Процедура возмещения НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Процедура возмещения НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 148 АПК РФ "Основания для оставления искового заявления без рассмотрения"3.1.3. Заявление о возмещении НДС суд оставляет без рассмотрения, если налогоплательщиком не соблюдена установленная Налоговым кодексом РФ административная (внесудебная) процедура возмещения НДС (позиция ВАС РФ) >>>
Позиция ВАС РФ: Заявление о возмещении НДС суд оставляет без рассмотрения, если налогоплательщиком не соблюдена установленная Налоговым кодексом РФ административная (внесудебная) процедура возмещения НДС
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65
Применимые нормы: п. 2 ч. 1 ст. 148 АПК РФ, ст. ст. 165, 176 НК РФПозиция ВАС РФ: Заявление о возмещении НДС суд оставляет без рассмотрения, если налогоплательщиком не соблюдена установленная Налоговым кодексом РФ административная (внесудебная) процедура возмещения НДС
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65
Применимые нормы: п. 2 ч. 1 ст. 148 АПК РФ, ст. ст. 165, 176 НК РФПозиция ВАС РФ: Заявление о возмещении НДС суд оставляет без рассмотрения, если налогоплательщиком не соблюдена установленная Налоговым кодексом РФ административная (внесудебная) процедура возмещения НДС
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 176. Порядок возмещения налога
(ред. от 17.11.2025)Статья 176. Порядок возмещения налога
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.03.2024 N 03-07-11/24377 <О применении заявительного порядка возмещения НДС за периоды 2023 - 2025 гг. без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Компании и ИП имеют право возмещать НДС в заявительном порядке, то есть авансом, но при соблюдении определенных условий. Зачесть или вернуть сумму НДС, заявленную в декларации, можно до завершения камеральной проверки и вынесения решения налоговой инспекцией. Процедуру ускоренного возмещения НДС регулирует ст. 176.1 НК РФ. Так, чтобы воспользоваться ускоренным порядком возмещения НДС, не позднее 5 дней с момента представления декларации, организация или ИП должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление и банковскую гарантию. Право возместить налог в заявительном порядке есть у организаций, которые за 3 календарных года, предшествовавшие подаче заявления на применение такого порядка, уплатили в бюджет не менее 2 миллиардов рублей налогов. При этом с момента создания юридического лица до дня подачи декларации с заявленным возмещением НДС должно пройти не менее 3 лет. Срок действия банковской гарантии в таком случае должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению. Если же в качестве гарантии подаете договор поручительства, то имейте в виду, что нужно соблюдать все требования п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Компании и ИП имеют право возмещать НДС в заявительном порядке, то есть авансом, но при соблюдении определенных условий. Зачесть или вернуть сумму НДС, заявленную в декларации, можно до завершения камеральной проверки и вынесения решения налоговой инспекцией. Процедуру ускоренного возмещения НДС регулирует ст. 176.1 НК РФ. Так, чтобы воспользоваться ускоренным порядком возмещения НДС, не позднее 5 дней с момента представления декларации, организация или ИП должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление и банковскую гарантию. Право возместить налог в заявительном порядке есть у организаций, которые за 3 календарных года, предшествовавшие подаче заявления на применение такого порядка, уплатили в бюджет не менее 2 миллиардов рублей налогов. При этом с момента создания юридического лица до дня подачи декларации с заявленным возмещением НДС должно пройти не менее 3 лет. Срок действия банковской гарантии в таком случае должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению. Если же в качестве гарантии подаете договор поручительства, то имейте в виду, что нужно соблюдать все требования п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ.
Статья: Ускоренное возмещение НДС. Важное разъяснение Минфина
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Заявительный, или, иначе говоря, упрощенный порядок возмещения НДС значит, что предприятие имеет возможность зачесть или вернуть сумму НДС, заявленную в декларации, до того, как завершится камеральная проверка и будет вынесено соответствующее решение инспекции. Процедура ускоренного возмещения НДС закреплена в ст. 176.1 Налогового кодекса.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Заявительный, или, иначе говоря, упрощенный порядок возмещения НДС значит, что предприятие имеет возможность зачесть или вернуть сумму НДС, заявленную в декларации, до того, как завершится камеральная проверка и будет вынесено соответствующее решение инспекции. Процедура ускоренного возмещения НДС закреплена в ст. 176.1 Налогового кодекса.
Статья: Алгоритм возмещения НДС: проверка - по-старому, процедура - по-новому
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2023, N 8
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2023, N 8
Статья: НДС: изменения и коррективы в налоговом законодательстве, действующие в 2023 - 2025 гг.
