Процедуры внутреннего контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Процедуры внутреннего контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Модель и регламентация аналитических процедур контроля ресурсообеспеченности коммерческого банка
(Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)Предмет. Изучение методологических подходов к организации эффективного контроля ресурсообеспеченности банка, разработка регламента аналитических процедур внутреннего контроля ресурсообеспеченности коммерческого банка.
(Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)Предмет. Изучение методологических подходов к организации эффективного контроля ресурсообеспеченности банка, разработка регламента аналитических процедур внутреннего контроля ресурсообеспеченности коммерческого банка.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"О бухгалтерском учете"Статья 19. Внутренний контроль
(ред. от 15.12.2025)
"О бухгалтерском учете"Статья 19. Внутренний контроль
<Информация> Минфина России N ПЗ-11/2013
"Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности"8.1. Экономический субъект может применять следующие процедуры внутреннего контроля:
"Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности"8.1. Экономический субъект может применять следующие процедуры внутреннего контроля:
Формы
Статья: Технологизация правовых решений в сфере международного торгового комплаенса
(Шахназаров Б.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)Для экспортеров соблюдение китайских законов и правил экспортного контроля является важнейшим аспектом международных сделок. Здесь можно выделить следующие траектории международного торгового комплаенса. Прежде всего это внедрение надежных процессов комплексной проверки экспортных операций для определения того, попадают ли товары, технологии или услуги в списки контролируемых товаров; обеспечение получения всех необходимых экспортных лицензий перед отправкой любых контролируемых товаров и регулярные проверки лицензионных требований; регулярные проверки корректности классификаций товаров и технологий в соответствии со списками контролируемых товаров КНР; разработка и поддержка программы внутреннего соответствия, в которой описываются процедуры соблюдения экспортного контроля, включая аудит и ведение учета; обеспечение регулярного обучения сотрудников правилам экспортного контроля и процедурам внутреннего контроля; мониторинг внутренних и международных изменений в правилах экспортного контроля с целью последующих корректировок программы соответствия; проведение периодической оценки рисков соблюдения экспортного контроля и внедрение стратегии управления рисками; ведение детального учета экспортных операций, лицензионной документации и мер комплексной проверки в соответствии с требованиями китайского законодательства.
(Шахназаров Б.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)Для экспортеров соблюдение китайских законов и правил экспортного контроля является важнейшим аспектом международных сделок. Здесь можно выделить следующие траектории международного торгового комплаенса. Прежде всего это внедрение надежных процессов комплексной проверки экспортных операций для определения того, попадают ли товары, технологии или услуги в списки контролируемых товаров; обеспечение получения всех необходимых экспортных лицензий перед отправкой любых контролируемых товаров и регулярные проверки лицензионных требований; регулярные проверки корректности классификаций товаров и технологий в соответствии со списками контролируемых товаров КНР; разработка и поддержка программы внутреннего соответствия, в которой описываются процедуры соблюдения экспортного контроля, включая аудит и ведение учета; обеспечение регулярного обучения сотрудников правилам экспортного контроля и процедурам внутреннего контроля; мониторинг внутренних и международных изменений в правилах экспортного контроля с целью последующих корректировок программы соответствия; проведение периодической оценки рисков соблюдения экспортного контроля и внедрение стратегии управления рисками; ведение детального учета экспортных операций, лицензионной документации и мер комплексной проверки в соответствии с требованиями китайского законодательства.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- ответственность всех участников процесса - означает, что все участники должны быть ответственными за свою деятельность, реализация осуществляется путем установления контроля за внутренними процедурами каждым субъектом (внутренний контроль путем создания внутри субъекта специального контрольного подразделения), внешний, который реализуется ответственными органами, в случае допущения нарушений влечет за собой необходимость претерпеть неблагоприятные последствия, выражающиеся в применении мер ответственности);
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- ответственность всех участников процесса - означает, что все участники должны быть ответственными за свою деятельность, реализация осуществляется путем установления контроля за внутренними процедурами каждым субъектом (внутренний контроль путем создания внутри субъекта специального контрольного подразделения), внешний, который реализуется ответственными органами, в случае допущения нарушений влечет за собой необходимость претерпеть неблагоприятные последствия, выражающиеся в применении мер ответственности);
Статья: Девять рекомендаций по созданию работающей системы управления рисками и внутреннего контроля
(Цих А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 2)Рекомендация 6: на базе и с учетом актуализированного описания бизнес-процессов и их шагов проводить идентификацию и оценку рисков различных типов в соответствии со спецификой и потребностями организации с закреплением мероприятий по снижению значимых рисков, в том числе по разработке процедур внутреннего контроля, обеспечивая высокую степень прозрачности и управляемости.
