Признание претензии в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание претензии в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Претензии к ведению деятельности спецрежимником вместе с взаимозависимым лицом как единое предприятие
(КонсультантПлюс, 2025)Претензии к ведению деятельности спецрежимником вместе с взаимозависимым лицом как единое предприятие
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган исчислил (доначислил) транспортный налог из-за претензий к его расчету по водному несамоходному ТС (плавдоку и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган исчислил (доначислил) транспортный налог из-за претензий к его расчету по водному несамоходному ТС (плавдоку и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете признание претензий, выставленных контрагентами, и расчеты по ним
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывать признание претензии в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывать признание претензии в целях налогообложения прибыли
Готовое решение: Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывать признание контрагентом претензии в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывать признание контрагентом претензии в целях налогообложения прибыли
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Текущие ограничения значительно затруднили надлежащее исполнение ряда обязательств, в том числе договорных. В бухучете неустойка (штраф, пени) за нарушение условий договора отражается в составе прочих расходов - у стороны, нарушившей условия договора, прочих доходов - у стороны, чьи права нарушены. Такие расходы (доходы) отражаются в учете при признании претензии, выставленной пострадавшей стороной, или при вступлении в силу решения суда.
(КонсультантПлюс, 2025)Текущие ограничения значительно затруднили надлежащее исполнение ряда обязательств, в том числе договорных. В бухучете неустойка (штраф, пени) за нарушение условий договора отражается в составе прочих расходов - у стороны, нарушившей условия договора, прочих доходов - у стороны, чьи права нарушены. Такие расходы (доходы) отражаются в учете при признании претензии, выставленной пострадавшей стороной, или при вступлении в силу решения суда.
Приказ ФАС России от 21.11.2016 N 1638/16
(ред. от 25.02.2022)
"Об утверждении Методических указаний по расчету регулируемых тарифов в области обращения с твердыми коммунальными отходами"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.12.2016 N 44544)20. При установлении тарифов для регулируемых организаций, не имеющих статуса регионального оператора, при определении сбытовых расходов в необходимой валовой выручке таких организаций учитывается вся сумма фактически списанной безнадежной дебиторской задолженности при условии ее документального подтверждения, а также величина экономически обоснованных расходов на создание регулируемой организацией в соответствии с положениями бухгалтерского и налогового учета резерва по сомнительным долгам при условии его документального подтверждения, обоснования невозможности взыскания и надлежащей претензионной работы регулируемой организации.
(ред. от 25.02.2022)
"Об утверждении Методических указаний по расчету регулируемых тарифов в области обращения с твердыми коммунальными отходами"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.12.2016 N 44544)20. При установлении тарифов для регулируемых организаций, не имеющих статуса регионального оператора, при определении сбытовых расходов в необходимой валовой выручке таких организаций учитывается вся сумма фактически списанной безнадежной дебиторской задолженности при условии ее документального подтверждения, а также величина экономически обоснованных расходов на создание регулируемой организацией в соответствии с положениями бухгалтерского и налогового учета резерва по сомнительным долгам при условии его документального подтверждения, обоснования невозможности взыскания и надлежащей претензионной работы регулируемой организации.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-поставщика отказ покупателя от поставленной ему бракованной продукции, ее дальнейшая утилизация покупателем по соглашению с поставщиком, а также возмещение покупателю расходов, связанных с экспертизой продукции и ее утилизацией?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно об учете в расходах стоимости товаров, подлежащих утилизации в связи с непригодностью к реализации, а также затрат на утилизацию см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно об учете в расходах стоимости товаров, подлежащих утилизации в связи с непригодностью к реализации, а также затрат на утилизацию см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Включается ли задолженность по выставленным претензиям в резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Включается ли задолженность по выставленным претензиям в резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Как показывает практика, налоговые органы предъявляют лизинговым компаниям претензии, связанные с налоговым учетом процентов по долговым обязательствам.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Как показывает практика, налоговые органы предъявляют лизинговым компаниям претензии, связанные с налоговым учетом процентов по долговым обязательствам.
