Признание процентного дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание процентного дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Проценты по выданным займам и депозитам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по выдаче займа и начислению процентов
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по выдаче займа и начислению процентов
Вопрос: О признании в целях налога на прибыль процентного (купонного) дохода по замещающим еврооблигациям РФ.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-03-06/2/36720)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль процентного (купонного) дохода по замещающим еврооблигациям РФ.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-03-06/2/36720)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль процентного (купонного) дохода по замещающим еврооблигациям РФ.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 16.05.2025 N 56н
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 9/2025 "Доходы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2025 N 83158)36. Доходами, отличными от выручки, признаются:
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 9/2025 "Доходы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2025 N 83158)36. Доходами, отличными от выручки, признаются:
Статья: Изучаем летние "прибыльные" новшества на 2024 год (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)Дело в том, что новая норма заработает задним числом - с 01.01.2024 и у нее нет ограничений ни по сроку действия, ни по периоду, за который начисляют проценты <11>. Таким образом, у организаций снова появилась возможность перенести признание процентного дохода на более поздний период - до момента получения денег, а также уточнить учтенные доходы за прошлые отчетные периоды 2024 г.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)Дело в том, что новая норма заработает задним числом - с 01.01.2024 и у нее нет ограничений ни по сроку действия, ни по периоду, за который начисляют проценты <11>. Таким образом, у организаций снова появилась возможность перенести признание процентного дохода на более поздний период - до момента получения денег, а также уточнить учтенные доходы за прошлые отчетные периоды 2024 г.
Вопрос: При исчислении налоговой базы за I квартал, полугодие 2024 г. банк признавал в составе внереализационных доходов процентный доход по еврооблигациям по методу начисления. После 08.08.2024 с 01.01.2024 доход подлежит признанию по кассовому методу. Обязан ли банк представить уточненную декларацию за I квартал, полугодие?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При исчислении налоговой базы за I квартал, полугодие 2024 г. банк признавал в составе внереализационных доходов процентный доход по еврооблигациям по методу начисления. После 08.08.2024 с учетом пп. "г" п. 31 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ с 01.01.2024 указанный процентный доход подлежит признанию по кассовому методу.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При исчислении налоговой базы за I квартал, полугодие 2024 г. банк признавал в составе внереализационных доходов процентный доход по еврооблигациям по методу начисления. После 08.08.2024 с учетом пп. "г" п. 31 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ с 01.01.2024 указанный процентный доход подлежит признанию по кассовому методу.
Готовое решение: Что учесть юридическому лицу при заключении договора денежного займа с заимодавцем - физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что проценты признаются доходом заимодавца, а вы - налоговым агентом. Поэтому из суммы процентов при их фактической выплате вам необходимо удержать НДФЛ по соответствующей ставке (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4448).
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что проценты признаются доходом заимодавца, а вы - налоговым агентом. Поэтому из суммы процентов при их фактической выплате вам необходимо удержать НДФЛ по соответствующей ставке (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4448).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете материальной выгоды использована ключевая ставка 16%, которая действовала при заключении договора займа, так как она меньше, чем ставка 18%, которая действовала на даты признания дохода.
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете материальной выгоды использована ключевая ставка 16%, которая действовала при заключении договора займа, так как она меньше, чем ставка 18%, которая действовала на даты признания дохода.
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)При этом ни в одной статье НК РФ не указано, что денежные средства, полученные по ЦФА, являются доходами (расходами) именно по ЦФА или ГЦП или доходами (расходами) от их приобретения и не могут в то же время признаваться процентными доходами (расходами). Более того, в подпункте 16 пункта 4 статьи 271 НК РФ специально указано, в какую дату признавать внереализационные доходы в виде денежных средств, причитающиеся к получению налогоплательщиком - обладателем цифровых прав в связи с исполнением лицом, выпустившим эти цифровые права, обязательств, не связанных с выкупом этих цифровых прав, а именно в дату возникновения таких обязательств. Здесь речь идет как раз о выплате процентов по долговым ЦФА, но они также не определены как особый вид доходов - доходы по цифровым правам.
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)При этом ни в одной статье НК РФ не указано, что денежные средства, полученные по ЦФА, являются доходами (расходами) именно по ЦФА или ГЦП или доходами (расходами) от их приобретения и не могут в то же время признаваться процентными доходами (расходами). Более того, в подпункте 16 пункта 4 статьи 271 НК РФ специально указано, в какую дату признавать внереализационные доходы в виде денежных средств, причитающиеся к получению налогоплательщиком - обладателем цифровых прав в связи с исполнением лицом, выпустившим эти цифровые права, обязательств, не связанных с выкупом этих цифровых прав, а именно в дату возникновения таких обязательств. Здесь речь идет как раз о выплате процентов по долговым ЦФА, но они также не определены как особый вид доходов - доходы по цифровым правам.
Вопрос: О дате признания доходов в виде процентов по "заблокированным" еврооблигациям, начисленных в 2022 - 2024 гг. и не полученных ПАО, в целях налога на прибыль.
(Письмо ФНС России от 06.11.2024 N СД-4-3/12653@)Вопрос: О дате признания доходов в виде процентов по "заблокированным" еврооблигациям, начисленных в 2022 - 2024 гг. и не полученных ПАО, в целях налога на прибыль.
(Письмо ФНС России от 06.11.2024 N СД-4-3/12653@)Вопрос: О дате признания доходов в виде процентов по "заблокированным" еврооблигациям, начисленных в 2022 - 2024 гг. и не полученных ПАО, в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Момент признания процентов в доходах зависит от метода учета.
(КонсультантПлюс, 2026)Момент признания процентов в доходах зависит от метода учета.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным начиная с 01.01.2017.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным начиная с 01.01.2017.
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли учесть больше доходов в налоговой базе за 2024 г., к которой применяется ставка 20%, чтобы не учитывать их в налоговой базе за 2025 г., к которой применяется повышенная ставка 25%
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли учесть больше доходов в налоговой базе за 2024 г., к которой применяется ставка 20%, чтобы не учитывать их в налоговой базе за 2025 г., к которой применяется повышенная ставка 25%
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Накопленным процентным (купонным) доходом признается часть процентного (купонного) дохода. Она рассчитывается пропорционально количеству календарных дней с даты выпуска ценной бумаги (даты выплаты предшествующего купонного дохода) до даты ее передачи (п. 27 ст. 280 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Накопленным процентным (купонным) доходом признается часть процентного (купонного) дохода. Она рассчитывается пропорционально количеству календарных дней с даты выпуска ценной бумаги (даты выплаты предшествующего купонного дохода) до даты ее передачи (п. 27 ст. 280 НК РФ).