(Цих А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 2)Рекомендация 6: на базе и с учетом актуализированного описания бизнес-процессов и их шагов проводить идентификацию и оценку рисков различных типов в соответствии со спецификой и потребностями организации с закреплением мероприятий по снижению значимых рисков, в том числе по разработке процедур внутреннего контроля, обеспечивая высокую степень прозрачности и управляемости.
Статья: Развитие регулирования банковских рисков при совершении сделок с использованием финансовой платформы
(Сигова М.В., Мирошниченко О.С.)
("Банковское право", 2022, N 6)Прежде всего такое взаимодействие необходимо предусмотреть стратегией развития банка, ошибки которой выступают фактором стратегического риска. Совет директоров как орган управления, ответственный за результаты принятой стратегии развития <15>, должен понимать риски, обусловленные осуществлением банком операций в цифровом пространстве, включая заключение сделок с использованием ФП, факторы рисков и последствия их реализации для банка. Взаимодействие с оператором требует корректировки внутренних процессов, адекватного отражения в учете и отчетности соответствующих операций, содержания процедур внутреннего контроля и аудита.
(Сигова М.В., Мирошниченко О.С.)
("Банковское право", 2022, N 6)Прежде всего такое взаимодействие необходимо предусмотреть стратегией развития банка, ошибки которой выступают фактором стратегического риска. Совет директоров как орган управления, ответственный за результаты принятой стратегии развития <15>, должен понимать риски, обусловленные осуществлением банком операций в цифровом пространстве, включая заключение сделок с использованием ФП, факторы рисков и последствия их реализации для банка. Взаимодействие с оператором требует корректировки внутренних процессов, адекватного отражения в учете и отчетности соответствующих операций, содержания процедур внутреннего контроля и аудита.
Статья: Бухгалтерские риски: проблемы идентификации и учета
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)1) проведение процедур внутреннего контроля;
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)1) проведение процедур внутреннего контроля;
Готовое решение: Каков статус главного бухгалтера организации
(КонсультантПлюс, 2025)участвовать в организации и применении процедур внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, например в сверке расчетов с поставщиками и покупателями, инвентаризации (ч. 1 ст. 19 Закона о бухгалтерском учете, пп. "г", "е" п. 8.1, пп. "в" п. 18.1 Информации Минфина России N ПЗ-11/2013);
(КонсультантПлюс, 2025)участвовать в организации и применении процедур внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, например в сверке расчетов с поставщиками и покупателями, инвентаризации (ч. 1 ст. 19 Закона о бухгалтерском учете, пп. "г", "е" п. 8.1, пп. "в" п. 18.1 Информации Минфина России N ПЗ-11/2013);
Статья: Разбор стандарта НСПК по управлению рисками ИБ субъектов ПС "Мир"
(Беляев Д.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 3)4. Профиль обычно связан с КИР. В Стандарте НСПК нет такого требования, но общая рекомендация - делать такую связь. Также стоит определить процедуру внутреннего контроля: что на все профили риска есть КИР и на все КИР есть профили.
(Беляев Д.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 3)4. Профиль обычно связан с КИР. В Стандарте НСПК нет такого требования, но общая рекомендация - делать такую связь. Также стоит определить процедуру внутреннего контроля: что на все профили риска есть КИР и на все КИР есть профили.