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Законом N 389-ФЗ внесен ряд изменений для усовершенствования процедуры возмещения НДС. До конца 2025 г. продлевается возможность применения заявительного порядка возмещения НДС без предоставления банковской гарантии и поручительства в рамках суммы налогов, уплаченных за предыдущий год (такой порядок изначально был предусмотрен для 2022 - 2023 гг.).
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Законом N 389-ФЗ внесен ряд изменений для усовершенствования процедуры возмещения НДС. До конца 2025 г. продлевается возможность применения заявительного порядка возмещения НДС без предоставления банковской гарантии и поручительства в рамках суммы налогов, уплаченных за предыдущий год (такой порядок изначально был предусмотрен для 2022 - 2023 гг.).
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Никакой специальной процедуры для возмещения НДС при экспорте в гл. 21 НК РФ нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Никакой специальной процедуры для возмещения НДС при экспорте в гл. 21 НК РФ нет.
Статья: НДС при осуществлении внешнеэкономической деятельности: обеспечение реализации принципа нейтральности
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)Так, законодательством Китая <53>, Турции <54>, Сербии <55>, Боснии и Герцеговины <56>, Македонии <57>, стран - участниц ЕС <58> в качестве одного из способов предотвращения возникновения у иностранных субъектов безвозвратного НДС в разное время была закреплена процедура прямого возврата налога, уплаченного в составе цены приобретения. В частности, действующее законодательство ЕС предусматривает процедуры возмещения (возврата) сумм НДС следующим категориям иностранных потребителей: 1) субъектам хозяйствования, зарегистрированным в других странах ЕС и не зарегистрированным в стране - участнице ЕС, где образовался входящий НДС; 2) субъектам хозяйствования третьих стран, у которых в связи с их деятельностью на территории государства - участника ЕС образовалась сумма НДС к возмещению; 3) иностранным физическим лицам при приобретении товаров на территории ЕС при условии их вывоза для последующего потребления за пределами ЕС <59>.
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)Так, законодательством Китая <53>, Турции <54>, Сербии <55>, Боснии и Герцеговины <56>, Македонии <57>, стран - участниц ЕС <58> в качестве одного из способов предотвращения возникновения у иностранных субъектов безвозвратного НДС в разное время была закреплена процедура прямого возврата налога, уплаченного в составе цены приобретения. В частности, действующее законодательство ЕС предусматривает процедуры возмещения (возврата) сумм НДС следующим категориям иностранных потребителей: 1) субъектам хозяйствования, зарегистрированным в других странах ЕС и не зарегистрированным в стране - участнице ЕС, где образовался входящий НДС; 2) субъектам хозяйствования третьих стран, у которых в связи с их деятельностью на территории государства - участника ЕС образовалась сумма НДС к возмещению; 3) иностранным физическим лицам при приобретении товаров на территории ЕС при условии их вывоза для последующего потребления за пределами ЕС <59>.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС к уплате в бюджет считают по итогам квартала: суммируют исчисленный и восстановленный НДС за квартал, результат уменьшают на вычеты. Если получают отрицательный результат, налог подлежит возмещению (ст. 173 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС к уплате в бюджет считают по итогам квартала: суммируют исчисленный и восстановленный НДС за квартал, результат уменьшают на вычеты. Если получают отрицательный результат, налог подлежит возмещению (ст. 173 НК РФ).
Статья: Международные территории опережающего развития: новый правовой режим для привлечения зарубежных инвесторов в высокотехнологичные проекты в условиях санкций
(Ступин И.В.)
("Современное право", 2024, N 12)Во-первых, необходимы коррективы в части налоговых льгот. Представляется целесообразным расширить срок применения льгот по налогу на прибыль с 10 до 15 - 20 лет (по аналогии со специальным правовым режимом, который создан на российских Курильских островах, тогда как период нулевого налогообложения для обычной ТОР составляет 5 лет по ключевым налогам). Необходима синхронизация объема налоговых льгот с налоговыми режимами, действующими на территории соседних стран [6, с. 20]. Выглядит оправданным применение ускоренной процедуры возмещения НДС для резидентов международной ТОР.
(Ступин И.В.)
("Современное право", 2024, N 12)Во-первых, необходимы коррективы в части налоговых льгот. Представляется целесообразным расширить срок применения льгот по налогу на прибыль с 10 до 15 - 20 лет (по аналогии со специальным правовым режимом, который создан на российских Курильских островах, тогда как период нулевого налогообложения для обычной ТОР составляет 5 лет по ключевым налогам). Необходима синхронизация объема налоговых льгот с налоговыми режимами, действующими на территории соседних стран [6, с. 20]. Выглядит оправданным применение ускоренной процедуры возмещения НДС для резидентов международной ТОР.