Признание расходов на повышение квалификации при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание расходов на повышение квалификации при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В случае если знания и опыт работы, полученные сотрудником в связи с повышением квалификации, не применяются в рамках деятельности организации, направленной на получение доходов, то расходы на повышение квалификации сотрудника (в том числе обучение иностранным языкам) организация не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В случае если знания и опыт работы, полученные сотрудником в связи с повышением квалификации, не применяются в рамках деятельности организации, направленной на получение доходов, то расходы на повышение квалификации сотрудника (в том числе обучение иностранным языкам) организация не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли".
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если знания и опыт работы, полученные сотрудником в связи с повышением квалификации, не применяются в рамках деятельности организации, направленной на получение доходов, то расходы на повышение квалификации сотрудника (в том числе обучение иностранным языкам) организация не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли".
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если знания и опыт работы, полученные сотрудником в связи с повышением квалификации, не применяются в рамках деятельности организации, направленной на получение доходов, то расходы на повышение квалификации сотрудника (в том числе обучение иностранным языкам) организация не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли".
Вопрос: Наша организация для повышения квалификации направляет своих сотрудников на различные форумы и тренинги. Можно ли учесть в расходах при УСН затраты на обучение, а также стоимость авиабилетов и проживания в гостинице, если мероприятия проходят в других регионах?
("Упрощенка", 2013, N 1)Таким образом, ваша компания может признать в расходах при упрощенной системе затраты на повышение квалификации, а также стоимость авиабилетов и проживания в гостинице, если будут представлены все необходимые документы. При этом учеба должна быть связана с деятельностью вашей фирмы.
("Упрощенка", 2013, N 1)Таким образом, ваша компания может признать в расходах при упрощенной системе затраты на повышение квалификации, а также стоимость авиабилетов и проживания в гостинице, если будут представлены все необходимые документы. При этом учеба должна быть связана с деятельностью вашей фирмы.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.11.2014 N 03-11-06/2/57945
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 1)Минфин и ФНС периодически выпускают письма, в которых высказывают свое мнение о порядке признания в целях налогообложения прибыли (или определения базы по единому налогу при УСН) расходов на обучение, повышение квалификации и подтверждение компетенции работников. На фоне подобных разъяснений комментируемое Письмо примечательно тем, что в нем финансовое ведомство указало на возможность учета в составе налоговых расходов сумм выданных работникам суточных и возмещения затрат на наем жилья.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 1)Минфин и ФНС периодически выпускают письма, в которых высказывают свое мнение о порядке признания в целях налогообложения прибыли (или определения базы по единому налогу при УСН) расходов на обучение, повышение квалификации и подтверждение компетенции работников. На фоне подобных разъяснений комментируемое Письмо примечательно тем, что в нем финансовое ведомство указало на возможность учета в составе налоговых расходов сумм выданных работникам суточных и возмещения затрат на наем жилья.
Статья: Особенности признания некоторых расходов учреждениями-"упрощенцами"
(Гусаров Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Таким образом, учреждение, применяющее УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении налоговой базы может учитывать расходы, связанные с повышением квалификации работников, в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
(Гусаров Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Таким образом, учреждение, применяющее УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении налоговой базы может учитывать расходы, связанные с повышением квалификации работников, в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
Вопрос: Мы применяем УСН с объектом "доходы минус расходы". Для производственных целей направили сотрудника на семинар. Организация, которая проводит семинар, в договоре и акте указала: "Оказание информационных услуг". Можем ли мы учесть стоимость оказанных услуг в "упрощенных" расходах, например как расходы на обучение?
("Главная книга", 2023, N 12)- по результатам обучения выдается документ о повышении квалификации в зависимости от профессиональной программы.
("Главная книга", 2023, N 12)- по результатам обучения выдается документ о повышении квалификации в зависимости от профессиональной программы.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-заказчика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации?..
(Консультация эксперта, 2017)Таким образом, в рассматриваемом случае расходы на обучение персонала соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 и п. 3 ст. 264 НК РФ и могут быть учтены при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН.
(Консультация эксперта, 2017)Таким образом, в рассматриваемом случае расходы на обучение персонала соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 и п. 3 ст. 264 НК РФ и могут быть учтены при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН.