Статья: Размещение бюджетных средств на банковских депозитах: некоторые проблемы регулирования
(Кукушкин В.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 5)Из приведенного краткого анализа банковского законодательства видно, что кредитная организация в рамках реализации процедур внутреннего контроля обязана анализировать все совершаемые операции и заключаемые сделки, не допуская совершения сделок, в которых ее клиент нарушает закон, тем самым исключая возникновение операционного, правового и репутационного рисков. В случае если кредитная организация допускает заключение депозитного договора с лицом, нарушающим статью 236 Бюджетного кодекса, то следует констатировать слабый уровень внутреннего контроля, низкое качество управления рисками, что является нарушением ранее указанных норм банковского законодательства в широком смысле этого термина. В связи с этим в результате проведения надзорных мероприятий со стороны Банка России кредитная организация может быть привлечена к ответственности на основании части 1 статьи 19 Закона о банках и банковской деятельности (общая норма) и статьи 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", которая, являясь "суперсоставом", позволяет привлечь кредитную организацию к ответственности "за что угодно" в виде санкции (от предупреждения до отзыва лицензии). В этом случае к кредитной организации, скорее всего, будут применены предупредительные меры воздействия. Также возможно привлечение к административной ответственности в соответствии с частью 2 статьи 15.26 КоАП РФ.
(Кукушкин В.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 5)Из приведенного краткого анализа банковского законодательства видно, что кредитная организация в рамках реализации процедур внутреннего контроля обязана анализировать все совершаемые операции и заключаемые сделки, не допуская совершения сделок, в которых ее клиент нарушает закон, тем самым исключая возникновение операционного, правового и репутационного рисков. В случае если кредитная организация допускает заключение депозитного договора с лицом, нарушающим статью 236 Бюджетного кодекса, то следует констатировать слабый уровень внутреннего контроля, низкое качество управления рисками, что является нарушением ранее указанных норм банковского законодательства в широком смысле этого термина. В связи с этим в результате проведения надзорных мероприятий со стороны Банка России кредитная организация может быть привлечена к ответственности на основании части 1 статьи 19 Закона о банках и банковской деятельности (общая норма) и статьи 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", которая, являясь "суперсоставом", позволяет привлечь кредитную организацию к ответственности "за что угодно" в виде санкции (от предупреждения до отзыва лицензии). В этом случае к кредитной организации, скорее всего, будут применены предупредительные меры воздействия. Также возможно привлечение к административной ответственности в соответствии с частью 2 статьи 15.26 КоАП РФ.
Статья: Совершенствование системы внутреннего контроля в условиях цифровой экономики
(Уллах Р., Антонов А.Р.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)Выводы. Внедряя цифровую трансформацию, организации могут оптимизировать процессы внутреннего контроля за счет автоматизации ручных и повторяющихся задач, тем самым повышая эффективность и снижая вероятность ошибок. Использование расширенной аналитики позволяет организациям принимать решения, основанные на данных, выявлять мошеннические действия и оптимизировать процедуры внутреннего контроля в режиме реального времени.
(Уллах Р., Антонов А.Р.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)Выводы. Внедряя цифровую трансформацию, организации могут оптимизировать процессы внутреннего контроля за счет автоматизации ручных и повторяющихся задач, тем самым повышая эффективность и снижая вероятность ошибок. Использование расширенной аналитики позволяет организациям принимать решения, основанные на данных, выявлять мошеннические действия и оптимизировать процедуры внутреннего контроля в режиме реального времени.
Статья: Комплаенс и законодательство в сфере интеллектуальной собственности
(Амангельды А.А.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2024, N 5)По сути, комплаенс-контроль - это одна из процедур внутреннего контроля в организации, поскольку при проведении определенных видов деятельности, независимо от того, совершение ли это сделок или производственный процесс, важно регламентировать все процедуры. Этому способствует в первую очередь разработка внутренних нормативных документов, так называемых локальных актов, а также знание этих актов персоналом компании посредством системы обучения и в целом влияние корпоративных требований и культуры.
(Амангельды А.А.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2024, N 5)По сути, комплаенс-контроль - это одна из процедур внутреннего контроля в организации, поскольку при проведении определенных видов деятельности, независимо от того, совершение ли это сделок или производственный процесс, важно регламентировать все процедуры. Этому способствует в первую очередь разработка внутренних нормативных документов, так называемых локальных актов, а также знание этих актов персоналом компании посредством системы обучения и в целом влияние корпоративных требований и культуры.