Признание доходов по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание доходов по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, все совершенные им в определенном налоговом периоде хозяйственные операции по реализации товаров признаются выручкой и их стоимость, определенная в первичных документах, должна включаться в состав дохода от реализации для исчисления НДС. После признания сделки недействительной первоначально отраженная выручка не изменяется, организация вправе учесть изменения при определении налоговой базы того периода, когда эти изменения возникли.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, все совершенные им в определенном налоговом периоде хозяйственные операции по реализации товаров признаются выручкой и их стоимость, определенная в первичных документах, должна включаться в состав дохода от реализации для исчисления НДС. После признания сделки недействительной первоначально отраженная выручка не изменяется, организация вправе учесть изменения при определении налоговой базы того периода, когда эти изменения возникли.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку при сдаче в аренду и при продаже имущества, расположенного на территории РФ и принадлежащего на праве собственности иностранному лицу, общество как поверенный участник в расчетах иностранного лица не исчисляло и не уплачивало НДС с дохода, суд признал решение ИФНС правомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку при сдаче в аренду и при продаже имущества, расположенного на территории РФ и принадлежащего на праве собственности иностранному лицу, общество как поверенный участник в расчетах иностранного лица не исчисляло и не уплачивало НДС с дохода, суд признал решение ИФНС правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС; о порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123932)Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС; о порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123932)Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС; о порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по длящимся договорам и признании доходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.02.2025 N 03-07-11/11276)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по длящимся договорам и признании доходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.02.2025 N 03-07-11/11276)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по длящимся договорам и признании доходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Предусмотрели освобождение от НДС операций с цифровым рублем и правила признания доходов и расходов по операциям с ним при налогообложении прибыли. Для НДФЛ установили, что датой получения дохода считается день его перечисления на счет цифрового рубля.
(КонсультантПлюс, 2025)Предусмотрели освобождение от НДС операций с цифровым рублем и правила признания доходов и расходов по операциям с ним при налогообложении прибыли. Для НДФЛ установили, что датой получения дохода считается день его перечисления на счет цифрового рубля.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку при сдаче в аренду и при продаже имущества, расположенного на территории РФ и принадлежащего на праве собственности иностранному лицу, общество как поверенный участник в расчетах иностранного лица не исчисляло и не уплачивало НДС с дохода, суд признал решение ИФНС правомерным.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку при сдаче в аренду и при продаже имущества, расположенного на территории РФ и принадлежащего на праве собственности иностранному лицу, общество как поверенный участник в расчетах иностранного лица не исчисляло и не уплачивало НДС с дохода, суд признал решение ИФНС правомерным.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73714 <НДС не включается в налоговую базу по УСН>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)С 1 января 2025 года плательщиками НДС признаются "упрощенцы", у которых годовой доход превышает 60 миллионов рублей. Им установлено право выбора налоговой ставки: пониженной - 5% и 7% в зависимости от уровня годового дохода либо общей - 20% (10%), как для ОСНО. При этом пониженные ставки не дают права на вычеты "входного" НДС.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)С 1 января 2025 года плательщиками НДС признаются "упрощенцы", у которых годовой доход превышает 60 миллионов рублей. Им установлено право выбора налоговой ставки: пониженной - 5% и 7% в зависимости от уровня годового дохода либо общей - 20% (10%), как для ОСНО. При этом пониженные ставки не дают права на вычеты "входного" НДС.
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)примите к учету части ОС, которые вы намереваетесь продать, по рыночной стоимости (без НДС) с одновременным признанием внереализационного дохода в той же сумме (п. 2 ст. 254 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)примите к учету части ОС, которые вы намереваетесь продать, по рыночной стоимости (без НДС) с одновременным признанием внереализационного дохода в той же сумме (п. 2 ст. 254 НК РФ);
Готовое решение: Как учесть изменение стоимости выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2025)При увеличении стоимости выполненных работ на дату подписания корректировочного акта или иного документа об увеличении стоимости работ (например, дополнительного соглашения к договору подряда) скорректируйте признанный доход и НДС с суммы увеличения, составив корректировочный счет-фактуру 1 (п. 6.4 ПБУ 9/99, п. 10 ст. 154, п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При увеличении стоимости выполненных работ на дату подписания корректировочного акта или иного документа об увеличении стоимости работ (например, дополнительного соглашения к договору подряда) скорректируйте признанный доход и НДС с суммы увеличения, составив корректировочный счет-фактуру 1 (п. 6.4 ПБУ 9/99, п. 10 ст. 154, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору консигнации
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по хранению и обслуживанию товаров на складе, выполняемые консигнатором, в его налоговом учете отражают как обычное оказание услуг. Выручку от оказания этих услуг (без НДС) признают доходом от реализации. Если выручка по договору выражена в иностранной валюте, то ее пересчитывают в рубли.
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по хранению и обслуживанию товаров на складе, выполняемые консигнатором, в его налоговом учете отражают как обычное оказание услуг. Выручку от оказания этих услуг (без НДС) признают доходом от реализации. Если выручка по договору выражена в иностранной валюте, то ее пересчитывают в рубли.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС. Но они освобождаются от налога, если их доходы не превышают 60 млн руб. в год.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС. Но они освобождаются от налога, если их доходы не превышают 60 млн руб. в год.