Признание расходов при методе начисления
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание расходов при методе начисления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 272 НК РФРасходы в зависимости от вида признаются в периоде:
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 318 "Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, учетной политикой налогоплательщика предусмотрено признание для целей налогообложения доходов и расходов по методу начисления. Исходя из условий названного метода при отсутствии резерва для проведения капитального ремонта налогоплательщик должен учитывать спорные расходы (на ремонт электросети, канализации, сети холодного водоснабжения, теплосети, а также на ремонтные работы в корпусе) в качестве косвенных в том налоговом периоде, к которому они относятся, а не списывать постепенно в составе расходов будущих периодов в течение 10 лет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, учетной политикой налогоплательщика предусмотрено признание для целей налогообложения доходов и расходов по методу начисления. Исходя из условий названного метода при отсутствии резерва для проведения капитального ремонта налогоплательщик должен учитывать спорные расходы (на ремонт электросети, канализации, сети холодного водоснабжения, теплосети, а также на ремонтные работы в корпусе) в качестве косвенных в том налоговом периоде, к которому они относятся, а не списывать постепенно в составе расходов будущих периодов в течение 10 лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок признания расходов при методе начисления
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок признания расходов при методе начисления
Вопрос: О признании расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/85015)Вопрос: О признании расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/85015)Вопрос: О признании расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок действия особого порядка признания в доходах и расходах по методу начисления процентов по кредитному договору (31.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок действия особого порядка признания в доходах и расходах по методу начисления процентов по кредитному договору (31.12.2025)
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Постановлениями суда апелляционной инстанции и арбитражного суда округа решение суда первой инстанции отменено, в удовлетворении заявленных требований отказано. При этом в части доначисления суммы налога на прибыль суды руководствовались положениями ст. 252, 265, 266 НК РФ и указали, что истечение срока исковой давности является одним из оснований отнесения дебиторской задолженности в состав внереализованных расходов как долга, нереального к взысканию. Суды отметили, что метод начисления предусматривает порядок признания расходов в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств, поэтому налогоплательщик обязан учесть суммы обязательств дебиторов в составе внереализованных расходов в определенный налоговый период - год истечения срока исковой давности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Постановлениями суда апелляционной инстанции и арбитражного суда округа решение суда первой инстанции отменено, в удовлетворении заявленных требований отказано. При этом в части доначисления суммы налога на прибыль суды руководствовались положениями ст. 252, 265, 266 НК РФ и указали, что истечение срока исковой давности является одним из оснований отнесения дебиторской задолженности в состав внереализованных расходов как долга, нереального к взысканию. Суды отметили, что метод начисления предусматривает порядок признания расходов в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств, поэтому налогоплательщик обязан учесть суммы обязательств дебиторов в составе внереализованных расходов в определенный налоговый период - год истечения срока исковой давности.
Вопрос: О признании доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-03-06/1/11491)Вопрос: О признании доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-03-06/1/11491)Вопрос: О признании доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
Вопрос: О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при методе начисления.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86482)Вопрос: О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при методе начисления.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86482)Вопрос: О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при методе начисления.
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)При применении метода начисления расходы признаются в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При применении метода начисления расходы признаются в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"При признании доходов и расходов в налоговом учете методом начисления >>>
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Порядок признания расходов при методе начисления установлен в ст. 272 НК РФ. Расходы учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают, исходя из условий сделок. Если в договоре предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не установлена поэтапная сдача работ (услуг), расходы налогоплательщик распределяет самостоятельно, основываясь на принципе равномерности признания доходов и расходов (п. 1 ст. 272 НК РФ).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Порядок признания расходов при методе начисления установлен в ст. 272 НК РФ. Расходы учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают, исходя из условий сделок. Если в договоре предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не установлена поэтапная сдача работ (услуг), расходы налогоплательщик распределяет самостоятельно, основываясь на принципе равномерности признания доходов и расходов (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: О признании расходов при методе начисления в целях налога на прибыль и исправлении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам.
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-03-06/1/70447)Вопрос: О признании расходов при методе начисления в целях налога на прибыль и исправлении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам.
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-03-06/1/70447)Вопрос: О признании расходов при методе начисления в целях налога на прибыль и исправлении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам.
Готовое решение: Дата оказания услуг и выполнения работ в целях налогообложения прибыли и бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления момент признания расходов по полученным вашей организацией услугам в первую очередь зависит от того, к каким расходам эта услуга относится - прямым или косвенным.
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления момент признания расходов по полученным вашей организацией услугам в первую очередь зависит от того, к каким расходам эта услуга относится - прямым или косвенным.
Готовое решение: Как учесть прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок признания прочих расходов при методе начисления установлен п. 7 ст. 272 НК РФ и зависит от вида расхода, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок признания прочих расходов при методе начисления установлен п. 7 ст. 272 НК РФ и зависит от вида расхода, например:
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В соответствии с общими нормами НК РФ порядок признания расходов при методе начисления установлен п. 1 ст. 272 НК РФ, согласно которому расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. ст. 318 - 320 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В соответствии с общими нормами НК РФ порядок признания расходов при методе начисления установлен п. 1 ст. 272 НК РФ, согласно которому расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. ст. 318 - 320 НК РФ.
Вопрос: О дате признания расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-03-06/1/71627)Вопрос: О дате признания расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-03-06/1/71627)Вопрос: О дате признания расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.