Признание в доходах кредитОрской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание в доходах кредитОрской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 271 НК РФПо кредиторской задолженности доходы признаются в периоде:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку перечень оснований, по которым суммы списанной кредиторской задолженности признаются в составе внереализационных доходов, является открытым, в случае исключения кредитора из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений о нем сумма кредиторской задолженности налогоплательщика также будет признаваться внереализационными доходами на основании п. 18 ст. 250 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку перечень оснований, по которым суммы списанной кредиторской задолженности признаются в составе внереализационных доходов, является открытым, в случае исключения кредитора из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений о нем сумма кредиторской задолженности налогоплательщика также будет признаваться внереализационными доходами на основании п. 18 ст. 250 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании сумм кредиторской задолженности внереализационными доходами в целях налога на прибыль и об исчислении срока исковой давности в отношении таких сумм.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-03-06/2/45134)Вопрос: О признании сумм кредиторской задолженности внереализационными доходами в целях налога на прибыль и об исчислении срока исковой давности в отношении таких сумм.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-03-06/2/45134)Вопрос: О признании сумм кредиторской задолженности внереализационными доходами в целях налога на прибыль и об исчислении срока исковой давности в отношении таких сумм.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"8.1. Наличие оснований для признания кредиторской задолженности в составе доходов при исключении контрагента из ЕГРЮЛ по основаниям, предусмотренным пунктом 5 пункта 5 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"8.1. Наличие оснований для признания кредиторской задолженности в составе доходов при исключении контрагента из ЕГРЮЛ по основаниям, предусмотренным пунктом 5 пункта 5 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль12.1. Должен ли должник включить в доходы задолженность перед кредитором, который по решению регистрирующего органа признан недействующим и исключен из ЕГРЮЛ?
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В таком случае допущена ошибка - как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Исправлять ее в бухучете надо в зависимости от того, существенная она для организации или нет. Если ошибка несущественная, то признание безнадежной кредиторки в доходах отражается проводкой по дебету счета 62 и кредиту счета 91-1.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В таком случае допущена ошибка - как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Исправлять ее в бухучете надо в зависимости от того, существенная она для организации или нет. Если ошибка несущественная, то признание безнадежной кредиторки в доходах отражается проводкой по дебету счета 62 и кредиту счета 91-1.
Статья: Приемная налогового консультанта: отвечаем на вопросы банков
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы, которые за нее фактически оплачивает сторонняя организация? Признается ли кредиторская задолженность организации-заемщика доходом для целей налогообложения прибыли, если организация-заимодавец ликвидирована? Признается ли разница между ценой номинала процентных облигаций и ценой их приобретения доходом организации в виде процентов? Отвечаем на эти и другие вопросы <1>.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы, которые за нее фактически оплачивает сторонняя организация? Признается ли кредиторская задолженность организации-заемщика доходом для целей налогообложения прибыли, если организация-заимодавец ликвидирована? Признается ли разница между ценой номинала процентных облигаций и ценой их приобретения доходом организации в виде процентов? Отвечаем на эти и другие вопросы <1>.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде суммы задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48096)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде суммы задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48096)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде суммы задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что в последние годы налоговые органы активно отлавливают факты несвоевременного признания кредиторской задолженности в составе доходов в рамках камеральных проверок деклараций по налогу на прибыль.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что в последние годы налоговые органы активно отлавливают факты несвоевременного признания кредиторской задолженности в составе доходов в рамках камеральных проверок деклараций по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы вовремя не спишете кредиторскую задолженность и не признаете ее в доходах, вы можете занизить налог, а за это предусмотрена ответственность.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы вовремя не спишете кредиторскую задолженность и не признаете ее в доходах, вы можете занизить налог, а за это предусмотрена ответственность.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ доходов в виде сумм кредиторской задолженности, признанной безнадежной.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68729)Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ доходов в виде сумм кредиторской задолженности, признанной безнадежной.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68729)Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ доходов в виде сумм кредиторской задолженности, признанной безнадежной.
Готовое решение: Как учитывать поступление аванса по договору в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные авансы не признаются доходами и учитываются как кредиторская задолженность (п. 3 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные авансы не признаются доходами и учитываются как кредиторская задолженность (п. 3 ПБУ 9/99 "Доходы организации").