Признание расходов от самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание расходов от самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств того, что физические лица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг (выполнения работ), обеспечивали получение их результата и условий оказания этих услуг (работ), в том числе несли расходы, связанные с оказанием этих услуг, обществом не представлено. Поскольку выплаты вознаграждения самозанятым по гражданско-правовым договорам фактически являлись формой оплаты труда, суд признал обоснованным начисление страховых взносов и НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств того, что физические лица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг (выполнения работ), обеспечивали получение их результата и условий оказания этих услуг (работ), в том числе несли расходы, связанные с оказанием этих услуг, обществом не представлено. Поскольку выплаты вознаграждения самозанятым по гражданско-правовым договорам фактически являлись формой оплаты труда, суд признал обоснованным начисление страховых взносов и НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств того, что физические лица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг (выполнения работ), обеспечивали получение их результата и условий оказания этих услуг (работ), в том числе несли расходы, связанные с оказанием этих услуг, обществом не представлено. Поскольку выплаты вознаграждения самозанятым по гражданско-правовым договорам фактически являлись формой оплаты труда, суд признал обоснованным начисление страховых взносов и НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств того, что физические лица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг (выполнения работ), обеспечивали получение их результата и условий оказания этих услуг (работ), в том числе несли расходы, связанные с оказанием этих услуг, обществом не представлено. Поскольку выплаты вознаграждения самозанятым по гражданско-правовым договорам фактически являлись формой оплаты труда, суд признал обоснованным начисление страховых взносов и НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Первичные документы для признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете - чек самозанятого и акт об оказании услуг или выполнении работ (Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Первичные документы для признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете - чек самозанятого и акт об оказании услуг или выполнении работ (Информация ФНС).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 N 349-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб граждан С.В. Бирюковой, Е.А. Лепехиной, Т.И. Сопиной, Е.Е. Тимофеевой, А.Г. Цымбаренко и Г.Н. Шаншиевой на нарушение их конституционных прав положениями части четвертой статьи 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и абзаца девятого статьи 22 Федерального закона от 2 ноября 2004 года "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"2.2. Утверждение заявителей о том, что часть четвертая статьи 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате ставит нотариусов, занимающихся частной практикой, в неодинаковое положение с адвокатами, расходы которых по бесплатному юридическому обслуживанию граждан компенсируются за счет средств федерального бюджета (пункт 3 статьи 3, пункт 8 статьи 25 Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации"), нельзя признать обоснованным.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб граждан С.В. Бирюковой, Е.А. Лепехиной, Т.И. Сопиной, Е.Е. Тимофеевой, А.Г. Цымбаренко и Г.Н. Шаншиевой на нарушение их конституционных прав положениями части четвертой статьи 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и абзаца девятого статьи 22 Федерального закона от 2 ноября 2004 года "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"2.2. Утверждение заявителей о том, что часть четвертая статьи 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате ставит нотариусов, занимающихся частной практикой, в неодинаковое положение с адвокатами, расходы которых по бесплатному юридическому обслуживанию граждан компенсируются за счет средств федерального бюджета (пункт 3 статьи 3, пункт 8 статьи 25 Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации"), нельзя признать обоснованным.
Письмо ФНС РФ от 21.06.2011 N ЕД-4-3/9835@
"О применении отдельных положений Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ"Федеральным законом от 07.03.2011 N 23-ФЗ установлено, что данный порядок признания доходов в отношении указанных средств, а также порядок признания доходов в отношении выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан, определенный Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ, применяется как налогоплательщиками УСН, применяющими в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", так и налогоплательщиками, применяющими объект налогообложения "доходы", при условии ведения ими учета сумм выплат (средств).
