Признание расходов при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание расходов при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что является правильным разрешение возникших разногласий посредством признания расходов по уплате налога по УСН от продажи имущества должника подлежащими удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что является правильным разрешение возникших разногласий посредством признания расходов по уплате налога по УСН от продажи имущества должника подлежащими удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФСТАТЬЯ 346.17 "ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ"
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как признавать расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как признавать расходы при УСН
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)В расходах с 2026 г. можно учесть любые оплаченные, экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. В том числе это зарплата и страховые взносы, стоимость товаров и других ТМЦ, реклама. Норматив расходов на рекламу считают от поступившей выручки (ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В расходах с 2026 г. можно учесть любые оплаченные, экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. В том числе это зарплата и страховые взносы, стоимость товаров и других ТМЦ, реклама. Норматив расходов на рекламу считают от поступившей выручки (ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
Готовое решение: Налогообложение при продаже организацией доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)На объекте "доходы минус расходы" можно включить в расходы те же затраты, что и по налогу на прибыль. Для этого должны соблюдаться общие условия признания расходов по УСН (пп. 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На объекте "доходы минус расходы" можно включить в расходы те же затраты, что и по налогу на прибыль. Для этого должны соблюдаться общие условия признания расходов по УСН (пп. 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупатель на УСН признает расход, если за поставщика он произвел оплату третьему лицу
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупатель на УСН признает расход, если за поставщика он произвел оплату третьему лицу
Готовое решение: Как учесть НМА при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: если ваша организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, то вы можете учитывать затраты на приобретение (создание) НМА в расходах по обычным видам деятельности по мере осуществления (пп. "б" п. 4 ФСБУ 26/2020). Такой порядок учета необходимо закрепить в учетной политике. Однако для признания расходов при УСН вам придется сформировать стоимость НМА по правилам бухгалтерского учета. Учитывать расходы вы сможете после оплаты и начала использования НМА.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: если ваша организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, то вы можете учитывать затраты на приобретение (создание) НМА в расходах по обычным видам деятельности по мере осуществления (пп. "б" п. 4 ФСБУ 26/2020). Такой порядок учета необходимо закрепить в учетной политике. Однако для признания расходов при УСН вам придется сформировать стоимость НМА по правилам бухгалтерского учета. Учитывать расходы вы сможете после оплаты и начала использования НМА.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)В какой момент признавать в расходах на УСН аванс по зарплате и отражать в книге учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)В какой момент признавать в расходах на УСН аванс по зарплате и отражать в книге учета доходов и расходов
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом, конечно же, нельзя забывать об основном условии признания расходов при УСН - расходы должны быть оплачены.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом, конечно же, нельзя забывать об основном условии признания расходов при УСН - расходы должны быть оплачены.
Готовое решение: Как учесть доплаты к отпуску работника при налогообложении организации
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" можно включить в расходы те же доплаты, что и по налогу на прибыль. Для этого также должны соблюдаться общие условия признания расходов по УСН (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" можно включить в расходы те же доплаты, что и по налогу на прибыль. Для этого также должны соблюдаться общие условия признания расходов по УСН (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Ответ 3: Как указано в ответе N 1, оплаченные расходы по УСН учитываются на дату подписания акта оказанных услуг (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). С учетом того что рекламные услуги фактически не оказаны, у организации отсутствуют основания для подписания акта выполненных работ, следовательно, по правилам учета, отсутствуют основания для признания расходов по УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Ответ 3: Как указано в ответе N 1, оплаченные расходы по УСН учитываются на дату подписания акта оказанных услуг (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). С учетом того что рекламные услуги фактически не оказаны, у организации отсутствуют основания для подписания акта выполненных работ, следовательно, по правилам учета, отсутствуют основания для признания расходов по УСН.
Статья: Даты отражения НДФЛ, зарплаты, пособия по болезни и отпускных в книге учета при УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Признание расходов при исчислении "упрощенного" налога
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Признание расходов при исчислении "упрощенного" налога