включаем в их стоимость.
(Издательство "Главная книга", 2026)Входной НДС за квартал по общехозяйственным расходам, подлежащий распределению - 30 000 руб., из них 20 000 руб. - по арендной плате за офис, 10 000 руб. - по канцтоварам. В течение квартала 60% канцтоваров выданы работникам. На последнее число квартала распределяем НДС по общехозяйственным расходам. 60% не принимаемого к вычету НДС по канцтоварам списываем в расходы, 40% включаем в их стоимость.
Статья: Два вопроса по "переходным" НДС-вычетам от упрощенцев с НДС 20%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)УСН + НДС 20%: когда заявлять вычет по остаткам товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)УСН + НДС 20%: когда заявлять вычет по остаткам товаров
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС 5% или 7%, принять к вычету "входной" НДС не могут (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС 5% или 7%, принять к вычету "входной" НДС не могут (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)При импорте товаров из стран ЕАЭС нужно уплатить НДС и позаботиться о декларировании этой операции. Ведь импортер сможет принять уплаченный налог к вычету, а экспортер - подтвердить ставку НДС 0% только при наличии отметки ИФНС на заявлении о ввозе. Кроме того, с 2024 г. платить НДС и отчитываться по ЕАЭС-импорту должны некоторые посредники. При этом право на вычет этого налога будет у покупателя товаров, но при определенных условиях.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)При импорте товаров из стран ЕАЭС нужно уплатить НДС и позаботиться о декларировании этой операции. Ведь импортер сможет принять уплаченный налог к вычету, а экспортер - подтвердить ставку НДС 0% только при наличии отметки ИФНС на заявлении о ввозе. Кроме того, с 2024 г. платить НДС и отчитываться по ЕАЭС-импорту должны некоторые посредники. При этом право на вычет этого налога будет у покупателя товаров, но при определенных условиях.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 4 декларации отразите данные по реэкспортной операции, по которой подтверждена ставка НДС 0%, а также примите к вычету НДС, который ранее начислили по обычной ставке при неподтверждении в срок ставки 0%, и восстановите вычеты НДС по реэкспорту сырьевых товаров, которые ранее отражали в разд. 6 декларации при неподтверждении ставки 0%;
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 4 декларации отразите данные по реэкспортной операции, по которой подтверждена ставка НДС 0%, а также примите к вычету НДС, который ранее начислили по обычной ставке при неподтверждении в срок ставки 0%, и восстановите вычеты НДС по реэкспорту сырьевых товаров, которые ранее отражали в разд. 6 декларации при неподтверждении ставки 0%;
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Если впоследствии вы представите в налоговый орган подтверждающие документы (их копии, реестры), исчислите НДС по экспортной операции по ставке 0% и поставьте к вычету НДС, начисленный по ненулевой ставке.
(КонсультантПлюс, 2026)Если впоследствии вы представите в налоговый орган подтверждающие документы (их копии, реестры), исчислите НДС по экспортной операции по ставке 0% и поставьте к вычету НДС, начисленный по ненулевой ставке.
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб. Можно ли применять ставку НДС 0%? Можно ли принимать "входной" НДС к вычету? Когда ИП может перейти на ставку НДС 5%? Есть ли требования для применения ставки НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб., но ниже 60 млн руб.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб., но ниже 60 млн руб.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация получила в феврале 60%-ную предоплату в счет оказания услуг общей стоимостью 120 000 руб., в том числе НДС - 20 000 руб. Услуги были оказаны в марте. При получении 60%-ной предоплаты она начислила НДС в сумме 12 000 руб. (20 000 руб. x 60%). Право на вычет НДС, начисленного в феврале, возникает у организации в марте в размере 12 000 руб. Одновременно она начисляет НДС в сумме 20 000 руб. с полной стоимости отгрузки.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация получила в феврале 60%-ную предоплату в счет оказания услуг общей стоимостью 120 000 руб., в том числе НДС - 20 000 руб. Услуги были оказаны в марте. При получении 60%-ной предоплаты она начислила НДС в сумме 12 000 руб. (20 000 руб. x 60%). Право на вычет НДС, начисленного в феврале, возникает у организации в марте в размере 12 000 руб. Одновременно она начисляет НДС в сумме 20 000 руб. с полной стоимости отгрузки.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)если после перехода на УСН вы применяете пониженные ставки НДС 5 и 7%, принятый к вычету НДС надо восстановить с учетом некоторых особенностей;
(КонсультантПлюс, 2026)если после перехода на УСН вы применяете пониженные ставки НДС 5 и 7%, принятый к вычету НДС надо восстановить с учетом некоторых особенностей;