Признание расходов на НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание расходов на НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводам о получении должником необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, об отсутствии права на принятие к вычету сумм НДС и признание расходов по взаимоотношениям со спорными контрагентами в завышенном размере.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводам о получении должником необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, об отсутствии права на принятие к вычету сумм НДС и признание расходов по взаимоотношениям со спорными контрагентами в завышенном размере.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик документально не подтвердил факт хозяйственных взаимоотношений с участником сделки, в связи с чем ему обоснованно отказано в вычетах по НДС и признании расходов по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик документально не подтвердил факт хозяйственных взаимоотношений с участником сделки, в связи с чем ему обоснованно отказано в вычетах по НДС и признании расходов по налогу на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5. ВЫЧЕТ ПО НДС И ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- если заказчику будет отказано в вычете НДС или признании расходов в рамках настоящего договора по причине выявления налоговой недобросовестности исполнителя, а также в связи с претензиями налогового органа к отражению в первичных документах, налоговой отчетности исполнителя этих операций, то исполнитель обязуется возместить заказчику ущерб в сумме невозмещенного НДС и доначисленного налога на прибыль, а также причитающихся пеней и штрафов на основании решения налогового органа;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- если заказчику будет отказано в вычете НДС или признании расходов в рамках настоящего договора по причине выявления налоговой недобросовестности исполнителя, а также в связи с претензиями налогового органа к отражению в первичных документах, налоговой отчетности исполнителя этих операций, то исполнитель обязуется возместить заказчику ущерб в сумме невозмещенного НДС и доначисленного налога на прибыль, а также причитающихся пеней и штрафов на основании решения налогового органа;
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)При этом порядок признания в расходах сумм НДС, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий, определен п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)При этом порядок признания в расходах сумм НДС, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий, определен п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, указав на необходимость включать в налоговую базу субсидии, полученные из местного бюджета. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что субсидирование его расходов являлось способом целевого финансирования возмещения затрат по уставной деятельности налогоплательщика со стороны учредителя, а не способом оплаты выполненных им работ, все ветхие, аварийные здания по заключенным с налогоплательщиком соглашениям о предоставлении субсидий были снесены на основании муниципальной целевой программы, все соглашения о предоставлении субсидий были заключены строго в соответствии с бюджетным законодательством и договорами подряда не являлись, а отношения, возникшие между налогоплательщиком и администрацией на основании данных соглашений, регулируются БК РФ, а не ГК РФ. Кроме того, в самих соглашениях НДС не был выделен, в актах выполненных работ, счетах-фактурах и счетах на оплату он также отсутствовал, документы по форме КС-2, КС-3 по своей сути не предназначены для подтверждения исключительно затрат, расходов. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Полученные налогоплательщиком из бюджета денежные средства (субсидии) непосредственно связаны с оплатой выполненных им работ по сносу ветхих и аварийных зданий и являются объектом обложения НДС. Из содержания соглашений на предоставление субсидий и документов, связанных с их исполнением, следует, что между сторонами фактически сложились отношения, регулируемые положениями главы 37 ГК РФ "Подряд", в рамках которых налогоплательщик при наличии заказа принял на себя обязательства по выполнению работ по сносу объектов, при этом цены на указанный вид деятельности (снос объектов) не относились к государственным регулируемым ценам, налогоплательщик фактически осуществлял реализацию работ по сносу объектов в целях обеспечения муниципальных нужд, а денежные средства в виде субсидий фактически получены им не в связи с осуществлением конкретного предусмотренного уставом вида деятельности, а в качестве оплаты за выполненные работы, являются его выручкой от реализации и, следовательно, объектом налогообложения по НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, указав на необходимость включать в налоговую базу субсидии, полученные из местного бюджета. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что субсидирование его расходов являлось способом целевого финансирования возмещения затрат по уставной деятельности налогоплательщика со стороны учредителя, а не способом оплаты выполненных им работ, все ветхие, аварийные здания по заключенным с налогоплательщиком соглашениям о предоставлении субсидий были снесены на основании муниципальной целевой программы, все соглашения о предоставлении субсидий были заключены строго в соответствии с бюджетным законодательством и договорами подряда не являлись, а отношения, возникшие между налогоплательщиком и администрацией на основании данных соглашений, регулируются БК РФ, а не ГК РФ. Кроме того, в самих соглашениях НДС не был выделен, в актах выполненных работ, счетах-фактурах и счетах на оплату он также отсутствовал, документы по форме КС-2, КС-3 по своей сути не предназначены для подтверждения исключительно затрат, расходов. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Полученные налогоплательщиком из бюджета денежные средства (субсидии) непосредственно связаны с оплатой выполненных им работ по сносу ветхих и аварийных зданий и являются объектом обложения НДС. Из содержания соглашений на предоставление субсидий и документов, связанных с их исполнением, следует, что между сторонами фактически сложились отношения, регулируемые положениями главы 37 ГК РФ "Подряд", в рамках которых налогоплательщик при наличии заказа принял на себя обязательства по выполнению работ по сносу объектов, при этом цены на указанный вид деятельности (снос объектов) не относились к государственным регулируемым ценам, налогоплательщик фактически осуществлял реализацию работ по сносу объектов в целях обеспечения муниципальных нужд, а денежные средства в виде субсидий фактически получены им не в связи с осуществлением конкретного предусмотренного уставом вида деятельности, а в качестве оплаты за выполненные работы, являются его выручкой от реализации и, следовательно, объектом налогообложения по НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ.
