Признание неустойки в доходах
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание неустойки в доходах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет обязать Налогового агента исключить из налогооблагаемого дохода суммы неустойки или штрафа, выплаченных по Закону о ЗПП
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет обязать Налогового агента исключить из налогооблагаемого дохода суммы неустойки или штрафа, выплаченных по Закону о ЗПП
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании дохода в виде судебной неустойки в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-03-06/1/44514)Вопрос: О признании дохода в виде судебной неустойки в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-03-06/1/44514)Вопрос: О признании дохода в виде судебной неустойки в целях налога на прибыль.
Статья: Расчеты по претензиям
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)В бухгалтерском учете кредитора-продавца неустойка признается в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации"), у покупателя она будет признана в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Доходы признаются в том отчетном периоде, в котором было вынесено решение суда о взыскании неустойки или произошло признание должником (п. 16 ПБУ 9/99). В расходах сумма неустойки признается в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (п. 17 ПБУ 10/99).
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)В бухгалтерском учете кредитора-продавца неустойка признается в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации"), у покупателя она будет признана в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Доходы признаются в том отчетном периоде, в котором было вынесено решение суда о взыскании неустойки или произошло признание должником (п. 16 ПБУ 9/99). В расходах сумма неустойки признается в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (п. 17 ПБУ 10/99).
Нормативные акты
"Отраслевые особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса"
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)- присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)- присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;
"Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи и обогащения угля (сланца)"
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)- присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)- присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;
Статья: Отчетность по форме 0420833 "Отчет о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц"
("Официальный сайт Банка России", 2024)- в графе 12 раздела II Отчета указывается общая сумма задолженности по договорам потребительского займа по начисленным с момента приобретения МФО указанных требований процентным доходам (включая проценты за пользование потребительским займом, любые установленные договором потребительского займа доходы, а также неустойку (штрафы, пени) в суммах, присужденных судом или признанных должником, на дату вступления решения суда в законную силу или на дату признания должником).
("Официальный сайт Банка России", 2024)- в графе 12 раздела II Отчета указывается общая сумма задолженности по договорам потребительского займа по начисленным с момента приобретения МФО указанных требований процентным доходам (включая проценты за пользование потребительским займом, любые установленные договором потребительского займа доходы, а также неустойку (штрафы, пени) в суммах, присужденных судом или признанных должником, на дату вступления решения суда в законную силу или на дату признания должником).
Вопрос: ИП применяет ПСН и осуществляет грузоперевозки. По условиям договора заказчик оплачивает простой под погрузкой (выгрузкой), отказ от подачи транспорта. Как облагаются данные суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Если индивидуальный предприниматель осуществляет грузоперевозки и применяет ПСН, полученный доход в виде суммы возмещения убытков, неустоек признается частью дохода, получаемого таким индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением предпринимательской деятельности по перевозке грузов, который, соответственно, подлежит налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Если индивидуальный предприниматель осуществляет грузоперевозки и применяет ПСН, полученный доход в виде суммы возмещения убытков, неустоек признается частью дохода, получаемого таким индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением предпринимательской деятельности по перевозке грузов, который, соответственно, подлежит налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы в виде неустойки признайте на дату:
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы в виде неустойки признайте на дату:
Готовое решение: Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу суммы выставленных контрагентам претензий в части требований об уплате неустоек (штрафов, пеней) и возмещении убытков включаются в прочие доходы в размере, признанном контрагентом, в том отчетном периоде, когда они были признаны (п. п. 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации"). Самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании претензии, является фактическая уплата указанных в ней сумм (Письмо ФНС России от 24.08.2018 N СД-4-3/16391@).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу суммы выставленных контрагентам претензий в части требований об уплате неустоек (штрафов, пеней) и возмещении убытков включаются в прочие доходы в размере, признанном контрагентом, в том отчетном периоде, когда они были признаны (п. п. 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации"). Самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании претензии, является фактическая уплата указанных в ней сумм (Письмо ФНС России от 24.08.2018 N СД-4-3/16391@).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную покупателем по условиям мирового соглашения?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета организация признает доходы и расходы по методу начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета организация признает доходы и расходы по методу начисления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную должником на основании решения суда?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, указанная в решении суда, признается внереализационным доходом на дату вступления решения суда в законную силу (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, указанная в решении суда, признается внереализационным доходом на дату вступления решения суда в законную силу (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.04.2023 N 03-04-05/31279 <Об НДФЛ в отношении сумм компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физлица, судебных расходов, компенсации морального вреда, штрафа (неустойки) по решению суда>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)А вот если суд принимает решение о том, что физлицу необходимо выплатить неустойку или штраф, то данная выплата признается налогооблагаемым доходом лица.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)А вот если суд принимает решение о том, что физлицу необходимо выплатить неустойку или штраф, то данная выплата признается налогооблагаемым доходом лица.
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение штрафных санкций по договорам с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как в целях налога на прибыль учесть судебную неустойку, для которой установлен специальный порядок признания доходов, если она не получена.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как в целях налога на прибыль учесть судебную неустойку, для которой установлен специальный порядок признания доходов, если она не получена.
Статья: Правовой статус сторон в конструкции титульного обеспечения de lege lata и de lege ferenda: право ожидания на страже интересов должника
(Николаев Н.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 11)С практической точки зрения спор сторонников и противников теории эффективного нарушения заключается в том, что первые считают возмещение убытков единственным допустимым способом воздействия на нарушителя <139>, в то время как вторые выступают за более радикальные меры, которые бы сделали нарушение договора невыгодным: сверхкомпенсационные неустойки, истребование дохода, полученного нарушителем, исполнение обязательства в натуре, а также (обсуждаемое ранее в контексте доктрины интервенции в чужие договорные отношения) признание сделки, совершенной в нарушение договора, недействительной <140>.
(Николаев Н.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 11)С практической точки зрения спор сторонников и противников теории эффективного нарушения заключается в том, что первые считают возмещение убытков единственным допустимым способом воздействия на нарушителя <139>, в то время как вторые выступают за более радикальные меры, которые бы сделали нарушение договора невыгодным: сверхкомпенсационные неустойки, истребование дохода, полученного нарушителем, исполнение обязательства в натуре, а также (обсуждаемое ранее в контексте доктрины интервенции в чужие договорные отношения) признание сделки, совершенной в нарушение договора, недействительной <140>.