"О применении отдельных положений Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ"Федеральным законом от 07.03.2011 N 23-ФЗ установлено, что данный порядок признания доходов в отношении указанных средств, а также порядок признания доходов в отношении выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан, определенный Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ, применяется как налогоплательщиками УСН, применяющими в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", так и налогоплательщиками, применяющими объект налогообложения "доходы", при условии ведения ими учета сумм выплат (средств).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
Статья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)Не все поступления от покупателя самозанятый
("Главная книга", 2024, N 19)Не все поступления от покупателя самозанятый
Статья: Риски переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые: тенденции судебной практики
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)К признакам существования трудового правоотношения также относятся, в частности, выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя; интегрированность работника в организационную структуру работодателя; признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск; оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы; осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов; предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)К признакам существования трудового правоотношения также относятся, в частности, выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя; интегрированность работника в организационную структуру работодателя; признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск; оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы; осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов; предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, чтобы в ней были все обязательные реквизиты согласно ч. 2 ст. 9 Закона О бухгалтерском учете. Иначе инспекция может признать, что ваши расходы документально не подтверждены, и доначислит налог на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, чтобы в ней были все обязательные реквизиты согласно ч. 2 ст. 9 Закона О бухгалтерском учете. Иначе инспекция может признать, что ваши расходы документально не подтверждены, и доначислит налог на прибыль.
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Особенность 2. Есть несколько случаев, когда полученные субсидии должны признаваться в доходах, но в особом порядке <23>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Особенность 2. Есть несколько случаев, когда полученные субсидии должны признаваться в доходах, но в особом порядке <23>:
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)(-) 1. По мнению ИФНС, обществу обоснованно доначислен НДФЛ в отношении выплат самозанятым физическим лицам, привлеченным по договорам гражданско-правового характера, которые в действительности прикрывали трудовые отношения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)(-) 1. По мнению ИФНС, обществу обоснованно доначислен НДФЛ в отношении выплат самозанятым физическим лицам, привлеченным по договорам гражданско-правового характера, которые в действительности прикрывали трудовые отношения.
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход, оказало кредитной организация услугу в рамках заключенного между ними договора. При этом чек физическое лицо не представило. В связи с этим банк начислил и уплатил страховые взносы. Вправе ли банк учесть уплаченные взносы в расходах для целей налогообложения прибыли?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход, оказало кредитной организация услугу в рамках заключенного между ними договора. При этом чек физическое лицо не представило. В связи с этим банк начислил и уплатил страховые взносы. Вправе ли банк учесть уплаченные взносы в расходах для целей налогообложения прибыли?
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы за счет субсидии учитывайте, если они есть в перечне расходов, признаваемых для расчета ЕСХН. Их вы можете учесть по мере оплаты, если нет особых правил учета для таких затрат (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы за счет субсидии учитывайте, если они есть в перечне расходов, признаваемых для расчета ЕСХН. Их вы можете учесть по мере оплаты, если нет особых правил учета для таких затрат (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Но если вы нарушите условия получения субсидии, то в доходах придется признать ее полностью в том периоде, когда произошло нарушение (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Но если вы нарушите условия получения субсидии, то в доходах придется признать ее полностью в том периоде, когда произошло нарушение (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, заказчикам, заключившим договор с самозанятым, необходимо четко понимать, что доходы, полученные в натуральной форме, не признаются объектом налогообложения и не подпадают под объект налогообложения по НПД (п. 11 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). Например, оплата заказчиком за контрагента стоимости проезда, проживания и прочих расходов в месте выполнения работ, оказания услуг признается доходом налогоплательщика <10>, следовательно, требуется удержание подоходного налога. Более того, контрагент - физическое лицо может получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных им и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ) <11>. Аналогичное мнение в отношении налоговых вычетов, установленных ст. 218 - 221 НК РФ, представлено в позиции Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России <12>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, заказчикам, заключившим договор с самозанятым, необходимо четко понимать, что доходы, полученные в натуральной форме, не признаются объектом налогообложения и не подпадают под объект налогообложения по НПД (п. 11 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). Например, оплата заказчиком за контрагента стоимости проезда, проживания и прочих расходов в месте выполнения работ, оказания услуг признается доходом налогоплательщика <10>, следовательно, требуется удержание подоходного налога. Более того, контрагент - физическое лицо может получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных им и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ) <11>. Аналогичное мнение в отношении налоговых вычетов, установленных ст. 218 - 221 НК РФ, представлено в позиции Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России <12>.