Готовое решение: Учет оплаты в адрес третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)погасить вашу задолженность за товары, работы, услуги. В этом случае платеж в адрес третьего лица не повлияет у вас ни на налог на прибыль, ни на НДС. Признание расходов при методе начисления и принятие к вычету НДС от оплаты не зависят (п. 1 ст. 272, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)погасить вашу задолженность за товары, работы, услуги. В этом случае платеж в адрес третьего лица не повлияет у вас ни на налог на прибыль, ни на НДС. Признание расходов при методе начисления и принятие к вычету НДС от оплаты не зависят (п. 1 ст. 272, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС; о порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123932)Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС; о порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123932)Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС; о порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
Статья: Трансформация защиты прав и законных интересов налогоплательщиков при налоговой реконструкции: влияние правовых позиций Конституционного Суда РФ и правоприменительной практики
(Цветкова Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 9)К сожалению, нельзя сказать, что судебная практика складывается полностью благоприятным образом для налогоплательщика. Так, имеются многочисленные судебные решения, где налогоплательщикам, несмотря на произведенные расходы, отказывается в признании налоговых вычетов по НДС и в уменьшении налога на прибыль <10>. Как правило, отказ в удовлетворении требований налогоплательщика обосновывается судами тем, что налоговая выгода получена налогоплательщиком вне связи с реальной предпринимательской или иной деятельностью. В этом случае суды принимают во внимание позицию налогового органа о том, что спорные контрагенты не являются реальными участниками предпринимательских отношений и, по мнению суда, их создание и деятельность не направлены на добросовестное участие в предпринимательской деятельности, а направлены на завышение себестоимости товара.
(Цветкова Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 9)К сожалению, нельзя сказать, что судебная практика складывается полностью благоприятным образом для налогоплательщика. Так, имеются многочисленные судебные решения, где налогоплательщикам, несмотря на произведенные расходы, отказывается в признании налоговых вычетов по НДС и в уменьшении налога на прибыль <10>. Как правило, отказ в удовлетворении требований налогоплательщика обосновывается судами тем, что налоговая выгода получена налогоплательщиком вне связи с реальной предпринимательской или иной деятельностью. В этом случае суды принимают во внимание позицию налогового органа о том, что спорные контрагенты не являются реальными участниками предпринимательских отношений и, по мнению суда, их создание и деятельность не направлены на добросовестное участие в предпринимательской деятельности, а направлены на завышение себестоимости товара.
Вопрос: О периоде признания доходов (расходов) в целях налога на прибыль и моменте определения налоговой базы по НДС.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 03-03-07/54480)Вопрос: О периоде признания доходов (расходов) в целях налога на прибыль и моменте определения налоговой базы по НДС.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 03-03-07/54480)Вопрос: О периоде признания доходов (расходов) в целях налога на прибыль и моменте определения налоговой базы по НДС.
Вопрос: Каким образом в необходимой валовой выручке (НВВ) организаций коммунального комплекса, признанных несостоятельными (банкротами), учитываются расходы на "входной" НДС, если регулируемые организации приобретают ресурсы с НДС?
("Официальный сайт ФАС России", 2025)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2025
("Официальный сайт ФАС России", 2025)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2025
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)Если докажут несоблюдение каких-то из этих критериев (например, что сделка была совершена только ради налоговой выгоды, без деловой цели), то могут полностью или частично отказать в признании расходов, вычетов по НДС, доначислить налоги (сборы, взносы), пени, привлечь к ответственности.
(КонсультантПлюс, 2026)Если докажут несоблюдение каких-то из этих критериев (например, что сделка была совершена только ради налоговой выгоды, без деловой цели), то могут полностью или частично отказать в признании расходов, вычетов по НДС, доначислить налоги (сборы, взносы), пени, привлечь к ответственности.