Признание расходов на ос при есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание расходов на ос при есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как перейти с ЕСХН на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом п. 7 ст. 346.6 НК РФ не предусмотрено признавать в составе расходов расходы на приобретение в период применения ЕСХН ОС, которые не были оплачены (частично оплачены) до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом п. 7 ст. 346.6 НК РФ не предусмотрено признавать в составе расходов расходы на приобретение в период применения ЕСХН ОС, которые не были оплачены (частично оплачены) до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, приобретение объекта основных средств и его продажу в следующем за годом приобретения году, в котором право на освобождение по ст. 145 НК РФ сохранено?..
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенное организацией - плательщиком ЕСХН оборудование в налоговом учете признается объектом ОС (п. 1 ст. 256, п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенное организацией - плательщиком ЕСХН оборудование в налоговом учете признается объектом ОС (п. 1 ст. 256, п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"Суд первой инстанции, отказывая в признании недействительным решения инспекции, принятого по результатам выездной налоговой проверки, руководствовался положениями статей 252, 346.5, 346.6 Налогового кодекса Российской Федерации и признал правомерными выводы инспекции о неправильном включении предпринимателем расходов на приобретение объектов основных средств в налоговую базу по ЕСХН за 2014 - 2015 годы.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)102. Для целей исчисления единого сельскохозяйственного налога доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло поступление средств на счета в банках и (или) в кассу, поступление иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод). Расходами признаются затраты после их фактической оплаты.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)102. Для целей исчисления единого сельскохозяйственного налога доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло поступление средств на счета в банках и (или) в кассу, поступление иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод). Расходами признаются затраты после их фактической оплаты.
Вопрос: ИП - глава КФХ (ЕСХН) планирует установить самодельное газовое оборудование. Для установки и подключения необходимы проектная документация и ее последующая экспертиза. Может ли ИП учесть расходы на изготовление этой документации и проведение экспертизы в расходах при ЕСХН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.4 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.4 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)доходы и расходы признаются кассовым методом (п. 5 ст. 346.5, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)доходы и расходы признаются кассовым методом (п. 5 ст. 346.5, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ);
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ речь идет об ОС, приобретенных еще до перехода на ЕСХН. Если их стоимость к моменту перехода на УСН не была полностью учтена в расходах в период применения ЕСХН, то неучтенный остаток можно учесть в расходах уже в период применения УСН.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ речь идет об ОС, приобретенных еще до перехода на ЕСХН. Если их стоимость к моменту перехода на УСН не была полностью учтена в расходах в период применения ЕСХН, то неучтенный остаток можно учесть в расходах уже в период применения УСН.
Статья: Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХО (комментарий к Закону от 28.12.2022 N 564-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)- установлен особый порядок признания некоторых налоговых расходов в случае перехода на ЕСХН;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)- установлен особый порядок признания некоторых налоговых расходов в случае перехода на ЕСХН;
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)если в качестве ОС - то оплаченные расходы признаются с момента ввода основного средства в эксплуатацию равными долями на последнее число отчетного (налогового) периода. Комиссионное вознаграждение также учитывается в стоимости ОС, если вы не ведете упрощенный бухучет (пп. 1 п. 2, п. 4, пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 9, пп. "з" п. 10 ФСБУ 26/2020);
(КонсультантПлюс, 2025)если в качестве ОС - то оплаченные расходы признаются с момента ввода основного средства в эксплуатацию равными долями на последнее число отчетного (налогового) периода. Комиссионное вознаграждение также учитывается в стоимости ОС, если вы не ведете упрощенный бухучет (пп. 1 п. 2, п. 4, пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 9, пп. "з" п. 10 ФСБУ 26/2020);
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе с ОСН на ЕСХН организация отразила у себя в учете объект основных средств остаточной стоимостью 250 000 руб. В период применения данного спецрежима при исчислении налоговой базы она признала расходы по этому объекту в размере 125 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе с ОСН на ЕСХН организация отразила у себя в учете объект основных средств остаточной стоимостью 250 000 руб. В период применения данного спецрежима при исчислении налоговой базы она признала расходы по этому объекту в размере 125 000 руб.
Статья: Установлены особенности налогообложения в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)При этом в состав основных средств включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)При этом в состав основных средств включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ.