Признание резидентом РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание резидентом РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Филиалы (представительства) иностранных юрлиц в РФ и российских юрлиц за рубежом
(КонсультантПлюс, 2025)...юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях", а также находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов... признаются резидентами Российской Федерации.
(КонсультантПлюс, 2025)...юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях", а также находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов... признаются резидентами Российской Федерации.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 25.14 "Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. п. 1, 3, 7 ст. 25.13, п. п. 1 - 3, 5 - 8 ст. 25.14 НК РФ, поскольку они позволяют признать физическое лицо контролирующим иностранную компанию в случае, когда назначена ликвидационная комиссия (ликвидатор) данной организации. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что предусмотренный правовой механизм уведомлений об участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях, как и порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами, направлен на обеспечение налогового органа достоверной информацией об участии налогоплательщиков в иностранных компаниях и тем самым на установление обстоятельств, влияющих на действительный размер налоговых обязательств налогоплательщиков, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, а нахождение контролируемой иностранной компании в процессе ликвидации не исключает возникновение у контролирующего лица налоговых обязательств в соответствии с требованиями законодательства РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. п. 1, 3, 7 ст. 25.13, п. п. 1 - 3, 5 - 8 ст. 25.14 НК РФ, поскольку они позволяют признать физическое лицо контролирующим иностранную компанию в случае, когда назначена ликвидационная комиссия (ликвидатор) данной организации. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что предусмотренный правовой механизм уведомлений об участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях, как и порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами, направлен на обеспечение налогового органа достоверной информацией об участии налогоплательщиков в иностранных компаниях и тем самым на установление обстоятельств, влияющих на действительный размер налоговых обязательств налогоплательщиков, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, а нахождение контролируемой иностранной компании в процессе ликвидации не исключает возникновение у контролирующего лица налоговых обязательств в соответствии с требованиями законодательства РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие организации признаются налоговыми резидентами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие организации признаются налоговыми резидентами РФ
Вопрос: О признании налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ работников российских организаций, исполняющих обязанности за пределами РФ при реализации соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-06/66732)Вопрос: О признании налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ работников российских организаций, исполняющих обязанности за пределами РФ при реализации соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-06/66732)Вопрос: О признании налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ работников российских организаций, исполняющих обязанности за пределами РФ при реализации соглашений по атомной энергии.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации) (КНД 1113444)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации) (КНД 1113444)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации)
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)признаны налоговым резидентом РФ по ст. 246.2 НК РФ. В этом случае вы приравниваетесь к российской организации и подаете декларацию в обычном для нее порядке;
(КонсультантПлюс, 2025)признаны налоговым резидентом РФ по ст. 246.2 НК РФ. В этом случае вы приравниваетесь к российской организации и подаете декларацию в обычном для нее порядке;
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов физлиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ, выполняющих трудовые функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21131)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов физлиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ, выполняющих трудовые функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21131)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов физлиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ, выполняющих трудовые функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией.
Вопрос: О признании резидента РФ контролирующим лицом иностранной организации и уведомлении об этом налогового органа.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-12-12/2/67652)Вопрос: О признании резидента РФ контролирующим лицом иностранной организации и уведомлении об этом налогового органа.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-12-12/2/67652)Вопрос: О признании резидента РФ контролирующим лицом иностранной организации и уведомлении об этом налогового органа.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) в состав совокупности организаций и (или) иностранных структур без образования юридического лица, указанной в абз. 1 данного пункта, входит хотя бы одна организация (иностранная структура без образования юридического лица), которая признается налоговым резидентом России, либо организация или иностранная структура без образования юридического лица, не признаваемая налоговым резидентом России, которая подлежит налогообложению в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории России через постоянное представительство, и хотя бы одна организация (иностранная структура без образования юридического лица), которая не признается налоговым резидентом России, либо организация или иностранная структура без образования юридического лица, признаваемая налоговым резидентом России, которая подлежит налогообложению в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории иностранного государства (территории) через постоянное представительство.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) в состав совокупности организаций и (или) иностранных структур без образования юридического лица, указанной в абз. 1 данного пункта, входит хотя бы одна организация (иностранная структура без образования юридического лица), которая признается налоговым резидентом России, либо организация или иностранная структура без образования юридического лица, не признаваемая налоговым резидентом России, которая подлежит налогообложению в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории России через постоянное представительство, и хотя бы одна организация (иностранная структура без образования юридического лица), которая не признается налоговым резидентом России, либо организация или иностранная структура без образования юридического лица, признаваемая налоговым резидентом России, которая подлежит налогообложению в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории иностранного государства (территории) через постоянное представительство.
Вопрос: О признании резидента РФ - участника договора простого или инвестиционного товарищества контролирующим лицом иностранной структуры без образования юрлица в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-12-11/2/109593)Вопрос: О признании резидента РФ - участника договора простого или инвестиционного товарищества контролирующим лицом иностранной структуры без образования юрлица в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-12-11/2/109593)Вопрос: О признании резидента РФ - участника договора простого или инвестиционного товарищества контролирующим лицом иностранной структуры без образования юрлица в целях налога на прибыль.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.1.1. Военнослужащие, сотрудники органов власти,
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.1.1. Военнослужащие, сотрудники органов власти,
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, в течение 12 последовательных месяцев, с 17 марта 2024 г. по 16 марта 2025 г. (включительно), И.И. Иванов находился на территории РФ более 183 дней. Следовательно, по состоянию на дату получения дохода (17 марта 2025 г.) он признается налоговым резидентом РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, в течение 12 последовательных месяцев, с 17 марта 2024 г. по 16 марта 2025 г. (включительно), И.И. Иванов находился на территории РФ более 183 дней. Следовательно, по состоянию на дату получения дохода (17 марта 2025 г.) он признается налоговым резидентом РФ.
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев в соответствии с п. 2 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) [1].
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев в соответствии с п. 2 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) [1].
Ситуация: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы, полученные от сдачи металлолома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если по итогам календарного года физическое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ, то доход от сдачи лома облагается НДФЛ по ставке 30% (пп. 8 п. 2.2 ст. 210, ст. 216, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 225 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если по итогам календарного года физическое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ, то доход от сдачи лома облагается НДФЛ по ставке 30% (пп. 8 п. 2.2 ст. 210, ст. 216, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 225 НК РФ).