Статья: Передача давальческих материалов при субподряде
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В налоговом учете на дату признания подрядчиком претензии или вступления в силу решения суда о взыскании с подрядчика ущерба собственник материалов обязан признать внереализационный доход (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). В этом же отчетном (налоговом) периоде заказчик работ вправе отразить стоимость невозвращенных материалов в составе внереализационных расходов. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-06/1/34033 и от 19.06.2018 N 03-03-07/41741.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В налоговом учете на дату признания подрядчиком претензии или вступления в силу решения суда о взыскании с подрядчика ущерба собственник материалов обязан признать внереализационный доход (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). В этом же отчетном (налоговом) периоде заказчик работ вправе отразить стоимость невозвращенных материалов в составе внереализационных расходов. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-06/1/34033 и от 19.06.2018 N 03-03-07/41741.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Более того, в рассматриваемой ситуации, учитывая, что все участники сделки применяют общую систему налогообложения и являются "прибыльными", налоговой экономии не возникнет, поскольку симметричное признание доходов и расходов никак не позволит им сэкономить налог на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Более того, в рассматриваемой ситуации, учитывая, что все участники сделки применяют общую систему налогообложения и являются "прибыльными", налоговой экономии не возникнет, поскольку симметричное признание доходов и расходов никак не позволит им сэкономить налог на прибыль.
Статья: Расчеты по претензиям
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)РАСЧЕТЫ ПО ПРЕТЕНЗИЯМ
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)РАСЧЕТЫ ПО ПРЕТЕНЗИЯМ
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах убытки, возникающие в связи с возвратом покупателем некачественного товара, претензии по которому поставщику не предъявляются
(КонсультантПлюс, 2025)В Письме разъясняется, что убытки, возникающие в связи с компенсацией покупателю стоимости возвращенного им некачественного товара, по которому претензии поставщику этого товара не предъявляются, не поименованы в ст. 265 НК РФ и не удовлетворяют принципам признания расходов, предусмотренных ст. 252 НК РФ. Следовательно, они не могут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах убытки, возникающие в связи с возвратом покупателем некачественного товара, претензии по которому поставщику не предъявляются
(КонсультантПлюс, 2025)В Письме разъясняется, что убытки, возникающие в связи с компенсацией покупателю стоимости возвращенного им некачественного товара, по которому претензии поставщику этого товара не предъявляются, не поименованы в ст. 265 НК РФ и не удовлетворяют принципам признания расходов, предусмотренных ст. 252 НК РФ. Следовательно, они не могут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого ААС от 17.02.2025 N 17АП-13112/2024-АК по делу N А60-31723/2024 <Потери от брака в производстве суд признал расходами>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Суд первой инстанции признал решение инспекции недействительным. После этого контролеры подали апелляционную жалобу, сделав акцент на следующем. У общества отсутствуют как счет 28 "Брак в производстве", так и соответствующий регистр налогового учета. Некондиционная продукция фирмой не реализуется. Первичку на подобные расходы организация не представила, претензии по браку к виновным лицам не предъявляла.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Суд первой инстанции признал решение инспекции недействительным. После этого контролеры подали апелляционную жалобу, сделав акцент на следующем. У общества отсутствуют как счет 28 "Брак в производстве", так и соответствующий регистр налогового учета. Некондиционная продукция фирмой не реализуется. Первичку на подобные расходы организация не представила, претензии по браку к виновным лицам не предъявляла.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика признанную покупателем сумму неустойки за нарушение условий договора (просрочку оплаты поставленных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2025)В связи с нарушением срока оплаты товаров покупателю (должнику) направлена претензия об уплате неустойки в сумме 50 000 руб. Должник добровольно признал претензию, о чем письменно уведомил поставщика. Сумма неустойки, перечисленная должником, поступила на счет организации в день получения уведомления о признании претензии.
(Консультация эксперта, 2025)В связи с нарушением срока оплаты товаров покупателю (должнику) направлена претензия об уплате неустойки в сумме 50 000 руб. Должник добровольно признал претензию, о чем письменно уведомил поставщика. Сумма неустойки, перечисленная должником, поступила на счет организации в день получения уведомления о признании претензии.