"УСН: анализ спорных и проблемных ситуаций"
(Красноперова О.А.)
("Налоговый вестник", 2011)В расходы при расчете "упрощенного" налога можно списать стоимость участия сотрудников компании в профессиональных семинарах (пп. 33 п. 1 ст. 346.16, п. 3 ст. 264 НК РФ). Однако при этом необходимы подтверждающие документы: надо взять у организатора семинара копию лицензии на ведение образовательной деятельности, а также иметь договор об оказании образовательных услуг, акт об оказанных услугах, счет-фактуру и копию свидетельства или сертификата о повышении квалификации работника.
(Красноперова О.А.)
("Налоговый вестник", 2011)В расходы при расчете "упрощенного" налога можно списать стоимость участия сотрудников компании в профессиональных семинарах (пп. 33 п. 1 ст. 346.16, п. 3 ст. 264 НК РФ). Однако при этом необходимы подтверждающие документы: надо взять у организатора семинара копию лицензии на ведение образовательной деятельности, а также иметь договор об оказании образовательных услуг, акт об оказанных услугах, счет-фактуру и копию свидетельства или сертификата о повышении квалификации работника.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете аудиторской компании, применяющей УСН, расходы на оплату обучения работника в учебно-методическом центре с целью получения квалификационного аттестата аудитора, уплату взноса за сдачу экзамена и госпошлины за выдачу аттестата?..
(Консультация эксперта, 2009)Организации, применяющие УСН, расходы на подготовку (переподготовку) и повышение квалификации работников признают в составе расходов в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ (п. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.10.2006 N 07-05-06/244). Данные расходы признаются после их фактической уплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2009)Организации, применяющие УСН, расходы на подготовку (переподготовку) и повышение квалификации работников признают в составе расходов в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ (п. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.10.2006 N 07-05-06/244). Данные расходы признаются после их фактической уплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Расходы на обучение работников налогоплательщика, применяющего УСНО
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 6)То есть можно учесть затраты на полную подготовку работника по определенной специальности или повышение его квалификации.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 6)То есть можно учесть затраты на полную подготовку работника по определенной специальности или повышение его квалификации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходы на оплату посещения руководителями структурных подразделений двухдневного семинара-тренинга по тайм-менеджменту, проводимого по программе дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) российской обучающей организацией, имеющей соответствующую лицензию?..
(Консультация эксперта, 2015)Затраты на повышение квалификации работников признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99). Расходы признаются при выполнении условий, предусмотренных п. 16 ПБУ 10/99, в данном случае - на дату подписания сторонами акта об оказании услуг по проведению обучения.
(Консультация эксперта, 2015)Затраты на повышение квалификации работников признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99). Расходы признаются при выполнении условий, предусмотренных п. 16 ПБУ 10/99, в данном случае - на дату подписания сторонами акта об оказании услуг по проведению обучения.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), направила работника аппарата управления, являющегося внешним совместителем, на обучение с целью получения дополнительного профессионального образования по программе повышения квалификации. Как отражаются в учете организации расходы на оплату такого обучения работника-совместителя? Условие о дополнительном профессиональном образовании работника включено в трудовой договор...
(Консультация эксперта, 2014)Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ организациями, применяющими УСН, расходы признаются после их фактической оплаты, под которой (при оказании услуг) понимается прекращение обязательства приобретателя услуг перед их продавцом (исполнителем), непосредственно связанного с оказанием услуг. В данном случае организация внесла 100%-ную предоплату за обучение работника, в связи с чем расходы признаются не ранее даты фактического оказания образовательных услуг (даты подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг), поскольку на дату перечисления предоплаты соответствующие услуги еще не оказаны и, следовательно, задолженность перед исполнителем отсутствует.
(Консультация эксперта, 2014)Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ организациями, применяющими УСН, расходы признаются после их фактической оплаты, под которой (при оказании услуг) понимается прекращение обязательства приобретателя услуг перед их продавцом (исполнителем), непосредственно связанного с оказанием услуг. В данном случае организация внесла 100%-ную предоплату за обучение работника, в связи с чем расходы признаются не ранее даты фактического оказания образовательных услуг (даты подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг), поскольку на дату перечисления предоплаты соответствующие услуги еще не оказаны и, следовательно, задолженность перед исполнителем отсутствует.