Признание расходов на тест на ковид
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание расходов на тест на ковид (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2025)Признание тестирования на COVID-19 в составе командировочных расходов
(Консультация эксперта, 2025)Признание тестирования на COVID-19 в составе командировочных расходов
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)2. Если сотрудник проходит тестирование на коронавирус в личных интересах и просит работодателя компенсировать его стоимость, данные расходы обоснованными не признаются и не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (см. письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-03-06/1/196). Также при выплате такой компенсации необходимо будет удержать НДФЛ и страховые взносы. Если работодатель оплачивает тестирование не по заявлению работника, а непосредственно медорганизации, то доход считается полученным в натуральной форме, и, следовательно, НДФЛ нужно удержать в ближайший день выплаты зарплаты или иной денежной суммы работнику (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211, ст. 422 НК РФ). По факту получится, что сотрудник за свой счет оплатит 13% стоимости тестирования.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)2. Если сотрудник проходит тестирование на коронавирус в личных интересах и просит работодателя компенсировать его стоимость, данные расходы обоснованными не признаются и не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (см. письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-03-06/1/196). Также при выплате такой компенсации необходимо будет удержать НДФЛ и страховые взносы. Если работодатель оплачивает тестирование не по заявлению работника, а непосредственно медорганизации, то доход считается полученным в натуральной форме, и, следовательно, НДФЛ нужно удержать в ближайший день выплаты зарплаты или иной денежной суммы работнику (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211, ст. 422 НК РФ). По факту получится, что сотрудник за свой счет оплатит 13% стоимости тестирования.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение работникам расходов на тестирование на наличие коронавирусной инфекции в бухгалтерском учете отразите проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение работникам расходов на тестирование на наличие коронавирусной инфекции в бухгалтерском учете отразите проводками:
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)При объекте "доходы минус расходы" эти затраты признаются, если связаны с обеспечением мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533).
(КонсультантПлюс, 2025)При объекте "доходы минус расходы" эти затраты признаются, если связаны с обеспечением мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533).
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)оплата учреждением вакцинации сотрудников от коронавируса и тестирования работников на его наличие. Они производятся для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда, поэтому их оплата не признается доходом, полученным в натуральной форме (Письма Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/991, от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521, ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(КонсультантПлюс, 2025)оплата учреждением вакцинации сотрудников от коронавируса и тестирования работников на его наличие. Они производятся для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда, поэтому их оплата не признается доходом, полученным в натуральной форме (Письма Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/991, от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521, ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему, а также компенсация работнику таких расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему, а также компенсация работнику таких расходов