Признание расходов при усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание расходов при усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как признавать расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как признавать расходы при УСН
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)В расходах можно учесть только оплаченные и перечисленные в ст. 346.16 НК РФ затраты. В ней есть все основные расходы организации: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги, страховые взносы. Норматив расходов на рекламу считают от поступившей выручки.
(Издательство "Главная книга", 2025)В расходах можно учесть только оплаченные и перечисленные в ст. 346.16 НК РФ затраты. В ней есть все основные расходы организации: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги, страховые взносы. Норматив расходов на рекламу считают от поступившей выручки.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
(ред. от 17.11.2025)2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
Вопрос: Организация оплатила услуги по изготовлению технического плана нежилого здания для предъявления в арбитражный суд при рассмотрении дела о признании права собственности на объект недвижимости. Можно ли учесть эти расходы в целях УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация оплатила услуги по изготовлению технического плана нежилого здания для его предъявления в арбитражный суд при рассмотрении дела о признании права собственности на объект недвижимости. Можно ли учесть эти расходы в целях УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация оплатила услуги по изготовлению технического плана нежилого здания для его предъявления в арбитражный суд при рассмотрении дела о признании права собственности на объект недвижимости. Можно ли учесть эти расходы в целях УСН ("доходы минус расходы")?
Вопрос: В каком периоде признаются отпускные в составе расходов при УСН ("доходы минус расходы"), если отпускные за январь 2023 г. начислены и выплачены в декабре 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком периоде признаются отпускные в составе расходов при УСН ("доходы минус расходы"), если отпускные за январь 2023 г. начислены и выплачены в декабре 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком периоде признаются отпускные в составе расходов при УСН ("доходы минус расходы"), если отпускные за январь 2023 г. начислены и выплачены в декабре 2022 г.?
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Есть одно исключение: при УСН "доходы минус расходы" можно признать в расходах денежные средства, которые вы безвозмездно передали для борьбы с коронавирусной инфекцией некоммерческой медицинской организации (пп. 23.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Есть одно исключение: при УСН "доходы минус расходы" можно признать в расходах денежные средства, которые вы безвозмездно передали для борьбы с коронавирусной инфекцией некоммерческой медицинской организации (пп. 23.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ПО учитывайте только при УСН с объектом "доходы минус расходы", если выполняются общие условия признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ПО учитывайте только при УСН с объектом "доходы минус расходы", если выполняются общие условия признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
(КонсультантПлюс, 2025)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.